- •1. Сущность и назначение бухгалтерского учета и учетно-операционной работы в банке.
- •2. Предмет и метод бухгалтерского учета и операционной деятельности в банках.
- •3. Характеристика основных разделов плана счетов коммерческого банка
- •4. Организация аналитического учета в банках.
- •5. Порядок ведения и основные регистры синтетического учета.
- •6. Понятие, содержание и назначение банковских и клиентских документов.
- •7. Организация внутри-банковского контроля.
- •8. Порядок регистрации и лицензирования банковской деятельности
- •9. Учет и оформление операций по формированию уставного
- •10.Порядок документального оформления движения денежных средств в кассе банка.
- •11.Организация работы с денежной наличностью при использовании банкоматов
- •12.Формы безналичных расчетов и условия их применения
- •13.Порядок открытия, ведения и закрытия расчетных, текущих счетов клиентов
- •14. Порядок осуществления и бухгалтерский учет межбанковских расчетов.
- •15. Учёт выдачи и погашения ссуд клиентами банка
- •17.Порядок формирования и расходования резерва на возможные потери по ссудам.
- •18.Учет и документное оформление депозитных операций.
- •19.Порядок начисления, выплаты и учеты процентов по кредитам
- •20.Учет и оформление межбанковских кредитов и депозитов.
- •21.Документальное оформление движения материальных ценностей.
- •22 Порядок организации учета материальных ценностей
- •23 Документооборот и учет основных средств банка
- •24 Порядок учета нематериальных активов банка
- •25 Учет амортизационных отчислений основных средств и нематериальных активов
- •26.Учет и документооборот хозяйственных материалов.
- •27.Бухгалтерский учет операции по формированию уставного капитала акционерных банков.
- •28.Бухгалтерский учет добавочного капитала банка.
- •29.Бухгалтерский учет и аудит операции по учету резервного фонда банка.
- •30.Порядок депонирования и регулирования обязательных резервов банка.
- •31. Учет акций выкупленных у акционеров
- •32. Порядок учета начисления дивидендов.
- •33. Классификация ценных бумаг и виды операции банка с ценными бумагами.
- •34.Учет ценных бумаг торгового портфеля и финансовых результатов при их перепродаже.
- •35. Учет ценных бумаг инвестиционного портфеля и порядок их переоценки.
- •36. Учёт накопительного процентного дохода по долговым обязательствам.
- •37.Учет переоценки и создания резерва под обесценивание ценных бумаг.
- •38. Депозитарный учет ценных бумаг
- •39. Сущность и определение вексельных операций . Требования к оформлению векселей.
- •40.Организация Синтетического и аналитического учета дисконтных векселей.
- •41.Учет операций с процентными векселями третьих лиц
- •42.Учет операций с собственными векселями банка
- •43. Порядок оформления и учет операций в иностранной валюте по экспортно-импортным операциям клиентов
- •44 Аналитический и синтетический учет безналичных расчётов в иностранной валюте
- •46. Учет и оформление конверсионных сделок
- •47. Валютно-обменные операции
- •48.Аналитический и синтетический учет
- •49.Аналитический и синтетический учет расходов банка по основным видам деятельности
- •50.Учёт расходов
- •51. Порядок закрытия счетов по доходам и расходам банка, формирование конечного финансового результата банка.
- •52. Аналитический и синтетический учет использования прибылей в банках
- •53.Значение и виды отчетности
- •54.Состав и требования к текущей бухгалтерской отчётности банка
- •55.Порядок представления годовой бухгалтерской отчётности банка
- •56. Содержание и характеристика основных форм годовой отчетности банка
- •57. Общая финансовая отчетность банка
- •58.Цели и задачи банковского аудита
- •59.Аудиторские риски, методы и приемы банковского аудита
22 Порядок организации учета материальных ценностей
Учет материальных ценностей должен обеспечить правильное документальное оформление и своевременное отражение в учете поступления ценностей, их перемещения внутри банка и выбытия, а также контроль за сохранностью и правильностью использования материальных ценностей.
Учет ведется в рублях в разрезе:
Основные средства:
Категория 1 - Здания и сооружения;
Категория 2 - Легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 тонн), конторское оборудование и мебель, компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных;
Категория 3 - Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в 1 и 2 категории;
Земля;
Долгосрочно арендуемые основные средства.
Основные средства, переданные в пользование организациям банков: Категория 1 - Здания и сооружения;
Категория 2 - Легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 тонн), конторское оборудование и мебель, компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных;
Категория 3 - Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в 1 и 2 категории;
Земля;
Долгосрочно арендуемые основные средства.
Лизинговые операции:
Машины, оборудование, транспортные и другие средства для сдачи в лизинг (несданные);
Машины, оборудование, транспортные и другие средства, сданные в лизинг.
Нематериальные активы:
Нематериальные активы;
Нематериальные активы в организациях банков.
Хозяйственные материалы:
Канцелярские принадлежности;
Запасные части, включая шины, для автотранспорта, а также средств вычислительной техники;
Оборудование, требующее монтажа;
Материалы для социально - бытовых нужд;
Материалы для упаковки денег;
Другие материалы;
Хозяйственные материалы в организациях банков.
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы:
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы;
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы в организациях банков.
Затраты производства:
Затраты производства.
Отнесение ценностей к тому или иному виду производится в зависимости от их использования, технических характеристик, стоимости в соответствии с действующим законодательством и Планом счетов.
23 Документооборот и учет основных средств банка
Документооборот - это движение документов от момента их составления или получения от других организаций до использования их для бухгалтерских записей и последующей передачи в архив.
В современных условиях для повышения эффективности управления необходимо совершенствование работы с документами, так как всякое управленческое решение всегда базируется на информации, на служебном документе.
Общие требование для рациональной организации процесса документооборота:
1) быстрота и качество обработки всей исходной документации (зависит от способов и форм обработки информации, от качественного выполнения работы функциональными специалистами);
2) непрерывность движения документов по направлениям (от места составления или поступления в организацию до сдачи их на хранение в архив или отправки заинтересованным лицам) без задержек и скоплений на отдельных рабочих местах.
Документооборот в банке - это прохождение банковских документов по инстанциям, в определенной их последовательности, от начала оформления и проведения операции до ее завершения с полным отражением в учете.
Документооборот имеет две важнейшие составляющие:
- порядок осуществления документооборота по отдельным операциям (расчетным, кассовым);
- график документооборота (определяет конкретное время (интервал) для расчетно-кассового обслуживания клиентов, проведения кредитных и депозитных, а также межбанковских операций и операций на фондовом рынке и время прохождения документов по всем участкам их обработки). Ключевым общим интервалом, определяющим все графики документооборота по конкретным операциям, является "операционный день" - время, в течение которого операции проводятся с их последующим отражением в учете текущего дня.
Порядок учета основных средств в банках определен Положением Банка России «О Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 16.07.2012 № 385-П (далее - Положение 385-П). Установленная Банком России организация учета основных средств в банках основывается на принципах, определенных законодательными актами РФ и нормативными актами Минфина РФ по данному вопросу. Положение 385-П вносит лишь некоторые уточнения и корректировки, не вступающие в противоречие с обозначенными нормативными актами.