5. Порядок ведения и основные регистры синтетического учета.

Синтетический учет – учет обобщенных данных бухгалтерского учета о видах имущества, обязательств и хозяйственных операций по определенным экономическим признакам, который ведется на синтетических счетах бухгалтерского учета.

Синтетические счета бухгалтерского учета позволяют сформировать бухгалтерскую информацию таким образом, чтобы заинтересованные пользователи могли составить представление об общем количестве, структуре и движении активов зависимости от их ликвидности и периода использования в производстве; структуре и движении пассивов – в зависимости от принадлежности источников, а также от сроков погашения обязательств. Кроме того, изучение данных по синтетическим счетам бухгалтерского учета может позволить составить общее представление о финансовом состоянии организации и ее перспективах.

Регистрами синтетического учёта являются: главная книга, книга «Журнал-Главная», журналы-ордера.

6. Понятие, содержание и назначение банковских и клиентских документов.

Банковские документы - документы, содержащие необходимую и достаточную информацию для осуществления банковских операций; подтверждают их законность и являются основанием для отражения операций в бухгалтерском учете.

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:

распоряжение плательщика о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

распоряжение получателя средств на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств.

7. Организация внутри-банковского контроля.

Внутрибанковский контроль подразумевает процесс, постоянно идущий внутри банка на всех уровнях управления. Совет директоров и менеджмент банка несут ответственность за создание соответствующей культуры, облегчающей эффективное осуществление внутреннего контроля и за мониторинг его эффективности на постоянной основе. Однако каждый сотрудник кредитной организации должен принимать участие в этом процессе.

Основным нормативным документом, регулирующим вопросы организации внутрибанковского контроля в России, является положение Центрального банка Российской Федерации от 16 декабря 2003 года № 242-п «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах». В соответствии с положением, целями системы внутрибанковского контроля являются:

обеспечение эффективности банковской деятельности,

обеспечение сохранности банковских активов,

управление банковскими рисками и поддержание их на уровне, не угрожающем финансовой устойчивости банка.

Совет директоров кредитной организации несёт ответственность:

за утверждение и периодический пересмотр общей банковской стратегии,

за установление приемлемого уровня рисков, принимаемых на себя банком,

за обеспечения принятия руководством банка мер, необходимых для выявления, измерения, отслеживания и контроля таких рисков,

за утверждение организационной структуры банка, позволяющей чётко разграничивать сферы ответственности, полномочий и отчётности,

за создание и функционирование адекватной и действенной системы внутрибанковского контроля.

К подразделениям банка, непосредственно осуществляющим внутрибанковский контроль, относятся:

Служба внутрибанковского контроля (внутреннего аудита),

Ответственный сотрудник (структурное подразделение) по противодействию легализации доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма,

Контролёр профессионального участника рынка ценных бумаг,

Ответственный сотрудник по правовым вопросам,

Бухгалтерия, осуществляющая постоянный последующий контроль банковских операций.