4. Метод коэффициентов влияния

Менее точен, чем все предыдущие, используется только для оценки влияния качественных показателей на себестоимость. Метод основан на методе расходных ставок, значительно сокращает вычислительные работы.

Исходной информацией является:

1. исходное и новое значения качественных показателей, зависимость от которых исследуется

2. технические показатели и коэффициенты, характеризующие данный участок, дорогу или отделение

3. расходы, связанные с каждым измерителем, приходящиеся на 1000 т-км нетто.

Э_ΣMt⁰ + Э_Σnt⁰+ Э_ΣMS⁰ +……..+Э_огр⁰ ; Э_у-п; Э_общ

Э_зав⁰

Расчеты данным методом можно свести в таблицу

Измеритель	Коэффициент влияния	Расходы при
		исходных значениях	новых значениях
Ваг-км	К Σns	ЭΣns0	ЭΣns1 = ЭΣns0* К Σns
Ваг-час		ЭΣnt0
Лок-км		ЭΣMS0
Лок-час		ЭΣMt0
Эзав		Эзав0	Эзав1
Эу-п		Эу-п0	Эу-п1 = Эу-п0
Эобщ		Эобщ0	Эобщ1

Порядок решения:

1. Определяется коэффициент влияния, он выводится исходя из формулы:

К _Σns=(1000*(1+λ_пор)/Р_дин¹)/ (1000*(1+λ_пор)/Р_дин⁰) = Р_дин⁰/ Р_дин¹

2. определяется новое значение расходов

Э_i¹ = Э_i⁰* К_i

3. Производят расчет себестоимости имея исходное и новое значения расходов

С= Э_общ / 100

4. Рассчитывают коэффициент изменения себестоимости

К_изм = (С¹ –С⁰)/С⁰

Данный метод позволяет вывести формулу зависимости показателей от себестоимости.

Пути снижения себестоимости перевозок

Основные направления снижения себестоимости заключаются в воздействии на факторы, определяющие ее величину. К числу основных из них относятся:

1. внедрение на ж. д. транспорте прогрессивных видов техники и технологии;

2. рост объема перевозок, в т. ч. за счет привлечения дополнительных перевозок с конкурирующих видов транспорта;

3. повышение качества работы транспорта, в т. ч. качества эксплуатационной работы;

4. повышение производительности труда;

5. повышение эффективности использования основных фондов;

6. снижение норм затрат ресурсов на единицу перевозок в натуральном выражении.

Планирование эксплуатационных расходов

Основной задачей плана эксплуатационных расходов является определение потребности в денежных средствах для выполнения заданного объема работы при существующем техническом оснащении и с учетом эффективного использования всех ресурсов предприятия.

Согласно разработанной методике планирования эксплуатационных расходов предполагается определить максимально возможные затраты средств в плановом периоде исходя из плановой прибыли предприятия (Р_план), а также возможных реальных доходов (Д_план), предполагаемых на будущий период. Доходы предусматриваются только от перевозочного процесса при учете данных о объеме перевозок:

Э^перев_план = Д_план^перев - Р_план

На основании имеющегося контингента работников и других видов необходимых ресурсов разрабатывается первоначальный вариант плановых затрат, который сопоставляется с максимально допустимыми затратами. Если первоначальный вариант < = допустимому, то на этом процесс планирования заканчивается, в противоположном случае предприятию предлагается разработать план по экономии эксплуатационных расходов.

На уровне структурных подразделений планирование затрат осуществляется по каждой отдельной статье расходов, характерных для данного предприятия, а внутри статьи по элементам затрат, при этом используются все возможные методы планирования (нормативный от достигнутого, балансовый).

Планирование ФОТ

На уровне дороги ФОТ определяется исходя из лимита численности работников предприятия (Ч_лим), занятых в перевозочном процессе и уровня среднемесячной з/п; при уменьшении объема перевозок в планируемом периоде по сравнению с предшествующим необходимо предусмотреть соответствие численности работников новому объему перевозок

Ч_лим = Ч_лим^зав + Ч_лим^у-п

Зависящий от объема работ контингент работников предусматривается изменить в плане так же, как изменится объем работ.

