- •1. Сущность и назначение бухгалтерского учета и учетно-операционной работы в банке.
- •2. Предмет и метод бухгалтерского учета и операционной деятельности в банках.
- •3. Характеристика основных разделов плана счетов коммерческого банка
- •4. Организация аналитического учета в банках.
- •5. Порядок ведения и основные регистры синтетического учета.
- •6. Понятие, содержание и назначение банковских и клиентских документов.
- •7. Организация внутри-банковского контроля.
- •8. Порядок регистрации и лицензирования банковской деятельности
- •9. Учет и оформление операций по формированию уставного
- •10.Порядок документального оформления движения денежных средств в кассе банка.
- •11.Организация работы с денежной наличностью при использовании банкоматов
- •12.Формы безналичных расчетов и условия их применения
- •13.Порядок открытия, ведения и закрытия расчетных, текущих счетов клиентов
- •14. Порядок осуществления и бухгалтерский учет межбанковских расчетов.
- •15. Учёт выдачи и погашения ссуд клиентами банка
- •17.Порядок формирования и расходования резерва на возможные потери по ссудам.
- •18.Учет и документное оформление депозитных операций.
- •19.Порядок начисления, выплаты и учеты процентов по кредитам
- •20.Учет и оформление межбанковских кредитов и депозитов.
- •21.Документальное оформление движения материальных ценностей.
- •22 Порядок организации учета материальных ценностей
- •23 Документооборот и учет основных средств банка
- •24 Порядок учета нематериальных активов банка
- •25 Учет амортизационных отчислений основных средств и нематериальных активов
- •26.Учет и документооборот хозяйственных материалов.
- •27.Бухгалтерский учет операции по формированию уставного капитала акционерных банков.
- •28.Бухгалтерский учет добавочного капитала банка.
- •29.Бухгалтерский учет и аудит операции по учету резервного фонда банка.
- •30.Порядок депонирования и регулирования обязательных резервов банка.
- •31. Учет акций выкупленных у акционеров
- •32. Порядок учета начисления дивидендов.
- •33. Классификация ценных бумаг и виды операции банка с ценными бумагами.
- •34.Учет ценных бумаг торгового портфеля и финансовых результатов при их перепродаже.
- •35. Учет ценных бумаг инвестиционного портфеля и порядок их переоценки.
- •36. Учёт накопительного процентного дохода по долговым обязательствам.
- •37.Учет переоценки и создания резерва под обесценивание ценных бумаг.
- •38. Депозитарный учет ценных бумаг
- •39. Сущность и определение вексельных операций . Требования к оформлению векселей.
- •40.Организация Синтетического и аналитического учета дисконтных векселей.
- •41.Учет операций с процентными векселями третьих лиц
- •42.Учет операций с собственными векселями банка
- •43. Порядок оформления и учет операций в иностранной валюте по экспортно-импортным операциям клиентов
- •44 Аналитический и синтетический учет безналичных расчётов в иностранной валюте
- •46. Учет и оформление конверсионных сделок
- •47. Валютно-обменные операции
- •48.Аналитический и синтетический учет
- •49.Аналитический и синтетический учет расходов банка по основным видам деятельности
- •50.Учёт расходов
- •51. Порядок закрытия счетов по доходам и расходам банка, формирование конечного финансового результата банка.
- •52. Аналитический и синтетический учет использования прибылей в банках
- •53.Значение и виды отчетности
- •54.Состав и требования к текущей бухгалтерской отчётности банка
- •55.Порядок представления годовой бухгалтерской отчётности банка
- •56. Содержание и характеристика основных форм годовой отчетности банка
- •57. Общая финансовая отчетность банка
- •58.Цели и задачи банковского аудита
- •59.Аудиторские риски, методы и приемы банковского аудита
12.Формы безналичных расчетов и условия их применения
1.1. Настоящая часть Положения регулирует осуществление безналичных расчетов по счетам в формах, установленных законодательством, а также определяет форматы и порядок заполнения используемых расчетных документов.
1.2. Настоящая часть Положения распространяется на следующие формы безналичных расчетов:
а) расчеты платежными поручениями;
б) расчеты по аккредитиву;
в) расчеты чеками;
г) расчеты по инкассо.
1.3. Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организаций (филиалов), учреждений и подразделений расчетной сети Банка России (далее - банки, за исключением прямого указания в тексте только на кредитные организации (филиалы) или учреждения и подразделения расчетной сети Банка России), а также самими банками.
1.4. Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами (далее по тексту - основной договор).
В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.
1.5. Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.
1.6. Настоящая часть Положения распространяется на порядок осуществления операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций и их филиалов в части, затрагивающей применение форм безналичных расчетов.
1.7. Настоящая часть Положения не затрагивает отношения между взыскателями, являющимися органами, выполняющими контрольные функции и осуществляющими взыскание в соответствии с законодательством, и фактическими получателями средств при взыскании денежных средств в их пользу.
13.Порядок открытия, ведения и закрытия расчетных, текущих счетов клиентов
Для проведения расчетов банки открывают своим клиентам расчетные, бюджетные и текущие счета.
Расчетные счета открываются для юридических лиц различных форм собственности, имеющих самостоятельный баланс и занимающихся предпринимательской деятельностью.
Бюджетные счета открываются организациями и учреждениями, которым для ведения деятельности выделяются средства из местных бюджетов и бюджетов субъектов.
Текущие счета открываются организациям и учреждениям (религиозные, общественные), не занимающимся предпринимательской деятельностью, а также текущими являются счета в иностранной валюте.
Валютные счета открываются всем юридическим лицам для выполнения расчетов по экспортно-импортным операциям.
Для открытия счета в банк предъявляются необходимые документы. Счет открывается при наличии на заявлении клиента разрешительной надписи Председателя Правления или его заместителя и главного бухгалтера кредитной организации. За открытие и ведение счета кредитная организация может взимать определенную плату. Клиент заполняет заявление на взнос наличными и вносит требуемую сумму в кассу банка. Клиенту сообщается номер счета и операциониста, с которым будет работать клиент. Открытый счет и все реквизиты по каждому клиенту заносятся в журнал регистрации открытых счетов.
Об открытии счета главный бухгалтер в банке на подлинном экземпляре устава делает отметку с указанием номера счета и заверяет его гербовой печатью. Клиенту выдается справка для налоговой инспекции об открытии расчетного счета.
Номера счетов включают в себя: 1. балансовый счет второго порядка 40502 (5 знаков); 2. код валюты: доллар США 840 (3 знака), российский рубль 810 (3 знака); 3. защитный ключ К (0) (1 знак); 4. номер филиала (отделения) 0021 (4 знака); 5. порядковый номер лицевого счета 0000128 (7 знаков). Номер лицевого счета 40502 840 К 0021 0000128.
Списание денежных средств осуществляется кредитной организацией на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда.
Для учета открытых расчетных, текущих и бюджетных счетов клиентам в Плане счетов бухгалтерского учета кредитных организаций предусмотрены пассивные счета с 401 по 408.
Расторжение договора банковского счета (по инициативе КО или клиента) является основанием закрытия счета клиента.