Практическое задание № 21

Инструкция:

1. Внимательно прочитайте задание.

2. Составьте проект учетной политики ООО «Ремонтник»

3. отразите необходимые хозяйственные операции и произведите расчеты в бухгалтерском учете.

4. Составьте перечень документов для оформления журнала-ордера № 2 и ведомости № 2 по счету 51 «Расчетные счета».

5. Объясните порядок заполнения журнала-ордера № 2 и ведомости №2.

А) 1. Справочные данные об организации

1.1. Общие сведения об организации:

Наименование организации: ООО «Ремонтник», ИНН 7715000141, КПП – 771501001.

Адрес организации: 103240, г. Москва, Смоленский проспект 40.

Код по ОКПО (общероссийский классификатор предприятий и организаций) – 54613313.

Организационно – правовая форма: общество с ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ – 65).

Форма собственности: частная (код по ОКФС – 16).

Вид деятельности: производство подшипников (код по ОКВЭД – 37.17).

Директор ООО «Ремонтник» – Иванов Н.В.

Главный бухгалтер – Сидорова Н.В.

1.2. Структура организации:

а) Основное производство: механический цех (№1), сборочный цех (№2);

б) Вспомогательное производство: ремонтно- механический цех; склад материалов и готовой продукции;

г) Торговый дом, который осуществляет продажу собственной продукции и промышленных товаров, приобретенных с целью продажи.

1.3. Основные направления деятельности: производственная деятельность осуществляется двумя цехами основного производства, в которых вырабатывается два вида продукции «А» и «Б».

Вспомогательный цех выполняет текущий ремонт оборудования механического цеха и сборочного цеха.

Б) В январе 2013 г. в организации был оприходован и введен в эксплуатацию легковой автомобиль, первоначальная балансовая стоимость которого составила 400 000 руб.

Комиссия, созданная предприятием, определила срок полезного использования для целей бухгалтерского согласно Классификатору 10 лет, включив в V амортизационную группу. Способ начисления амортизации для целей бухгалтерского учета – линейный.

В январе 2013 г. предприятие заключило договор с автостоянкой на хранение в ночное время вышеуказанного автомобиля. В марте 2013 г. автомобиль был похищен с охраняемой стоянки.

На основании решения суда от 20.05.2013 г. автостоянка обязана возместить ущерб предприятию в размере рыночной стоимости автомобиля с учетом НДС 600 000 руб.

В июне автостоянка полностью возместила стоимость похищенного автомобиля по рыночной стоимости.

Журнал хозяйственных операций

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Д	К
Оплачен поставщику счет за автомобиль
Оприходована стоимость автомобиля
Оприходован НДС
Легковой автомобиль введен в эксплуатацию
Возмещен НДС из бюджета
Начислена амортизация по а/м за февраль
Начислена амортизация за март
Начислена амортизация за апрель
Начислена амортизация за май
Списывается первоначальная стоимость автомобиля
Списывается сумма амортизации, начисленная на момент списания украденного автомобиля
Списывается остаточная стоимость автомобиля
Отражена фактическая сумма ущерба
Отражена разница между присужденной судом величиной ущерба и суммой ущерба по данным бухгалтерского учета
Поступили денежные средства от автостоянки в возмещение ущерба

В) Необходимо составить перечень документов для оформления журнала- ордера № 2 и ведомости № 2 по счету 51 «Расчетный счет», объяснить порядок заполнения журнала-ордера № 2 и ведомости №2, используя следующие операции:

Расшифровка выписок банка по расчетному счету за октябрь 20_ г.

Остаток на начало месяца на расчетном счете – 153 400 руб. 2 сентября

1.Платежным поручением №39 перечислено ООО «Лотос» выручка от продажи– 59479 руб.

2.По чеку №75645 получено в кассу на хозяйственные расходы – 10 000 руб. 5 сентября

3.Платежным поручением №73 получено от ЗАО «Квадр» за проданную продукцию– 348000 руб. 10 сентября

4.По чеку №75646 получено в кассу на выплату зарплаты – 200 000 руб. 20 сентября

5.Платежным поручением №48 получено от ОАО «Веста» выручка от продажи– 50000 руб. 22 сентября

6.По чеку №75647 получено в кассу на хозяйственные расходы – 20 000 руб.

7.Платежным поручением №42 перечислена задолженность по краткосрочному кредиту – 20000 руб. 25 сентября

8.Платежным поручением№43 перечислен аванс ООО «Ростелеком» за услуги связи – 2000 руб.

9.Платежным поручением№44 перечислена задолженность по долгосрочному кредиту – 100000 руб. 27 сентября

10.Платежным поручением№45 перечислена задолженность по краткосрочному займу – 50000 руб.29 сентября

11.Платежным поручением№32 зачислена выручка от ЗАО «Лессельмаш» – 37500 руб.

12.Платежным поручением№46 перечислена задолженность по долгосрочному займу – 50000 руб. 30 сентября

13.По объявлению на взнос наличными сдана из кассы выручка – 31903 руб.

14.Платежным поручением№48 перечислена задолженность по социальному страхованию – 20000 руб.