- •1. Сущность и назначение бухгалтерского учета и учетно-операционной работы в банке.
- •2. Предмет и метод бухгалтерского учета и операционной деятельности в банках.
- •3. Характеристика основных разделов плана счетов коммерческого банка
- •4. Организация аналитического учета в банках.
- •5. Порядок ведения и основные регистры синтетического учета.
- •6. Понятие, содержание и назначение банковских и клиентских документов.
- •7. Организация внутри-банковского контроля.
- •8. Порядок регистрации и лицензирования банковской деятельности
- •9. Учет и оформление операций по формированию уставного
- •10.Порядок документального оформления движения денежных средств в кассе банка.
- •11.Организация работы с денежной наличностью при использовании банкоматов
- •12.Формы безналичных расчетов и условия их применения
- •13.Порядок открытия, ведения и закрытия расчетных, текущих счетов клиентов
- •14. Порядок осуществления и бухгалтерский учет межбанковских расчетов.
- •15. Учёт выдачи и погашения ссуд клиентами банка
- •17.Порядок формирования и расходования резерва на возможные потери по ссудам.
- •18.Учет и документное оформление депозитных операций.
- •19.Порядок начисления, выплаты и учеты процентов по кредитам
- •20.Учет и оформление межбанковских кредитов и депозитов.
- •21.Документальное оформление движения материальных ценностей.
- •22 Порядок организации учета материальных ценностей
- •23 Документооборот и учет основных средств банка
- •24 Порядок учета нематериальных активов банка
- •25 Учет амортизационных отчислений основных средств и нематериальных активов
- •26.Учет и документооборот хозяйственных материалов.
- •27.Бухгалтерский учет операции по формированию уставного капитала акционерных банков.
- •28.Бухгалтерский учет добавочного капитала банка.
- •29.Бухгалтерский учет и аудит операции по учету резервного фонда банка.
- •30.Порядок депонирования и регулирования обязательных резервов банка.
- •31. Учет акций выкупленных у акционеров
- •32. Порядок учета начисления дивидендов.
- •33. Классификация ценных бумаг и виды операции банка с ценными бумагами.
- •34.Учет ценных бумаг торгового портфеля и финансовых результатов при их перепродаже.
- •35. Учет ценных бумаг инвестиционного портфеля и порядок их переоценки.
- •36. Учёт накопительного процентного дохода по долговым обязательствам.
- •37.Учет переоценки и создания резерва под обесценивание ценных бумаг.
- •38. Депозитарный учет ценных бумаг
- •39. Сущность и определение вексельных операций . Требования к оформлению векселей.
- •40.Организация Синтетического и аналитического учета дисконтных векселей.
- •41.Учет операций с процентными векселями третьих лиц
- •42.Учет операций с собственными векселями банка
- •43. Порядок оформления и учет операций в иностранной валюте по экспортно-импортным операциям клиентов
- •44 Аналитический и синтетический учет безналичных расчётов в иностранной валюте
- •46. Учет и оформление конверсионных сделок
- •47. Валютно-обменные операции
- •48.Аналитический и синтетический учет
- •49.Аналитический и синтетический учет расходов банка по основным видам деятельности
- •50.Учёт расходов
- •51. Порядок закрытия счетов по доходам и расходам банка, формирование конечного финансового результата банка.
- •52. Аналитический и синтетический учет использования прибылей в банках
- •53.Значение и виды отчетности
- •54.Состав и требования к текущей бухгалтерской отчётности банка
- •55.Порядок представления годовой бухгалтерской отчётности банка
- •56. Содержание и характеристика основных форм годовой отчетности банка
- •57. Общая финансовая отчетность банка
- •58.Цели и задачи банковского аудита
- •59.Аудиторские риски, методы и приемы банковского аудита
11.Организация работы с денежной наличностью при использовании банкоматов
Решение об установке банкоматов для обслуживания банковских карт принимается кредитной организацией с учетом требований, выдвигаемых платежными системами к банкам-эквайрерам. Об установке банкоматов кредитные организации информируют территориальные учреждения Банка России в 5-дневный срок после установки банкомата.
Порядок эксплуатации банкоматов, выгрузки и загрузки денежной наличности и взаимодействия сотрудников кредитной организации при проведении данных операций определяются кредитной организацией самостоятельно с учетом требований, предусмотренных Положением N 199-П.
