- •Возникновение и развитие налогообложения
- •Налоговая политика, ее методы. Основные направления налоговой политики до 2012 года.
- •Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •1. Финансовые органы;
- •Налоги и сборы как источники государственных доходов.
- •Функции налогов.
- •Юридическое определение налога, сбора, пошлины.
- •Виды налогов и основания их классификации.
- •Понятие и значение элементов налогообложения.
- •Факультативные элементы налогообложения.
- •2. Зачет или возврат излишне уплаченного налога
- •4. Порядок привлечения к ответственности за неуплату налога.
- •Налоговая система и ее составляющие.
- •Понятие, предмет и метод налогового права.
- •Принципы (основные начала) налогового права.
- •Источники налогового права.
- •2.Нормативный договор ( международные соглашения)
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.
- •Действия актов законодательства о налогах и сборах в пространстве и по кругу лиц.
- •Наука налогового права.
- •Субъекты налоговых правоотношений.
- •Налогоплательщики и их группы.
- •5. Право на зачет или возврат излишне оплаченных или взысканных налогов.
- •Налоговые агенты, их права и обязанности.
- •Общий порядок исполнения налоговой обязанности.
- •Особенности исполнения налоговой обязанности при реорганизации юридического лица.
- •5 Форм реорганизации:
- •Зачет и возврат излишне уплаченного налога (сбора) и пени.
- •Налоговая оптимизация, ее пределы.
- •Понятие и виды налоговых льгот.
- •Налоговые изъятия и скидки.
- •Изменение срока уплаты налогов.
- •Специальные налоговые режимы, их виды.
- •Действия по осуществлению налогового контроля.
- •Проверки применения ккт при осуществлении денежных расчетов.
- •Оформление результатов налоговых проверок.
- •Пеня в налоговом праве.
- •Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде рф.
- •Иски, предъявляемые налоговыми органами.
- •Налоговые споры, их классификация.
- •Налоговые правоотношения, понятие и структура.
- •Производство по делам о налоговых правонарушениях.
- •Органы, уполномоченные осуществлять производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
- •Понятия и виды производств по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
- •Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений.
- •Нарушения банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
- •Понятия и виды нарушений законодательств о налогах и сборах.
- •Освобождение от налоговой ответственности.
- •Обстоятельства, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность.
- •Обстоятельства, исключающие привлечение к налоговой ответственности.
- •Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •Взаимодействие органов внутренних дел с налоговыми органами.
- •Налоговая тайна.
- •Учет налогоплательщиков
- •Понятие, содержание, формы и методы налогового контроля.
- •Лица, содействующие налоговому администрированию.
- •Права и обязанности налоговых органов.
- •Межрегиональные налоговые инспекции, их компетенции.
- •Правовое положение фнс России.
- •Полномочия финансовых органов в налоговой сфере.
- •Меры принудительного исполнения налоговой обязанности.
- •Арест имущества налогоплательщика.
- •Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке.
- •Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •Резиденты и нерезиденты для целей налогообложения.
Юридическое определение налога, сбора, пошлины.
п.1 ст.8 НК РФ: Налог – обязат., издивидуально-безвозмезный платеж, взимаемый с организаций и физ.лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хоз-ого ведения или опперативного управления женежных ср-тв в целях финансового обеспечения деят-ти гос-ва и муницип.образований.
Признаки налога: 1) публичность ( налог предназначен для финансирования публичных образований гос-ва и муниципалитетов); 2) законность установления ( в юр.определении налога в НК он не выделен, зато отражен в ст.57 К РФ «каждый обязан платить…»); 3) Обязательность ( налог должен уплачиваться в не зависимости от воли изъявления его плательщиков – это к*ая обяз-ть); 4) безвозмезность ( в замен уплаты налога гос-во не предоставляет никакого встречного представления); 5) безвозвратность ( у гос-ва не возникает обяз-ти по возврату н-га); 6) абстрктность ( н-г предназначен для финансирования гос-ва в целом, а не для каких-то конкретных целей); 7) принудительность ( обяз-ть по уплате н-га может быть исполнена с применением гос.-ого принуждения); 8) процедурность взимания ( н-г уплачивается в строго-определенной последовательности и в строго-определенной форме.)
Сбор – это обязат.взнос.,взимаемый с организ.и физ.лиц, уплата кот-го яв-ся одним из условий совершения интересов плательщиков сборов гос-ми орг-ми, орг.мсу, иными уполномоч.орг-ми и должн.лицами юридически – хгачимых действий, включая предоставления определенных прав или выдачу лицензий. Сбор, в отлич.от налога яв-ся индивидуально-возмездным платежом.
Пошлина – денежный сбор, вид налога, взимаемый гос-ом с физ.и юр.л., кот-ые вступают с гос.органами в определенные отношения. Имеет теже признаки,что и у налога + возмезность.
Виды налогов и основания их классификации.
По способу взимания:
1) прямые ( в процессе создания и накопления материальных благ, в зав-ти от того учитывают ли они способность плательщика к уплате: личные (налог на доходы физ лиц и налог на прибыль организаций; реальные (не учитывают способность к уплате);
2) косвенные (взимаются в ходе обращения и расходования. В зав-ти от кол-ва объектов: универсально-косвенные (большинство объектов облагаются-НДС); индивидуально-косвенные (небольшое кол-во объектов - акцизы).
По способу обременения:
1) раскладочные (налоги, которые рассчитываются как сумма гос расходов, разделенная в равных долях между всеми налогоплательщиками);
2) колличественные (принимают во внимание нал способность их плательщика.)
По целевой направленности:
1) целевые (расходование опред собранных средств на опрделенные цели);
2) абстрактные (поступления от которых не связаны с конкретным направлениями их использования).
По уровню налоговой системы:
1) федеральные (уст Фед Собранием, обязательны к усплате на всей терр РФ);
2) региональный (уст органами зак вл суб РФ и действуют на территории соотвествующего субъекта - на игорный бизнес, транспортный, на имущество организаций)
3) местный (уст представит органами мун образований и обязательны на терр соответсвующего субъекта).
По принадлежности к бюджету:
1) закрепленные (поступают в опр бюджет; акцизы - фед бюджет);
2) регулирующий ( распределяется; на прибыль организации)
По кругу налогоплательщиков:
1) уплачиваются физ лицами (налог на доходы физ лиц НДФЛ);
2) организациями;
3) со смешанным субъектным составом (НДС, водный, транспортный)
В зав-ти от субъекта, который исчисляет налог:
1) окладные (исчисляет налоговый орган);
2) неокладные ( исчисл налогоплательщиками и нал агентами - НДС).
п.1 ст.8 НК РФ: Налог – обязат., издивидуально-безвозмезный платеж, взимаемый с организаций и физ.лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хоз-ого ведения или опперативного управления женежных ср-тв в целях финансового обеспечения деят-ти гос-ва и муницип.образований.