- •Возникновение и развитие налогообложения
- •Налоговая политика, ее методы. Основные направления налоговой политики до 2012 года.
- •Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •1. Финансовые органы;
- •Налоги и сборы как источники государственных доходов.
- •Функции налогов.
- •Юридическое определение налога, сбора, пошлины.
- •Виды налогов и основания их классификации.
- •Понятие и значение элементов налогообложения.
- •Факультативные элементы налогообложения.
- •2. Зачет или возврат излишне уплаченного налога
- •4. Порядок привлечения к ответственности за неуплату налога.
- •Налоговая система и ее составляющие.
- •Понятие, предмет и метод налогового права.
- •Принципы (основные начала) налогового права.
- •Источники налогового права.
- •2.Нормативный договор ( международные соглашения)
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.
- •Действия актов законодательства о налогах и сборах в пространстве и по кругу лиц.
- •Наука налогового права.
- •Субъекты налоговых правоотношений.
- •Налогоплательщики и их группы.
- •5. Право на зачет или возврат излишне оплаченных или взысканных налогов.
- •Налоговые агенты, их права и обязанности.
- •Общий порядок исполнения налоговой обязанности.
- •Особенности исполнения налоговой обязанности при реорганизации юридического лица.
- •5 Форм реорганизации:
- •Зачет и возврат излишне уплаченного налога (сбора) и пени.
- •Налоговая оптимизация, ее пределы.
- •Понятие и виды налоговых льгот.
- •Налоговые изъятия и скидки.
- •Изменение срока уплаты налогов.
- •Специальные налоговые режимы, их виды.
- •Действия по осуществлению налогового контроля.
- •Проверки применения ккт при осуществлении денежных расчетов.
- •Оформление результатов налоговых проверок.
- •Пеня в налоговом праве.
- •Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде рф.
- •Иски, предъявляемые налоговыми органами.
- •Налоговые споры, их классификация.
- •Налоговые правоотношения, понятие и структура.
- •Производство по делам о налоговых правонарушениях.
- •Органы, уполномоченные осуществлять производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
- •Понятия и виды производств по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
- •Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений.
- •Нарушения банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
- •Понятия и виды нарушений законодательств о налогах и сборах.
- •Освобождение от налоговой ответственности.
- •Обстоятельства, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность.
- •Обстоятельства, исключающие привлечение к налоговой ответственности.
- •Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •Взаимодействие органов внутренних дел с налоговыми органами.
- •Налоговая тайна.
- •Учет налогоплательщиков
- •Понятие, содержание, формы и методы налогового контроля.
- •Лица, содействующие налоговому администрированию.
- •Права и обязанности налоговых органов.
- •Межрегиональные налоговые инспекции, их компетенции.
- •Правовое положение фнс России.
- •Полномочия финансовых органов в налоговой сфере.
- •Меры принудительного исполнения налоговой обязанности.
- •Арест имущества налогоплательщика.
- •Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке.
- •Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •Резиденты и нерезиденты для целей налогообложения.
Факультативные элементы налогообложения.
ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ — установленные в законодательном порядке государственными органами принципы организации и действия налоговой системы.Определены в ст. 17 НУ РФ. Они могут быть обязательными и факультативными. В зависимости от обязательности все эл-ты делятся на обязательные (те, без любого из которых налог не считается установленным – это налогоплательщик, объект, налоговая база, налоговая ставка,период, порядок исчисления налога) и факультативные (те эл-ты, установление которых в налоговом законе не явл. обязательным, но их отсутствие может привести к снижению нал эффективности)
Факультативные:
1. Налоговые льготы – это определенные преимущества установленные для отдельных категорий налогоплательщиков , которое состоит в возможности платить налоги в меньшем размере или вообще не платить.
2. Зачет или возврат излишне уплаченного налога
Зачет – это погашение задолженности по уплате налога, за счет переплаты другого налога.
Возврат – это перечисление налогоплательщику излишне внесенных им сумм.
3.Принудительное взыскание не уплаченного налога – это специальные меры по получению бюджетом не уплаченного добровольного налога
4. Порядок привлечения к ответственности за неуплату налога.
Налоговая система и ее составляющие.
В широком смысле налоговая система – это основанная на определенных принципах система урегулированных нормами права общ. Отн. , которые складываются в связи с установлением и взимание налога и сбора.
Налоговая система состоит из:
1.Системы принципов налогообложения
2.Налогооблагаемого состава
3.Системы налогов и сборов
4.Состава налогоплательщиков
5.Системы налогового контроля
6.Системы налоговой безопасности
7. Системы налогового права
8. Прав и обязанностей участников налоговых правоотношений.
Параметры налоговой системы:
1.Налоговый потенциал государства и его территорий
2.Доля налогов и сборов доходов в бюджет
3.общее количество налогов и сборов и др.
Понятие, предмет и метод налогового права.
Налоговое право – это подотрасль финансового права, которая регулирует отношения по формирования налоговых доходов в бюджет.
Предмет НП – это общественные отношения, урегулированные законодательством о налогах и сборах. В ст. 2 НК РФ есть их перечень:
- Общественные отношения по поводу установлению, введению и взиманию налогов и сборов,
- общественные отношения по осуществлению налогового контроля,
- общественные отношения по привлечению к ответственности за налоговые правонарушения
- общественные отношения по обжалованию решений налоговых органов, а так же действий (бездействий) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
В НП основным является императивный метод - т.е метод властных предписаний.
А так же используется диспозитивный метод. (участники правоотнош могут договориться о правах и обязанностях: договор инвестиционного нал кредита; соглашений по вопросам трансфертного ценообразования; договор о создании консолидированной группы налогоплательщиков.)