Практическое задание № 17

Инструкция:

1. Внимательно прочитайте задание.

2. Сформируйте проект учетной политики в части учета затрат на производство.

3. Отразите хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета способом двойной записи. 4. Составьте комплект первичных учетных документов по учету кассовых операций.

4. Проведите проверку и обработку первичных бухгалтерских документов.

5. Составьте отчет кассира за 12 апреля 2013 г.

6. Составьте и обоснуйте журнал-ордер № 1 и ведомость № 1 по хозяйственным операциям за 12 апреля 2013 г.

А) Открытое акционерное общество «Молоко» зарегистрировано Краснодарской регистрационной палатой 01 мая 2012 г. ИНН общества 2311120388, КПП 231101001. Р/с № 40702810700000016204 в КБ «Кредит», БИК 045004821, К/с № 30101810500000000874. Код по ОКПО – 29300117. Форма собственности: частная (код ОКФС-16).

Основным видом производственной деятельности предприятия является производство молочных продуктов. Предприятие имеет цеховую структуру организации производства. Выделяются следующие цеха основного и вспомогательного производства: основное производство; цельномолочный цех; вспомогательное производство; ремонтно-механический цех (РМЦ). Организация имеет собственные основные средства, нематериальные активы. Произведенная продукция продается согласно заключенных договоров с покупателями. Организация имеет кассу, расчетный счет в банке, имеет возможность открыть специальные счета в банках. ООО осуществляет расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, ведет учет доходов и расходов, заключает договора на поставку материальных ценностей. При недостаточности собственных средств, ООО имеет возможность взять в кредит в банке.

Б) Требуется отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета способом двойной записи. Составить комплект первичных учетных документов по учету кассовых операций, провести проверку и обработку первичных бухгалтерских документов, составить отчет кассира за 12 апреля 2013 г., составить и обосновать журнал-ордер № 1 и ведомость № 1 по хозяйственным операциям за 12 апреля 2013 г.

Для доставки строительных материалов населению в июне месяце розничная торговая организация использует автомобиль КамАЗ-54115. Приобретение материалов ГСМ осуществляется за наличный расчет на АЗС. Водителю Иванову В.П. 10 июня текущего года на приобретение ГСМ выдано из кассы 300 руб.; согласно авансовому отчету водителем было приобретено 32 л ГСМ на сумму 272 руб.

В кассе торговой организации в июне текущего года произошли следующие операции:

- выдача водителю подотчетных сумм на приобретение ГСМ;

- списание подотчетных сумм с водителя, израсходованных на приобретение ГСМ;

- сумма неиспользованных подотчетных сумм, возвращенных в кассу водителем.

В) На расчетном счете фирмы «Заря» на 1 февраля 200_ г. находилось 88 000 руб. Остаток денежных средств в кассе составлял 5 600 руб. В соответствии с Кассовой заявкой остаток наличных денежных средств в кассе агрофирмы не должен превышать 6 000 руб.

ЖУРНАЛ регистрации хозяйственных операций за 1.02.200__г.

Первич-ный документ	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Корреспонденция
			Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
ПКО № 42	Поступили деньги от покупателей за отпущенное за наличный расчет молоко	880
ПКО № 43	Получены деньги с расчетного счета по чеку № 0056784: на выплату заработной платы на командировочные расходы на прочие хозяйственные нужды	21000 1450 570
ПКО № 44	Получена выручка за проданную продукцию от предпринимателя Пархоменко О.Н.	4200
РКО № 25	Выдано из кассы по платежной ведомости № 2: заработная плата отпускные пособие по временной нетрудоспособности единовременная материальная помощь	15300 2600 1920 1680
РКО № 26	Выдано в подотчет руководителю фирмы Величко П.С. на командировочные расходы	1450
РКО № 27	Выдано секретарю фирмы Сергеевой Н.П. на приобретение канцелярских товаров	430
ПКО № 45	Получено от Саенко Р.В. в счет погашения ссуды на индивидуальное жилищное строительство	3000
РКО № 28	Выдано Александровой Е.В.: пособие по беременности и родам единовременное пособие при рождении ребенка	9536 1500
ПКО № 46	Поступило от Васина К.Л. за содержание детей в детском дошкольном учреждении	440
ПКО № 47	Поступил от главного бухгалтера Реброва И.А. остаток неиспользованной подотчетной суммы	180
ПКО № 48	Поступила выручка от ООО «Престиж»за проданные им канцелярские принадлежности	9700
РКО № 29	Оплачено Проценко М.И. за принятую от него продукцию сделанную на дому	5100
ПКО № 49	Получено от заведующего складом Перова И.Н. в счет погашения недостачи товаров	860
ПКО № 50	Получено от ООО «Кора» за аренду склада	3500
ПКО № 51	Зачислена дневная выручка магазина розничной торговли на основании контрольного чека кассира-операциониста	6800
РКО № 30	Оплачен по доверенности счет ООО «Арго» за канцелярские принадлежности	10000
РКО № 31	По объявлению на взнос денег наличными № 78 сдан излишек денежных средств в банк	?