Платіжний баланс на кінець планового періоду

АКТИВИ			Порівняння	ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
Вид активу	Джерело інформації	Сума, тис.грн		Вид зобов’язання	Джерело інформації	Сума, тис.грн
І. Грошові кошти	Ф. № 1 ряд.230 +240	21 035,0	>	І.Поточні зобов’язання з бюджету та оплати праці	Ф. №1 ряд.550 +560 +570 +580	7 077,0
ІІ. Поточні фінансові інвестиції	Ф. №1 ряд.220	37 463,0	>	ІІ. Поточні зобов’язання за товари, роботи, послуги та векселя видані	Ф. № 1 ряд.520 +530	29 800,0
ІІІ. Дебіторська заборгованість та векселі одержані	Ф. № 1 ряд.150 +160 +170 +180 +190 +200 +210	72 480,0	<	ІІІ. Поточні зобов’язання з одержаних авансів	Ф. № 1 ряд.540	75 513,0
ІV. Запаси та інші оборотні активи	Ф. № 1 ряд.100 +110 +120 +130 +140 +250	211 458,0	>	ІV. Поточні зобов’язання з учасниками та інші поточні зобов’язання	Ф. № 1 ряд. 590 +600 +610	13 588,0
Всього	Ф. № 1 ряд.260	342 436,0	>	Всього	Ф. № 1 ряд.620	125978,0
Х	Х	Х	Х	Перевищення платіжних засобів над зобов’язаннями	Х	216458,0
Баланс	Ф. № 1 ряд.260	342 436,0	=	Баланс	Ф. № 1 ряд.260	342436,0

Планування джерел формування оборотних активів

Алгоритм визначення джерел формування оборотних активів:

1) визначається сума власних оборотних коштів на початок звітного періоду (форма № 1 рядок 380, графа 3 мінус рядок 080, графа 3):

432 346,0 – 227 108,0 = 205 238,0 тис. грн;

2) визначаються статті оборотних активів, які можливо було сформувати за рахунок власних коштів на суму 205 238,0 тис. грн.

Як видно з таблиці 9.3, суми власного капіталу 205 238,0 тис. грн було достатньо, щоб повністю сформувати запаси, векселі одержані і дебіторську заборгованість за товари, роботи, послуги чистою реалізаційною вартістю на загальну суму 199 563,0 тис. грн. Після формування цих активів залишилось ще 5 675,00 тис. грн (205 238,0 – 199 563,0 = 5 675,0 тис. грн) власних оборотних коштів. Вони були спрямовані в наступні статті – дебіторська заборгованість за розрахунками та інша дебіторська заборгованість (табл.10.3).

Таблиця 10.3

Формування оборотних активів за рахунок власних коштів

Оборотні активи	Сума, тис. грн	Джерела формування оборотних коштів	Сума, тис. грн
Сума власних оборотних коштів	–		205 238,0
- Запаси	152 325,0	Власний капітал	152 325,0
- Векселі одержані	4 656,0	Власний капітал	4 656,0
- Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги	42 582,0	Власний капітал	42 582,0
Всього	199 563,0	Власний капітал	199 563,0
Залишок власних оборотних коштів	–	Власний капітал	5 675,0

Таблиця 10.4

Джерела формування дебіторської заборгованості за розрахунками та іншої дебіторської заборгованості

Оборотні активи	Сума, тис. грн	Джерела формування оборотних коштів	Сума, тис. грн
Залишок власних оборотних коштів	–	Власний капітал	5 675,0
Дебіторська заборгованість за розрахунками та інша дебіторська заборгованість	12 801,0	Власний капітал	5 675,0
		Довгострокові зобов’язання	6 768,0
Всього	12 801,0	х	12 801,0
Залишок довгострокових зобов’язаннь	–	Довгострокові зобов’язання	1 610,0

Дані табл. 10.4 свідчать про те, що дебіторська заборгованість за розрахунками на суму 12 801,0 тис. грн (форма № 1 рядки 170, 180, 190, 200, 210, графа 3) була сформована за рахунок залишку власного капіталу (5 675,0 тис. грн), забезпечення виплат персоналу 358 тис. грн (форма № 1 рядок 400) та частини довгострокових зобов’язань 6 768,0 тис грн (12 801,0 – 6 033,0), після чого залишились довгострокові зобов’язання (форма № 1 рядок 480) на суму 1 610,0 тис. грн (8 378,0 – 6 768,0 = 1 610,0 тис. грн), які були спрямовані в наступну статтю – поточні фінансові інвестиції (табл. 10.5).

Таблиця 10.5

Джерела формування поточних фінансових інвестицій

Оборотні активи	Сума, тис. грн	Джерела формування оборотних коштів	Сума, тис. грн
Залишок довгострокових зобов’язаннь	–	Довгострокові зобов’язання	1 610,0
Поточні фінансові інвестиції	37 493,0	Довгострокові зобов’язання	1 610,0
		Поточні зобов’язання	35 883,0
Всього	37 493,0	х	37 493,0
Залишок поточних зобов’язаннь після формування фінансових інвестицій	–	Поточні зобов’язання	11 500,0

Таким чином, джерелом формування поточних фінансових інвестицій, були частково залишок довгострокових зобов’язань, частково (37 493,0 –1610,0 = 35 883,0 тис. грн) поточні зобов’язання. Залишок поточних зобов’язань 11 500,0 тис. грн (47 383,0 – 35 883,0 = 11 500,0 тис. грн) було спрямовано в грошові кошти на суму 10 763,0 тис. грн (таблиця 10.6).

