- •Возникновение и развитие налогообложения
- •Налоговая политика, ее методы. Основные направления налоговой политики до 2012 года.
- •Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •1. Финансовые органы;
- •Налоги и сборы как источники государственных доходов.
- •Функции налогов.
- •Юридическое определение налога, сбора, пошлины.
- •Виды налогов и основания их классификации.
- •Понятие и значение элементов налогообложения.
- •Факультативные элементы налогообложения.
- •2. Зачет или возврат излишне уплаченного налога
- •4. Порядок привлечения к ответственности за неуплату налога.
- •Налоговая система и ее составляющие.
- •Понятие, предмет и метод налогового права.
- •Принципы (основные начала) налогового права.
- •Источники налогового права.
- •2.Нормативный договор ( международные соглашения)
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.
- •Действия актов законодательства о налогах и сборах в пространстве и по кругу лиц.
- •Наука налогового права.
- •Субъекты налоговых правоотношений.
- •Налогоплательщики и их группы.
- •5. Право на зачет или возврат излишне оплаченных или взысканных налогов.
- •Налоговые агенты, их права и обязанности.
- •Общий порядок исполнения налоговой обязанности.
- •Особенности исполнения налоговой обязанности при реорганизации юридического лица.
- •5 Форм реорганизации:
- •Зачет и возврат излишне уплаченного налога (сбора) и пени.
- •Налоговая оптимизация, ее пределы.
- •Понятие и виды налоговых льгот.
- •Налоговые изъятия и скидки.
- •Изменение срока уплаты налогов.
- •Специальные налоговые режимы, их виды.
- •Действия по осуществлению налогового контроля.
- •Проверки применения ккт при осуществлении денежных расчетов.
- •Оформление результатов налоговых проверок.
- •Пеня в налоговом праве.
- •Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде рф.
- •Иски, предъявляемые налоговыми органами.
- •Налоговые споры, их классификация.
- •Налоговые правоотношения, понятие и структура.
- •Производство по делам о налоговых правонарушениях.
- •Органы, уполномоченные осуществлять производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
- •Понятия и виды производств по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
- •Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений.
- •Нарушения банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
- •Понятия и виды нарушений законодательств о налогах и сборах.
- •Освобождение от налоговой ответственности.
- •Обстоятельства, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность.
- •Обстоятельства, исключающие привлечение к налоговой ответственности.
- •Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •Взаимодействие органов внутренних дел с налоговыми органами.
- •Налоговая тайна.
- •Учет налогоплательщиков
- •Понятие, содержание, формы и методы налогового контроля.
- •Лица, содействующие налоговому администрированию.
- •Права и обязанности налоговых органов.
- •Межрегиональные налоговые инспекции, их компетенции.
- •Правовое положение фнс России.
- •Полномочия финансовых органов в налоговой сфере.
- •Меры принудительного исполнения налоговой обязанности.
- •Арест имущества налогоплательщика.
- •Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке.
- •Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •Резиденты и нерезиденты для целей налогообложения.
Налоговая политика, ее методы. Основные направления налоговой политики до 2012 года.
Налоговая политика - комплекс мер, кот.осущ. гос-во для полного и своевременного получения налогов, необходимых для обеспечения его фин деят-ти
Субъекты нал политики: Президент (ст. 80 К РФ, П определяет основные направл. Внутр. и внеш. политики); ФС (осущ нал политику посредством принятия законов по нал и сборам); Прав-во (ст. 15 ФКЗ "О Прав-ве РФ": разрабатывает и реализует нал. Политику).
Методы налоговой политики:
1) Управление (заключается в организующей и распорядит деят-ти фин и нал органов которая нацелена на создание совершенной системы налогоотбложения, и основываются на познании и использовании объективных закономернойстей ее развития);
2) Информирование (дея-ть нал и фин органов по доведению информации до налогоплательщиков, необходимой им для правильного исчисления и уплаты налогов);
3) Воспитание (деят-ть направ на привитие налогоплательщикам осознанной необходимости уплаты налогов и сборов);
4) Консультирование (деят-ть фин и нал органов по разъяснению налогообязанным лицам норм зак-ва о налогах и сборах, применение которых вызывают затруднения);
5) Льготирование (деят-ть гос по предоставлению отдельным категориям налогоплательщиков возможности уплачивать налоги в меньшем размере или не уплачивать вовсе);
5) Контролирование (деят-ть уполномоч гос органов с исп специальных форм и методов, по выявлению наруш зак-ва о нал и сборах);
7) Принуждение (деят-ть нал органов по принудительному исполнению нал обяз-ти и взысканию штрафных санкций).
Основные направления налоговой политики:
1) установление мер нал стимулирования в направлениях: 1. Предоставление доп льгот на доходы физ лиц; 2. Ряд льгот по налогу на прибыль для компаний, которые занимаются модернизацией собственного производства; 3. Налогом на имущ-во организации перестанет облагаться движимое имущ-во;
2) В среднесрочной перспективе планируется улучшить управление, все налоговые споры должны урегулироваться вне суда;
3) Усиление нал нагрузки в сл видах деят-ти: 1. Добыча природного газа; 2. Повышение акцизов на табачную и алкогольную продукцию; 3. Введение налога на недвижимость; 4. Отмена неэффективных нал льгот; 5. Противодействие уклонинению от налогооблож с помощью офшоров. ( это — небольшие острова и архипелаги Карибского моря, Тихого и Индийского океанов)
Понятие и состав органов налогового администрирования.
Органами налогового администрирования (налоговыми администрациями) условно можно называть те государственные органы, которые наделены какими-либо властными полномочиями в сфере налогообложения, за исключением осуществляющих сугубо правоохранительную функцию.
К числу нал. администраций РФ следует относить:
1. Финансовые органы;
2. Налоговые органы. Налоговые органы представлены ФНС России и её подразделениями в РФ. Они призваны осуществлять контроль за своевременностью и полнотой уплаты налогов и сборов (ст. 30 НК РФ).
3. Таможенные органы. Представляет Государственный тамож. комитет РФ (ГТК России) и его подразделения. Там. органы пользуются правами и несут обязанности нал. органов по взиманию налогов и сборов при перемещении товаров через таможенную границу РФ (ст. 34 НК РФ).
4. Органы гос-ых внебюджетных фондов. К ним относятся Пенсионный фонд России, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и их подразделения (отделения, филиалы). Они призваны контролировать своевременность и полноту уплаты страховых взносов при этом они пользуются правами и несут обязанности нал. органов, предусмотренные закон-ом о налогах и сборах.