Практическое задание № 14

Инструкция:

1. Внимательно прочитайте задание

2. Составьте рабочий план счетов бухгалтерского учета;

3. Осуществите проверку и обработку первичных бухгалтерских документов;

4. Составьте бухгалтерские проводки по учету имущества организации;

5. Оформите регистры журнально-ордерной формы учета по счетам 50, 51,

А). ООО «Колбасный цех» занимается производством мясных полуфабрикатов и колбасных изделий, имеет также сопутствующие производства по переработке собственных возвратных отходов – обувное (производится только верх обуви, подошва покупается) и костной муки.

Организация имеет цеховую структуру организации. Основное производство представлено следующими цехами: мясожировым, полуфабрикатов, колбасным, холодильником. К вспомогательным производствам относятся транспортный и ремонтный цех. Организация имеет собственные основные средства, нематериальные активы. Произведенная продукция реализуется согласно заключенных договоров с покупателями. Организация имеет кассу, расчетный счет в банке, имеет возможность открыть специальные счета в банках. ООО осуществляет расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, ведет учет доходов и расходов, заключает договора на поставку материальных ценностей. При недостаточности собственных средств, ООО имеет возможность взять в кредит в банке.

Б) В ООО «Колбасный цех» в июле текущего года произошли следующие хозяйственные операции:

1) По приходному кассовому ордеру № 131 от 1 июля 20___г. поступили в кассу от кладовщика Ветрова М.К. деньги в счет погашения ранее допущенной недостачи материалов – 4000 руб.

2) По приходному кассовому ордеру №132 от 2 июля 20__г. с расчетного счета получены деньги в кассу для выплаты аванса на командировочные расходы -15000 руб.

3)По приходному кассовому ордеру №133 от 6 июля 20__г. получено от Михеева Н.В. в возмещение материального ущерба 2 600 руб.

4)По расходному кассовому ордеру №190 от 3 марта 20__г. выдано прорабу Киселеву Д.Т. в подотчет на командировочные расходы 5 000 руб.

5) По расходному кассовому ордеру №191 от 4 марта 20__г. выплачена депонированная заработная плата шоферу Чернову Р.Е. – 2000 руб.

6)По расходному кассовому ордеру №192 от 4 марта 20__г. выдано агроному Котову Д.Д. в подотчет на командировочные расходы – 7000 руб.

Остаток денег в кассе на 1 июля составлял 2110 руб.

В) Выписка банка по расчетному счету ООО «Колбасный цех» за июль текущего года:

Дата	Содержание хозяйственной операции	Сумма
		Дебет	Кредит
	Остаток денег на 1 июля 20..		352100
10.07.20..	Списано: ЗАО «Сельмаш» за материалы АО «Аксай» за комплектующие изделия транспортной фирме за перевозку материалов	40800 18200 5200
16.07.20..	Зачислено: Краткосрочный кредит банка от покупателей От покупателей за продукцию		100000 40000
16.07.20..	Списано: По платежному поручению в пенсионный фонд Налог на доходы физических лиц По платежному поручению в фонд медицинского страхования	4000 3000 2000
27.07. 20..	Списано: Погашение краткосрочного кредита банка Налог на добавленную стоимость Коммунальные платежи	30000 10800 2500

Г) 5 июля текущего года комиссия, назначенная приказом № 142 директора ООО «Колбасный цех» Золоторевым В.И. от 3 июля текущего года в составе инженера Козлова А.П. (председатель комиссии), членов комиссии – заведующей центральным складом Ермаковой Д.И., председателя профкома Громовой Л.И., в присутствии прораба Краснова В.Н. осмотрела и приняла в эксплуатацию новое здание склада № 1, построенное на территории завода по проекту №1021/6. Площадь здания -228,8 м, первоначальная стоимость-2456000руб. Здание кирпичное, фундамент бутовый, крыша железная, электрофицировано. Требованиям нормальной эксплуатации отвечает полностью. О приемке здания составлен акт №16 от 19 июля 20..г. Приняла здание заведующая складом Ермакова Д.И., сдал прораб Краснов В.Н., Объекту присвоен инвентарный номер 10012, который зарегистрирован в инвентарной карточке № 012. Срок полезного использования 20 лет, годовая норма амортизации (износа)-5,0 %. Акт утвержден директором ООО 7 июля текущего года.

Д) По требованию-накладной на отпуск материалов №63 (типовая форма М-11):

На ремонт здания офиса было затребовано и отпущено: олифы (номенклатурный номер 105005, цена 32руб.)-18,7кг.: белил (номенклатурный номер 105001, цена 55руб.)- 4,3кг; краски зеленой (номенклатурный номер 105002, цена 60руб.)-8,5кг. Материалы отпустила заведующая складом Ермакова Д.И., получил мастер Наумов А.Н.