33. Классификация ценных бумаг и виды операции банка с ценными бумагами.

Классификация ценных бумаг:

1. По сроку существования ценные бумаги делятся на:

срочные – это ценные бумаги, срок существования которых ограничен во времени по условиям их выпуска;

бессрочные – для существования которых не установлены ограничения во времени по условиям их выпуска;

отзывные – обычно имеют срок окончания своего действия, но их эмитент или инвестор имеют право прекратить их существование досрочно, когда это им покажется выгодным.

2. По юридической форме существования ценные бумаги делятся на:

документарные  – это ценные бумаги, выпускаемые в форме документа: векселя, чеки, складские свидетельства, коносаменты и др.;

бездокументарные – это ценные бумаги, существующие в виде записей на материальных носителях, порядок осуществления которых регулируется государством: акции и облигации.

3. По принадлежности ценная бумага может быть:

предъявительской, права по которой принадлежат ее предъявителю;

именной – это ценная бумага, права по которой принадлежат названному в ней лицу.

4. По национальной принадлежности ценные бумаги подразделяются на:

национальные (российские) – это ценные бумаги, выпущенные национальными эмитентами;

иностранные – это ценные бумаги, выпущенные иностранными эмитентами или эмитентами, находящимися в других странах.

5. По уровню риска, который в силу тех или иных причин присущ ценным бумагам, последние условно могут быть поделены на:

безрисковые ;

рисковые.

Операции банков с ценными бумагами

Кредитные организации могут осуществлять следующие виды профессиональной деятельности (на основании специальной лицензии):

1. Брокерская деятельность – совершение гражданско-правовых сделок с ценными бумагами в качестве поверенного или комиссионера, действующего на основании договора поручения или комиссии, а также доверенности на совершение таких сделок при отсутствии указаний на полномочия поверенного или комиссионера в договоре.

2. Дилерская деятельность – совершение сделок купли-продажи ценных бумаг от своего имени и за свой счет путем публичного объявления цен покупки или продажи определенных ценных бумаг с обязательством покупки или продажи этих ценных бумаг по объявленным лицом, осуществляющим такую деятельность, ценам.

3. По договору доверительного управления одна сторона на определенный срок ценные бумаги в доверительное управление, а другая сторона обязуется осуществлять управление ими в интересах учредителя управления или указанного им лица.

4. Клиринговая деятельность – деятельность по определению взаимных обязательств и их зачету по поставкам ценных бумаг и расчетам по ним.

5. Депозитарная деятельность – оказание услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и/или учету и переходу прав на ценные бумаги.

34.Учет ценных бумаг торгового портфеля и финансовых результатов при их перепродаже.

Це́нная бума́га — документ, удостоверяющий, с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов, имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении.

Портфель ценных бумаг - список ценных бумаг, находящихся в собственности физического или юридического лица.

Переоценка всех котируемых ценных бумаг осуществляется не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца.

При совершении операций с ценными бумагами отдельных выпусков переоценке подлежат все ценные бумаги этих выпусков.

Переоценке подлежит остаток ценных бумаг, сложившийся на конец дня после отражения в учете операций по приобретению и/или выбытию ценных бумаг.

Результаты переоценки этим же днем отражаются следующими бухгалтерскими проводками.

а) при повышении стоимости вложений в ценные бумаги по результатам переоценки:

Дебет балансового счета второго порядка торгового портфеля, соответствующий лицевой счет,

Кредит лицевого счета на балансовом счете учета переоценки ценных бумаг;

б) при снижении стоимости вложений в ценные бумаги по результатам переоценки:

Дебет лицевого счета на балансовом счете учета переоценки ценных бумаг,

Кредит балансового счета второго порядка торгового портфеля, соответствующий лицевой счет.

При полном выбытии ценных бумаг с соответствующего лицевого счета балансового счета второго порядка торгового портфеля лицевые счета на балансовых счетах учета положительных и отрицательных разниц переоценки ценных бумаг подлежат обязательному закрытию. При этом сальдо относится на счета по учету доходов или расходов от перепродажи (погашения) ценных бумаг