17.Порядок формирования и расходования резерва на возможные потери по ссудам.

Под действующим вРоссийской Федерации правилам бухгалтерского учета банки создают

Различные резервы, к которым, в частности, относятся:

•обязательные резервы;

•резервный фонд;

•резерв под возможные потери по ссудам;

•резервы под обесценение ценных бумаг;

•резервы под возможные потери.

Перечисленные резервы отличаются по своей экономической сути, порядку формирования и учета.

Например, обязательные резервы учитываются в активе баланса, а все остальные –– в пассиве. Резервный фонд полностью входит в расчет капитала, резерв под возможные потери по ссудам –– только в части резерва по ссудам первой группы риска, остальные из перечисленных резервов не входят полностью.

Обязательные резервы. Обязательные резервы (резервные требования)–– один из основных

Инструментов осуществления денежно-кредитной политики Банка России –– представляют собой механизм Регулирования общей ликвидности банковской системы, используемый для контроля денежных агрегатов По средством снижения денежного мультипликатора. Резервные требования устанавливаются в целях Ограничения кредитных возможностей кредитных организаций и поддержания на определенном уровне Денежной массы в обращении.

Резервный фонд создается банками в соответствии с законодательством Российской Федерации

Для покрытия убытков, возникающих в результате деятельности. Порядок формирования и использования Резервного фонда установлен соответствующим Положением Банка России.

Резервы под возможные потери включают резерв под балансовые активы, по которым существует риск понесения потерь, резерв по некоторым инструментам, отраженным на вне балансовых счетах бухгалтерского учета, и резерв по срочным сделкам и резерв под прочие потери.

Под возможными потерями банка применительно к формированию резерва понимается понесение убытков в будущем по причине возникновения следующих обстоятельств:

•снижение стоимости активов банка;

•увеличение объема обязательств и /или расходов банка по сравнению с ранее отраженными в бухгалтерском учете;

•не исполнение обязательств контрагентами банка по заключенным ею сделкам (совершенным операциям) или в следствие неисполнения обязательств лицом, надлежащее исполнение обязательств которого обеспечивается принятым на себя банком обязательством.

18.Учет и документное оформление депозитных операций.

УЧЕТ -это упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

ДЕПОЗИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ — операции кредитных учреждений, банков по привлечению денежных средств в виде вкладов и размещению этих вкладов, то есть кредитование денежных средств за счет полученных депозитов. 

Порядок принятия вклада наличными деньгами

Клиент

1. Оформление договора на открытие вклада и приходного

кассового ордера, передача их ответственному исполнителю.

Ответственный исполнитель

2. Оформление лицевого счета и вкладной книжки вкладчика.

3. Отбор образцов подписей вкладчика на лицевой счет.

4. Проверка представленных документов. При правильном оформлении ответственный исполнитель ставит свою подпись на документах.

5. Лицевой счет, приходный кассовый ордер, вкладная книжка и договор передаются контролеру.

Контролер

6. Проверка документов. В случае правильного оформления закрепляет своей подписью. Лицевой счет и один экземпляр договора возвращаются ответственному исполнителю.

7. Подписывает вкладную книжку.

8. Приходный кассовый ордер регистрируется в кассовом журнале по приходу.

9. Приходный кассовый ордер и вкладная книжка передаются кассиру.

Кассир

10. Проверяет приходный кассовый ордер, ставит свою подпись, принимает сумму денег от клиента и сверяет ее с суммой в приходном кассовом ордере.

11. Подписывает вкладную книжку и отдает ее вкладчику. Один экземпляр договора так же возвращается клиенту.

12. Приходный кассовый ордер подшивается в документы дня.