Условно-постоянный контингент возможно уменьшить путем внедрения мероприятий по сокращению затрат с учетом изменения структуры предприятия.

Среднемесячная з/п в плановом периоде для одного работника определяется:

ЗП_{1 раб} = ФОТ_год^пред / 12*Ч_пред

где Ч_пред – численность работников предприятия.

В плановом периоде также определяется вероятный уровень инфляции (К_инф). Согласно тарифного соглашения, утвержденного дорогой “Об изменении з/п железнодорожникам” задается коэффициент изменения з/п (К_согл)

ЗП_{1 раб}^{план пер} = ЗП_{1 раб}* К_согл* К_инф

ФОТ_год^план = ЗП_{1 раб}^{план пер}*12*Ч_пер^план

На уровне структурных подразделений планирование ФОТ производится:

1. по каждой отдельной статье затрат определяется явочный и списочный контингент (Ч_яв и Ч_сп)

2. по каждой отдельной профессии производится расчет з/п с учетом плановых показателей

3. рассчитывается ФОТ по каждой профессии и предприятию в целом, определяется Фот месячный и годовой

4. определяется плановое значение з/п одного работника в среднем по предприятию.

Планирование материальных затрат

1. Планирование расходов на электроэнергию и топливо для тяги поездов

Для тяговых нужд расходы определяются исходя из планового объема т-км работы брутто и норм расхода электроэнергии (топлива) определенных на 10000 т-км брутто

Э(Т) = ΣPL_бр^план*Н_э(т)*10^-4

Норма расхода электроэнергии (топлива) предлагается в виде проекта топливными подразделениями. На ж. д. транспорте норма расхода разрабатывается топливно- теплотехническим отделом локомотивного хозяйства.

Цена одного кВт*ч электроэнергии или одной тонны условного топлива в плановам периоде определяется по результатам соглашения между ж. д. и поставщиком энергоресурсов.

Расходы на электроэнергию (топливо) для прочих производственных нужд определяется из следующих требований:

• Количество объектов-потребителей энергии

• Мощности данных объектов

• Длительности работы объектов

• Цены электроэнергии (топлива)

2. Планирование расходов на материалы

Осуществляется по каждому отдельному виду материалов на основе данных предшествующего периода с учетом коэффициента инфляции.

3. Отчисления на социальные нужды

Плановый элемент данного вида затрат исчисляется в % от плановой величины ФОТ в год.

В настоящее время существует следующая система планирования данного показателя:

С_ц^план =ФОТ_год^план * 26,7%

4. Планирование амортизационных отчислений

Производится предприятием по каждому виду основных фондов исходя из среднегодовой стоимости основных фондов Ф _i и нормы амортизационных отчислений по каждому виду основных фондов а_i:

Э_ам = Σа_i Ф _i

Среднегодовая стоимость основных фондов определяется по формуле:

Ф_ср = Ф_н + (п₁/12)*Ф_вв – (п₂/12)*Ф_выв

где Ф_вв – стоимость вводимых фондов;

Ф_н – стоимость основных фондов на начало года;

Ф_выв – стоимость ликвидируемых или выводимых фондов;

п₁ – число полных месяцев, которые отрабатывают вводимые устройства;

п₂ – число полных месяцев, которые не отработали ликвидируемые фонды.

В целях создания условий для развития высокотехнических отраслей экономики и внедрения эффективных машин и оборудования предприятиям и организациям предоставляется право применять механизм ускоренной амортизации активной части основных производственных фондов (непосредственно участвуют в производственном процессе). При введении ускоренной амортизации применяется равномерный (линейный) метод ее исчисления, при котором утверждается в установленном порядке норма амортизационных отчислений, которая увеличивается на коэффициент ускорения, но не более двух.