Группу сотрудников кредитной организации, проводящую операции по загрузке и выгрузке банкомата, рекомендуется формировать из двух кассовых или инкассаторских работников, один из которых выполняет функцию контролера, и технического сотрудника (как правило, сотрудника отдела/управления банковских карт), который отвечает за техническое состояние банкомата и его исправную работу, обеспечивает загрузку и выгрузку кассет из банкомата, выемку заблокированных в банкомате карт.
Список лиц, допущенных к совершению операций по загрузке и выгрузке кассет банкоматов, утверждается приказом руководителя кредитной организации.
Ключи от банкомата (от первой и второй дверцы сейфа, от кассет и от функциональных частей банкомата) в целях безопасности операций закрепляются за сотрудниками таким образом, чтобы открытие банкомата не могло быть осуществлено одним сотрудником. Дубликаты ключей от банкомата в опломбированном мешке или опечатанном конверте передаются на хранение в кассу кредитной организации и отражаются в учете на внебалансовом счете 91202 "Разные ценности и документы" отдельный лицевой счет "Дубликаты ключей банкомата" в условной оценке 1 рубль.
Контроль за достаточностью денежных средств в банкомате, как правило, осуществляется сотрудниками отдела/управления банковских карт, которые отслеживают наличие денежных средств в банкомате с использованием программных средств и направляют соответствующую заявку в бухгалтерию кредитной организации на проведение загрузки банкомата, где указываются количество и сумма загружаемых в кассеты банкомата купюр каждого достоинства.
Выдача денежных средств для загрузки кассет банкомата производится заведующим кассой на основании расходного ордера, оформляемого на кассира, производящего загрузку кассет банкомата, который в присутствии контролера загружает последовательно в каждую кассету необходимое количество купюр указанного на кассете достоинства. Кассир заполняет ярлык загрузки с указанием даты, количества купюр и суммы загрузки. На ярлыке кассир и контролер ставят свои подписи, прикрепляют его к кассете и пломбируют.
При загрузке кассет в банкомат членами группы производится распечатка контрольной ленты параметров загрузки банкомата, распечатка подкладывается к акту загрузки банкомата, содержащему информацию о количестве, достоинстве и сумме купюр, заложенных в каждую кассету, который составляется и подписывается всеми членами группы.
Перед выгрузкой кассет из банкомата членами группы производится распечатка контрольной ленты, содержащей информацию о сумме наличных денежных средств, находящихся на момент выгрузки в кассетах банкомата, и о сумме денежных средств, выданных по банковским картам. Члены группы выгружают кассеты с денежными средствами и реджект-кассеты с отбракованными купюрами и изъятыми картами, после чего закрывают и пломбируют сейф банкомата и закрывают банкомат. По факту выгрузки кассет из банкомата членами группы составляется акт, содержащий информацию о количестве и достоинстве купюр, обнаруженных в реджект-кассетах, о состоянии пломб на кассетах. Номера пломб кассет также вносятся в акт. Эта часть акта подписывается всеми членами группы. Выгруженные кассеты доставляются в кассу, где кассовым работником в присутствии контролера производятся их вскрытие и пересчет, после чего заполняется часть акта, содержащая информацию о количестве, достоинстве и сумме купюр в каждой вскрытой кассете. Вторая часть акта подписывается только кассовым работником и контролером. Акт выгрузки денежных средств из банкомата направляется в бухгалтерию кредитной организации для оформления приходного кассового ордера, который оформляется на имя заведующего кассой, и проводок по счетам.
При вскрытии кассет и установлении несоответствия суммы денежной наличности в кассетах и на контрольной ленте выгрузки банкомата составляется акт несоответствия, который подписывается кассиром и контролером.
Для выяснения причин несоответствия создается комиссия, состоящая из сотрудников отдела/управления банковских карт и уполномоченных лиц кредитной организации. Если данная недостача денежной наличности произошла по вине группы обслуживания (например, в кассету заложены купюры другого достоинства, а информация при прогрузке кассет в программное обеспечение введена по купюрности, указанной на кассете, и наоборот), то ответственность несут соответствующие материально-ответственные лица из группы обслуживания.