Практическое задание № 16

Инструкция:

1. Внимательно прочитайте задание

2. Составьте перечень синтетических счетов рабочего плана счетов предприятия на основании исходной информации.

3. Отразите на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции. Применив 15 и 16 счета выявить отклонения и списать их на затраты.

4. Определите наличие в первичных бухгалтерских документах по учету денежных средств в кассе и на расчетном счете обязательных реквизитов.

5. Осуществите контировку счетов бухгалтерского учета по предоставленным первичным бухгалтерским документам по учету денежных средств в кассе и на расчетном счете (см. пакет документов).

А) Открытое акционерное общество «Молоко» зарегистрировано Краснодарской регистрационной палатой 01 мая 2012 г. ИНН общества 2311120388, КПП 231101001. Р/с № 40702810700000016204 в КБ «Кредит», БИК 045004821, К/с № 30101810500000000874. Код по ОКПО – 29300117. Форма собственности: частная (код ОКФС-16).

Основным видом производственной деятельности предприятия является производство молочных продуктов. Предприятие имеет цеховую структуру организации производства. Выделяются следующие цеха основного и вспомогательного производства: основное производство; цельномолочный цех; вспомогательное производство; ремонтно-механический цех (РМЦ). Организация имеет собственные основные средства, нематериальные активы. Произведенная продукция реализуется согласно заключенных договоров с покупателями. Организация имеет кассу, расчетный счет в банке, имеет возможность открыть специальные счета в банках. ООО осуществляет расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, ведет учет доходов и расходов, заключает договора на поставку материальных ценностей. При недостаточности собственных средств, ООО имеет возможность взять в кредит в банке.

Б.) ООО «Пилот» отражает стоимость материалов по учетным ценам. По состоянию на начало марта 2013 г. у общества числились в учете:

остаток материалов на складе (сальдо счета 10) - 30 000 руб.;

кредитовое сальдо по счету 16 - 2 000 руб.

В марте были оприходованы материалы по учетным ценам на сумму 50 000 руб. Согласно расчетным документам поставщика фактическая себестоимость материалов составила 48 000 руб., в том числе НДС – 8000 руб. В марте было списано в основное производство материалов на сумму 40 000 руб. по учетным ценам.

При покупке материалов и их списании в производство бухгалтером ООО «Пилот» были сделаны записи:

- оприходованы материалы по учетным ценам;

- отражена фактическая себестоимость материалов согласно расчетным документам поставщика;

- учтен НДС по материалам;

- отражено отклонение в стоимости материалов;

- списаны материалы в производство по учетным ценам;

- сторнировано отклонение в стоимости материалов.

В) Определить наличие в первичных бухгалтерских документах по учету денежных средств в кассе и на расчетном счете обязательных реквизитов. Осуществить контировку счетов бухгалтерского учета по предоставленным первичным бухгалтерским документам по учету денежных средств в кассе и на расчетном счете (см. пакет документов).