§3. Анализ производительности труда и эффективности использования трудовых ресурсов

Производительность труда может быть охарактеризована обратным показателем (трудоёмкостью), который показывает затраты труда (времени) на единицу выпущенной продукции.

Прямой показатель (выработка) может быть рассчитан как среднегодовая, среднедневная, среднечасовая выработка, приходящаяся на 1 рабочего, и среднегодовая выработка, приходящаяся на 1 работающего.

Среднегодовая выработка, приходящаяся на 1 работающего, рассчитывается по формуле:

ГВ_ппп = У_д * Д * П * ЧВ,

где

У_д – удельный вес рабочих в общей численности;

Д – количество дней, отработанных 1 рабочим за год;

П – продолжительность рабочей смены в часах;

ЧВ – часовая выработка рабочего.

Среднегодовая выработка, приходящаяся на 1 рабочего, рассчитывается по формуле:

ГВ = Д * П * ЧВ

Влияние данных факторов на годовую выработку может быть оценено методом абсолютных разниц.

Среднегодовая и среднедневная выработка зависят от среднечасовой выработки, которая меняется под воздействием фонда рабочего времени.

Изменение в структуре выпускаемой продукции в сторону увеличения её трудоёмкости приводит к росту фонда рабочего времени.

Изменение фонда рабочего времени за счёт структурного фактора определяется следующим образом:

ΔФРВ_Уд = Σ(ΔУ_{д i} * Т_{е i}) * В_общ,

где Т_{е i} – трудоёмкость i-го вида работ.

Изменение часовой выработки за счёт изменения фонда рабочего времени:

ΔЧВ_Уд = (ВП_факт + ΔВП_Уд) / (ФРВ_факт + ΔФРВ_Уд) – ЧВ_факт

Резерв увеличения часовой выработки:

Р_↑ЧВ = (ВП_факт + Р_↑ВП) / (ФРВ_факт – Р_↓ФРВ + ФРВ_доп) – ВП_факт / ФРВ_факт

Р_{↑ВП чв} = Р_↑ЧВ * ФРВ_возм

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов. Эффективность использования трудовых ресурсов оценивается с помощью показателя рентабельности промышленно-производственного персонала. Он позволяет увязать воедино производительность труда с численностью персонала:

R_ппп = П_р / ЧР_ппп,

где П_р – прибыль.

Преобразуем эту формулу с помощью методов детерминированного факторного анализа:

R_ппп = П_р / В_реал * В_реал / ВП * ВП / ЧР_ппп = R_продаж * Д_в * ГВ_ппп,

где

В_реал – выручка от реализации;

ВП – валовая продукция;

R_продаж – рентабельность продаж;

Д_в – доля выручки в общем объёме выпуска продукции.

Этот показатель анализируется с помощью метода абсолютных разниц:

R_ппп = ГВ_ппп * Д_в * R_продаж

§4. Анализ эффективности использования фонда заработной платы

Анализируются следующие виды изменений фонда заработной платы: абсолютное и относительное.

Абсолютное изменение фонда заработной платы вычисляется как разница между начисленным фондом заработной платы и плановой его величиной:

ΔФЗП_абс = ФЗП_факт – ФЗП_план

Относительное изменение фонда заработной платы рассчитывается как разница между начисленным фондом заработной платы и плановой его величиной, скорректированной на коэффициент выполнения плана по производству. При этом корректируется только переменная величина фонда заработной платы (заработная плата рабочих по сдельным расценкам), а постоянная часть (заработная плата рабочих-повременщиков) остаётся без изменений:

ΔФЗП_отн = ФЗП_факт – (ФЗП_{план перем} * I_вп + ФЗП_{план пост})

Переменная часть фонда заработной платы зависит от объёма выпущенной продукции, трудоёмкости и оплаты труда:

ФЗП_перем = Σ(В_i * Т_{е i} * ОТ_i)

Постоянная часть фонда заработной платы зависит от численности рабочих и годового (дневного, часового) фонда заработной платы:

ФЗП_пост = ЧР * ФЗП_год = ЧР * Д * ФЗП_дн = ЧР * Д * П * ФЗП_час

Коэффициент опережения:

К_опер = I_гв / I_зп,

где

I_гв – индекс годовой выработки;

I_зп – индекс заработной платы.

Показывает, во сколько раз в долях или процентах темп роста производительности труда превосходит темп роста заработной платы.

Экономия (перерасход) фонда заработной платы:

±Э_фзп = ФЗП_факт * (1 – К_опер)