Практическое задание № 20

Инструкция:

1. Внимательно прочитайте задание.

2. Составьте проект учетной политики ООО «Ремонтник»

3. Отразите хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета.

4. Проведите расчет амортизационных отчислений с использованием различных способов начисления амортизации основных средств.

5. Осуществите проверку и обработку банковской выписки за 01 апреля.

А) 1. Справочные данные об организации

1.1. Общие сведения об организации:

Наименование организации: ООО «Ремонтник», ИНН 7715000141, КПП – 771501001.

Адрес организации: 103240, г. Москва, Смоленский проспект 40.

Код по ОКПО (общероссийский классификатор предприятий и организаций) – 54613313.

Организационно – правовая форма: общество с ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ – 65).

Форма собственности: частная (код по ОКФС – 16).

Вид деятельности: производство подшипников (код по ОКВЭД – 37.17).

Директор ООО «Ремонтник» – Иванов Н.В.

Главный бухгалтер – Сидорова Н.В.

1.2. Структура организации:

а) Основное производство: механический цех (№1), сборочный цех (№2);

б) Вспомогательное производство: ремонтно- механический цех; склад материалов и готовой продукции;

г) Торговый дом, который осуществляет продажу собственной продукции и промышленных товаров, приобретенных с целью продажи.

1.3. Основные направления деятельности: производственная деятельность осуществляется двумя цехами основного производства, в которых вырабатывается два вида продукции «А» и «Б».

Вспомогательный цех выполняет текущий ремонт оборудования механического цеха и сборочного цеха.

Б) Фирма «Серена» создает нематериальный актив (НМА). Дизайнерскому отделу начислена заработная плата 100000 руб. и страховые взносы 30000 руб. С расчетного счета поставщикам за материалы заплатили 12000 руб., в том числе НДС. За госпошлину оплатили 500 руб.

Содержание операции	Сумма, в у.е.	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
Начислена заработная плата и страховые взносы
Оприходованы материалы
Отражен НДС
Отражаются затраты на материалы для создания НМА
Отражается материалов с расчетного счета
Отражена госпошлина
Произведен платеж за госпошлину с расчетного счета
Произведен зачет НДС

В) Необходимо провести расчет амортизационных отчислений с использованием различных способов начисления амортизации основных средств, если первоначальная стоимость объекта основных средств 50 000 руб., срок службы объекта – 5 лет.

Г) Выписка банка по расчетному счету ООО «Колбасный цех» за июнь текущего года:

Дата	Содержание хозяйственной операции	Сумма
		Дебет	Кредит
2. 06.20..	Остаток на 1 июня 20.. г. Списано по чеку №792618 По платежному поручению отчисления в фонд соц.страхования	255000 2000	325000
2.06.20..	Зачислено: Краткосрочный кредит банка За продукцию от покупателя		30000 25000
15.06.20..	Зачислено: За продукцию от покупателей		40000
25.06.20..	Списано: Выставлен аккредитив АО «Аксай» за комплектующие изделия транспортной фирме за перевозку материалов	15800 16200 4200