Таблиця 10.6

Формування грошових коштів за рахунок поточних зобов’язань

Оборотні активи	Сума, тис. грн	Джерела формування оборотних коштів	Сума, тис. грн
Залишок поточних зобов’язаннь після формування фінансових інвестицій	–	Поточні зобов’язання	11 500,0
Грошові кошти	10 763,0	Поточні зобов’язання	10 763,0
Всього	10 763,0		10 763,0
Залишок поточних зобов’язаннь після формування грошових коштів	–	Поточні зобов’язання	737,0

Залишок поточних зобов’язань 737,0 тис. грн (11 500,0 – 10 763,0 = 737,0 тис. грн) спрямовано в інші оборотні активи та витрати майбутніх періодів.

Отримані результати зводимо в таблицю 10.7 Аналогічним чином визначаються джерела формування оборотних активів на кінець року (таблиця 10.8).

Розрахунки показують, що основним джерелом формування оборотних активів був власний капітал, але його частка на кінець року зменшилась.

Таблиця 10.7

Формування інших оборотних активів за рахунок поточних зобов’язань

Оборотні активи	Сума, тис. грн	Джерела формування оборотних коштів	Сума, тис. грн
Залишок поточних зобов’язаннь після формування грошових коштів	–	Поточні зобов’язання	737,0
Інші оборотні активи	389,0	Поточні зобов’язання	389,0
Всього	389,0		389,0
Залишок поточних зобов’язаннь після формування інших оборотних активів	–	Поточні зобов’язання	348,0
Сума витрат майбутніх періодів	348,0

Таблиця 10.8

Джерела формування оборотних активів на початок періоду

№ з/п	Оборотні активи	Джерело інформації	Сума, тис.грн	Джерела формування оборотних коштів	Умовне позначення	Джерело інформації	Сума, тис.грн
1	Запаси	Ф. № 1 ряд.100 +110 +120 +130 +140	152 325,0	Власний капітал		Розрахункові величини, використовуючи дані форми № 1	152 325,0
2	Векселі одержані	Ф. № 1 ряд .150	4 656,0	Власний капітал			4 656,0
3	Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги	Ф. № 1 ряд. 160	42 582,0	Власний капітал			42 582,0
4	Дебіторська заборгованість за розрахунками та інша дебіторська заборгованість	Ф. № 1 ряд. 170 +180 +190 +200 +210	12 801,0	Власний капітал Забезпечення наступних витрат і платежів Довгострокові зобов’язання	+ +		5 675,0 358,0 6 768,0
5	Поточні фінансові інвестиції	Ф. № 1 ряд. 220	37 493,0	Довгострокові зобов’язання Поточні зобов’язання	+		1 610,0 35 883,0
6	Грошові кошти	Ф. № 1 ряд. 230 +240	10 763,0	Поточні зобов’язання			10 763,0
7	Інші оборотні активи	Ф. № 1 ряд. 250	389,0	Поточні зобов’язання			389,0
	Баланс	Ф. № 1 ряд. 260	261 009,0	Баланс	х	Ф. № 1 ряд .260	261 009,0

Таблиця 10.9

Джерела формування оборотних активів на кінець періоду

№ з/п	Оборотні активи	Джерело інформації	Сума, тис.грн	Джерела формування оборотних коштів	Умовне позначення	Джерело інформації	Сума, тис.грн
1	Запаси	Ф. № 1 ряд. 100 +110 +120 +130 +140	206 138,0	Власний капітал		Розрахункові величини, ввикористовуючи дані форми № 1	206 138,0
2	Векселі одержані	Ф. № 1 ряд. 150	4 266,0	Власний капітал			4 266,0
3	Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги	Ф. № 1 ряд. 160	56 341,0	Власний капітал Забезпечення наступних витрат і платежів Поточні зобов’язання	+ +		5 930,0 389,0 50 022,0
4	Дебіторська заборгованість за розрахунками та інша дебіторська заборгованість	Ф. № 1 ряд. 170 +180 +190 +200 +210	11 873,0	Поточні зобов’язання			11 873,0
5	Поточні фінансові інвестиції	Ф. №1 ряд. 220	37 463,0	Поточні зобов’язання			37 463,0
6	Грошові кошти	Ф. №1 ряд. 230 +240	21 035,0	Поточні зобов’язання			21 035,0
7	Інші оборотні активи	Ф. № 1 ряд. 250	5 320,0	Поточні зобов’язання			5 320,0
	Баланс	Ф. № 1 ряд. 260	342 436,0	Баланс	х	Ф. № 1 ряд. 260	342 436,0