Методичні вказівки до виконання завдання 1.2

Джерелами фінансових ресурсів підприємства є наступні: внутрішні (власні) і зовнішні – залучені та запозичені (довго- та короткострокові фінансові ресурси).

Тема 2 організація грошових розрахунків підприємств завдання 2.1

ПП «Говорун» (код ЄДРПОУ 32576279; поточний рахунок № 26006156490049 в АКІБ «Укрсиббанк» .Київ МФО 300773) сплатив ТОВ «Молчун» (код ЄДРПОУ 33678667 поточний рахунок № 26003332268001 в АКБ «Інкомбанк» в м. Київ МФО 300216) за шпалери згідно рахунку-фактури № СФ 0000017 від 31.12.2011. Сума платежу – 100000 грн. в т.ч. ПДВ.

Оформити платіжне доручення № 181 від 01 січня 2012 року.

Оформити платіжне доручення № 182 на перерахування ПДВ до бюджету за даною операцією.

Методичні вказівки до виконання завдання 2.1

Приклад заповнення платіжного доручення наведено на рисунку 2.1

Рисунок 2.1 Приклад заповнення платіжного доручення

При заповненні платіжних доручень необхідно керуватися Інструкцією про безготівкові розрахунки [8] та Наказом МФУ №817 від 07.07.2012 р. [10].

завдання 2.2

Оформити заяву на переказ готівки за результатами діяльності підприємства за 03.05 поточного року. Необхідні реквізити для заповнення – у вихідних даних задачі № 2.1.

Вихідні дані: За 03.05 поточного року в касу надійшло: виручка від реалізації продукції 180 000 грн. в т.ч. ПДВ; виручка від реалізації послуг 24000 грн., в т.ч. ПДВ.

Методичні вказівки до виконання завдання 2.2

При оформленні заяви на переказ готівки необхідно керуватися Положенням про ведення касових операцій в національній валюті в Україні затверджене постановою Правління НБУ від 15.12.2004 р.№637 [9].

завдання 2.3

Розрахувати коефіцієнт ліквідності грошового потоку підприємства, якщо:

Сума виручки від реалізації продукції за звітний період – 50000 грн.;

1. отримано імпортні товари, контрактна вартість яких складає 15000 грн.;

2. сплачені митні платежі та мито – 900 грн.;

3. ПДВ, сплачений за товари при перетині митного кордону – 3 180 грн.;

4. виплачено заробітну плату – 4 600 грн.;

5. депоновано заробітну плату – 500 грн.;

6. перераховано обов’язкові платежі до бюджету – 1 800 грн.;

7. надано консультаційні послуги – 4 500 грн.;

8. сплачено податки – 33 200 грн.;

9. оплачено послуги банку – 100 грн.;

10. кошти на поточному рахунку на початок звітного періоду – 2 565 грн.

Тема 3 грошові надходження підприємств Завдання 3.1

Згідно бюджету на наступний рік підприємство, що спеціалізується на виготовленні безалкогольних напоїв, планує здійснювати наступну діяльність:

1. реалізація основної продукції у обсязі 2 000 одиниць за рік по ціні 25,7 грн. з ПДВ/ од. (сезонність виробництва: січень - 1% річного обсягу, лютий - 3%, березень - 4%, квітень - 7%, травень - 10%, червень - 20%, липень - 20%, серпень - 15%, вересень - 10%, жовтень - 7%, листопад - 2%, грудень - 1%). За умовами договору з основними замовниками продукції підприємства відстрочка платежу за відвантажені товари становить 30 календарних днів;

2. продаж продукції допоміжних виробництв у обсязі 120 одиниць щомісяця по ціні 3,6 грн. з ПДВ/од.;

3. дохід від надання в оренду складських приміщень у розмірі 5 000 грн. з ПДВ щомісяця;

4. дохід від надання в оренду виробничого обладнання у розмірі 12 000 грн. з ПДВ щомісяця;

5. дохід у вигляді відсотків за строковим депозитним вкладом банку у розмірі 19,5% річних (сума вкладу становить 150 000 грн.);

6. дохід у вигляді дивідендів від участі у капіталі інших підприємств у розмірі 50 000 грн. (зі строком сплати наприкінці 1-го кварталу наступного року).

Побудувати графік щомісячних грошових надходжень підприємства, визначити суму щомісячних доходів суб’єкта господарювання.