- •Возникновение и развитие налогообложения
- •Налоговая политика, ее методы. Основные направления налоговой политики до 2012 года.
- •Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •1. Финансовые органы;
- •Налоги и сборы как источники государственных доходов.
- •Функции налогов.
- •Юридическое определение налога, сбора, пошлины.
- •Виды налогов и основания их классификации.
- •Понятие и значение элементов налогообложения.
- •Факультативные элементы налогообложения.
- •2. Зачет или возврат излишне уплаченного налога
- •4. Порядок привлечения к ответственности за неуплату налога.
- •Налоговая система и ее составляющие.
- •Понятие, предмет и метод налогового права.
- •Принципы (основные начала) налогового права.
- •Источники налогового права.
- •2.Нормативный договор ( международные соглашения)
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.
- •Действия актов законодательства о налогах и сборах в пространстве и по кругу лиц.
- •Наука налогового права.
- •Субъекты налоговых правоотношений.
- •Налогоплательщики и их группы.
- •5. Право на зачет или возврат излишне оплаченных или взысканных налогов.
- •Налоговые агенты, их права и обязанности.
- •Общий порядок исполнения налоговой обязанности.
- •Особенности исполнения налоговой обязанности при реорганизации юридического лица.
- •5 Форм реорганизации:
- •Зачет и возврат излишне уплаченного налога (сбора) и пени.
- •Налоговая оптимизация, ее пределы.
- •Понятие и виды налоговых льгот.
- •Налоговые изъятия и скидки.
- •Изменение срока уплаты налогов.
- •Специальные налоговые режимы, их виды.
- •Действия по осуществлению налогового контроля.
- •Проверки применения ккт при осуществлении денежных расчетов.
- •Оформление результатов налоговых проверок.
- •Пеня в налоговом праве.
- •Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде рф.
- •Иски, предъявляемые налоговыми органами.
- •Налоговые споры, их классификация.
- •Налоговые правоотношения, понятие и структура.
- •Производство по делам о налоговых правонарушениях.
- •Органы, уполномоченные осуществлять производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
- •Понятия и виды производств по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
- •Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений.
- •Нарушения банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
- •Понятия и виды нарушений законодательств о налогах и сборах.
- •Освобождение от налоговой ответственности.
- •Обстоятельства, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность.
- •Обстоятельства, исключающие привлечение к налоговой ответственности.
- •Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •Взаимодействие органов внутренних дел с налоговыми органами.
- •Налоговая тайна.
- •Учет налогоплательщиков
- •Понятие, содержание, формы и методы налогового контроля.
- •Лица, содействующие налоговому администрированию.
- •Права и обязанности налоговых органов.
- •Межрегиональные налоговые инспекции, их компетенции.
- •Правовое положение фнс России.
- •Полномочия финансовых органов в налоговой сфере.
- •Меры принудительного исполнения налоговой обязанности.
- •Арест имущества налогоплательщика.
- •Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке.
- •Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •Резиденты и нерезиденты для целей налогообложения.
Налоговые агенты, их права и обязанности.
Налоговый агент - лицо, на кот в соответствии с зак-ов о нал и сборах возложена обязанность исчислить, удержать из доходов, выплачиваемых налогоплательщику, и перечислить в бюджет сумму налога.
Н.А. сначала вычитает и перечисляет в бюджет определенный процент дохода, потом остальные ср-ва идут в кач-ве зп.
Н.А. имеют те же права, что и налогоплательщики:
1. информационные права: 1) право на получение бесплатной информации о налогах; 2) право на получение форм декларации и разъяснение к их заполнению; 3)право на получений письменных разъяснений по вопросам применения зак-ва о налогах и сборах; 4) право на сохранение сведений, кот составляют нал тайну.
2. Право на налоговые льготы: право использовать нал льготы и право пользоваться отсрочной, рассрочкой и инвестиц нал кредитом;
3. Процессуальные права. 1) участвовать в нал правоотнош лично или представителей; 2) присутствовать при выездной нал проверке;
4. права на защиту нарушенных прав 1) вправе не выполнять незаконные требования НО и ДЛ; 2) вправе требовать от ДЛ НО соблюдения НЗ-ва.; 3) вправе обжаловать решения НО, действий безд ДЛ, право возмещения убытков в полном объеме.
5. право на зачет или возврат излишне оплаченных или взысканных налогов.
ОБЯЗАННОСТИ:
• правильно и своевременно исчислять, удерживать, перечислять в бюджеты соответствующие налоги;
• письменно сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог;
• вести учёт начисленных и выплаченных доходов, начисленных, удержанных и перечисленных в бюджет налогов отдельно по каждому налогоплательщику;
• представлять в налоговый орган документы, необходимые для осуществления контроля за исчислением, удержанием и перечислением налогов;
• в течение четырёх лет сохранять необходимые документы.
Налоговая обязанность, основания ее возникновения, приостановления и прекращения.
Налоговая обязанность - в узком смысле, НО - уплатить налог в определенном размере и в установленный срок.
В шир смысле, НО - правоотношение, в кот у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога.
Основания возникновения, изм и прекращ НО (юр факты).
В соотв с п1. ст. 44 НК основанием возникновения НО выступают обст-ва, с кот зак-во о нал и сборах связывает уплату конкретного налога или сбора.
Основаниями для приостановления НО (замораживание) ст. 51:
1) признание налогоплательщика безвестно отсутствующим;
2) признание налогоплательщика недееспособным.
Основание прекращ НО:
1) уплата нал и сбора;
2) смерть налогоплат.
Не прекращ НО если умер налогоплат: транспортный налог; земельный, на имущ-во физ лиц - обязанность переходит наследникам.
3) ликвидация юр лица, после проведения расчетов с бюджетной системой.
4) удержание налога нал агентом;
5) зачет нал органом излишне уплаченного налога в счет погашения задолженности по налогу.
6) признание судом недоимки безнадежной взысканию.
7) уплата налога за налогоплательщика поручителем.
8) обращение взыскания на денежные средства налогоплат на счетах в банке.
9) обращение взыскания на иное имущ-во налогоплательщиков.