Раздел 2. Планирование затрат денежных средств на функционирование отдела (подразделения)

Расчет себестоимости единицы продукции, работ или услуг отдела (подразделения) производится по одному виду продукции. Расчет себестоимости осуществляется по калькуляционным статьям и учитываются только те затраты, которые изменятся в связи с предлагаемыми к внедрению технологиями, организацией и программными продуктами.

При этом общепроизводственные и общехозяйственные расходы должны быть скорректированы прямым счетом по изменяющимся статьям (расчет пропорционально заработной плате работников не допускается):

а) затраты на расходные материалы определяется по формуле

Н_р – норма расходов, р./чел.; Ц_н – цена единицы материалов, р.

Расчет затрат на расходные материалы можно представить в таблице в следующей форме:

2. Затраты на расходные материалы

Материалы	Норма расхода на единицу работ, кг (шт., компл.)		Цена, руб./кг	Сумма единицу работ, руб.		Возвратные отходы, руб.
	исходная	проекти-руемая		исходная	проекти-руемая	исходная	проекти-руемая
1. Тонер	0,64	0,6	45	28,8	25,2	–	–
2. Бумага писчая	3	2,7	7,6	22,8	20,5	–	–
3. Канцтовары	12	12	6,4	76,8	76,8	45	45
Итого	–	–	–	128,4	122,5	45	45

б) Затраты на запасные части для ремонта компьютерной и оргтехники (табл. 3) рассчитываются аналогично затратам на расходные материалы. (Расчет затрат на расходные материалы и запасные части производится не по полной их номенклатуре, а только по тем видам, по которым нормы расхода изменяются в связи с предлагаемыми к внедрению информационными технологиями или организацией работ).

3. Затраты на ремонтные материалы и запасные части

Наименование	Нормы расходов, штук/ 10 комп.		Цена, руб./ед.	Сумму, руб.
	исходная	проекти-руемая		исходная	проектируемая
Картридж	2	1	1780	3560	1780
Оперативная память	3	2	3000	9000	6000
Вентилятор	4	2	100	400	200
Итого	–	–	–	12560	8980

в) Транспортно-заготовительные расходы определяются в процентах к основной стоимости расходных материалов, которые берутся по фактическим данным предприятия, на базе которого осуществляется проектирование или рассчитывается на основании действующих тарифов на транспортное обслуживание.

г) Заработанная плата работников структурного подразделения Зр определяется по формуле:

Зр = Тр * Рср,

где Тр – трудоемкость работ и услуг, чел.-ч; Рср – часовая тарифная

ставка среднего разряда, р.

Часовая тарифная ставка по среднему разряду Рср определяется по формуле

Р₁ М ₁ + Р₂ М₂ +... + Р₆ М₆

Рср = ────────────────,

М ₁ + М₂ +... + М₆

где: Р₁, _.Р₆ – часовые тарифные ставки работников соответствующих разрядов по установленной тарифной сетке, р/ч.; М₁….М₆ – число работников соответствующих разрядов, участвующих в производстве работ и услуг или трудоемкость работ соответствующего разряда, чел. (чел.-ч)

30 1 + 32,5 1 + 35 1

Рср₀ = ───────────────────── = 32,5 р./ч ,

3

30 1 + 32,5 1 + 35 2

Рср₀ = ───────────────────── = 33,5 р./ч .

4

Зр₀ = 89 32,5 = 2893 р. ,

Зр₁ = 98 33,5 = 3283 р.

д) Дополнительная зарплата производственным рабочим определяется в процентах к основной зарплате. Величина процента берется по фактическим данным предприятия (8,9 %).

Зд₀ = 2893 0,089 = 257 руб. ,

Зд₁= 3283 0,089 = 292 руб.

е) Социальный налог начисляется в установленном размере в 25,8 % от суммы основной и дополнительной зарплаты производственных рабочих

Зн₀ = (2893 + 257) 0,258 = 813 руб. ,

Зн₁ = (3283 + 292) 0,258 = 922 руб.

ж) Затраты на силовую электроэнергию (Эл) рассчитываются укрупненно на основании установленной на оборудовании подразделения мощности токоприемников по формуле:

(Fc Кс Коб Фдо) Цэ

Эл = ─────────────────── ,

А

где Fc – установленная мощность токоприемников, кВт; Кс, Коб – средние коэффициенты соответственно спроса и использования оборудования; Цэ – стоимость одного кВт ч электроэнергии, руб.; Фдо – действительный фонд времени работы оборудования, ч.; А – производственная программа подразделения, шт. (пр. ед., усл. ед..):

(62,7 0,6 0,87 2040) 1,4

Эл = ─────────────────── = 1989 р. ,

47

(107,2 0,6 0,87 2040) 1,4

Эл = ─────────────────── = 2496 р.

64

з) Амортизационные отчисления (АО) и отчисления на (КТр) основных производственных фондов определяются по следующим формулам:

Сзд Qзд + Соб Qоб + Спи Qпи

АО = ────────────────────── ,

100 А

Сзд Рзд + Сзд Роб + Спи Рпи

Кр = ─────────────────────── ,

100 А

где: Сзд, Соб, Спи – балансовая стоимость здания, оборудования, ценного инструмента, приспособлений и инвентаря, руб.; Qзд, Qоб, Qпи – средняя норма амортизационных отчислений соответственно здания, оборудования, программных продуктов и инвентаря, %; Рзд, Роб, Рпи– средняя норма отчислений на ремонт соответственно здания, оборудования, программных продуктов и инвентаря, %.

126000 2,5 + 265000 6 + 5400 12,5

АО₀ = ────────────────────── = 420 р. ;

100 47

182000 2,5 + 8500000 6 + 15000 12,5

АО₁ = ────────────────────── = 897 р. ;

100 64

126000 6+ 265000 12,5 + 265000 20

Кр ₀ = ────────────────────── = 889 р. ;

100 47

182000 4,5 + 850000 6,5 + 15000 12,5

Кр ₁ = ────────────────────── = 1021 р.

100 64

Себестоимость единицы продукции, работ и услуг по каждой калькуляционной статье сводится в табл. 1.4.