- •1. Сущность и назначение бухгалтерского учета и учетно-операционной работы в банке.
- •2. Предмет и метод бухгалтерского учета и операционной деятельности в банках.
- •3. Характеристика основных разделов плана счетов коммерческого банка
- •4. Организация аналитического учета в банках.
- •5. Порядок ведения и основные регистры синтетического учета.
- •6. Понятие, содержание и назначение банковских и клиентских документов.
- •7. Организация внутри-банковского контроля.
- •8. Порядок регистрации и лицензирования банковской деятельности
- •9. Учет и оформление операций по формированию уставного
- •10.Порядок документального оформления движения денежных средств в кассе банка.
- •11.Организация работы с денежной наличностью при использовании банкоматов
- •12.Формы безналичных расчетов и условия их применения
- •13.Порядок открытия, ведения и закрытия расчетных, текущих счетов клиентов
- •14. Порядок осуществления и бухгалтерский учет межбанковских расчетов.
- •15. Учёт выдачи и погашения ссуд клиентами банка
- •17.Порядок формирования и расходования резерва на возможные потери по ссудам.
- •18.Учет и документное оформление депозитных операций.
- •19.Порядок начисления, выплаты и учеты процентов по кредитам
- •20.Учет и оформление межбанковских кредитов и депозитов.
- •21.Документальное оформление движения материальных ценностей.
- •22 Порядок организации учета материальных ценностей
- •23 Документооборот и учет основных средств банка
- •24 Порядок учета нематериальных активов банка
- •25 Учет амортизационных отчислений основных средств и нематериальных активов
- •26.Учет и документооборот хозяйственных материалов.
- •27.Бухгалтерский учет операции по формированию уставного капитала акционерных банков.
- •28.Бухгалтерский учет добавочного капитала банка.
- •29.Бухгалтерский учет и аудит операции по учету резервного фонда банка.
- •30.Порядок депонирования и регулирования обязательных резервов банка.
- •31. Учет акций выкупленных у акционеров
- •32. Порядок учета начисления дивидендов.
- •33. Классификация ценных бумаг и виды операции банка с ценными бумагами.
- •34.Учет ценных бумаг торгового портфеля и финансовых результатов при их перепродаже.
- •35. Учет ценных бумаг инвестиционного портфеля и порядок их переоценки.
- •36. Учёт накопительного процентного дохода по долговым обязательствам.
- •37.Учет переоценки и создания резерва под обесценивание ценных бумаг.
- •38. Депозитарный учет ценных бумаг
- •39. Сущность и определение вексельных операций . Требования к оформлению векселей.
- •40.Организация Синтетического и аналитического учета дисконтных векселей.
- •41.Учет операций с процентными векселями третьих лиц
- •42.Учет операций с собственными векселями банка
- •43. Порядок оформления и учет операций в иностранной валюте по экспортно-импортным операциям клиентов
- •44 Аналитический и синтетический учет безналичных расчётов в иностранной валюте
- •46. Учет и оформление конверсионных сделок
- •47. Валютно-обменные операции
- •48.Аналитический и синтетический учет
- •49.Аналитический и синтетический учет расходов банка по основным видам деятельности
- •50.Учёт расходов
- •51. Порядок закрытия счетов по доходам и расходам банка, формирование конечного финансового результата банка.
- •52. Аналитический и синтетический учет использования прибылей в банках
- •53.Значение и виды отчетности
- •54.Состав и требования к текущей бухгалтерской отчётности банка
- •55.Порядок представления годовой бухгалтерской отчётности банка
- •56. Содержание и характеристика основных форм годовой отчетности банка
- •57. Общая финансовая отчетность банка
- •58.Цели и задачи банковского аудита
- •59.Аудиторские риски, методы и приемы банковского аудита
27.Бухгалтерский учет операции по формированию уставного капитала акционерных банков.
Уставный капитал - это сумма средств, первоначально инвестированных собственниками для обеспечения уставной деятельности организации.
Уставный капитал кредитной организации составляется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов.
По кредиту соответствующих счетов отражаются суммы поступлений в уставный капитал в корреспонденции с корреспондентскими, банковскими счетами клиентов, счетами по учету имущества, кассы (взносы физических лиц), счетами по учету расчетов с прочими кредиторами по лицевым счетам покупателей акций и с другими счетами в случаях, установленных нормативными актами Банка России.
По дебету соответствующих счетов отражаются суммы уменьшения уставного капитала в установленных законодательством Российской Федерации случаях:
- при возврате средств уставного капитала кредитной организацией, созданной в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, выбывшим участникам - в корреспонденции со счетом по учету кассы (физическим лицам), банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами при перечислении средств в другие банки;
- при аннулировании выкупленных долей уставного капитала (акций) - в корреспонденции со счетом по учету выкупленных кредитной организацией собственных долей уставного капитала (акций).
Порядок ведения аналитического учета по счетам по учету уставного капитала определяется кредитной организацией.
Средства, поступившие в оплату акций в сумме превышения цены размещения акций над их номинальной стоимостью, являются эмиссионным доходом, они отражаются в учете как добавочный капитал на пассивном балансовом счете 10602 «Эмиссионный доход».
28.Бухгалтерский учет добавочного капитала банка.
Добавочный капитал - капитал, который формируется в результате дооценки внеоборотных активов. В акционерных обществах в добавочный капитал зачисляют сумму, полученную сверх номинальной стоимости размещенных акций.
К добавочному капиталу коммерческого банка относятся:
· Эмиссионный доход, возникающий от первичной продажи акций банка по цене, превышающей номинальную;
· Прирост стоимости имущества банка, возникающий при переоценке имущества;
· Стоимость безвозмездно полученного имущества.
Добавочный капитал учитывается на балансовом счете №106.
Пассивные счета второго порядка открываются в разрезе указанных источников.
Переоценка имущества производится по решению Правительства РФ Аналитический учет ведется в разрезе каждого предмета имущества.
Источниками формирования добавочного капитала организации могут быть:
суммы дооценки объектов основных средств, объектов капитального строительства и других материальных объектов имущества организации со сроком использования свыше 12 месяцев при проведении их переоценки в установленном порядке; суммы разницы между продажной и номинальной стоимостью акций, вырученной в процессе формирования уставного капитала акционерного общества (при учреждении общества либо при последующем увеличении уставного капитала) за счёт продажи акций по цене, превышающей номинальную их стоимость (п. 68 Положения по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в РФ; утв. приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н).
Помимо этого добавочный капитал может формироваться за счёт:
сумм курсовых разниц (п. 14 ПБУ 3/2006 «Учёт активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте»; утв. приказом Минфина России от 27.11.06 № 154н); сумм целевого финансирования, полученных в виде инвестиционных средств, при их использовании (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организаций; утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н).