1. Краткое описание предприятия

Открытое акционерное общество «Молоко» зарегистрировано Краснодарской регистрационной палатой 01 мая 2012 г. ИНН общества 2311120388, КПП 231101001. Р/с № 40702810700000016204 в КБ «Кредит», БИК 045004821, К/с № 30101810500000000874. Код по ОКПО – 29300117. Форма собственности: частная (код ОКФС-16).

Основным видом производственной деятельности предприятия является производство молочных продуктов. Предприятие имеет цеховую структуру организации производства. Выделяются следующие цеха основного и вспомогательного производства: основное производство; цельномолочный цех; вспомогательное производство; ремонтно-механический цех (РМЦ). Организация имеет собственные основные средства, нематериальные активы. Произведенная продукция реализуется согласно заключенных договоров с покупателями. Организация имеет кассу, расчетный счет в банке, имеет возможность открыть специальные счета в банках. ООО осуществляет расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, ведет учет доходов и расходов, заключает договора на поставку материальных ценностей. При недостаточности собственных средств, ООО имеет возможность взять в кредит в банке.

Б) Отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете:

ООО «СтройИнвест» в апреле 2013 . начало строительство складского помещения. За месяц общие расходы на капитальные вложения составили 1 100 000 руб., в том числе:

- заработная плата с отчислениями - 455 000 руб.;

- амортизация основных средств - 45 000 руб.;

- материалы - 600 000 руб.

Все СМР организация выполняла собственными силами. Строительство объекта завершено в мае текущего года. В этом же месяце склад введен в эксплуатацию. Общая сумма всех затрат, связанных с возведением объекта, составила 8 000 000 руб.

Журнал хозяйственных операций

Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
Приобретены строительные материалы для выполнения работ
Отражен НДС по материалам
Использованы материалы при производстве работ
Начислена заработная плата с отчислениями
Отражена амортизация
Начислен НДС по СМР
Принят к вычету НДС по материалам
Перечислен в бюджет НДС за апрель 2013 г.
Принят к вычету НДС по СМР за апрель 2013 г.
Ввод складского помещения в эксплуатацию

В) На основе предложенной корреспонденции счетов восстановить содержание хозяйственных операций и записать в журнал хозяйственных операций.

Номер и наименование счета			Сумма, руб.
№ п/п	дебет	кредит
1	50 «Касса»	51 «Расчетные счета»	10000
2	71 «Расчеты с подотчетными лицами»	50 «Касса»	4000
3	10 «Материалы»	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	15000
4	20 «Основное производство»	10 «Материалы»	5000
5	08 «Вложения во внеоборотные активы»	10 «Материалы»	10000
6	20 «Основное производство»	70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	25000
7	70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	50 «Касса»	23000
8	50 «Касса»	71 «Расчеты с подотчетными лицами»	230
9	50 «Касса»	66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»	6700
10	51 «Расчетные счета», 52 «Ва­лютные счета»	62 « Расчеты с покупателями и заказчиками»	36700
11	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	51 «Расчетные счета»	15000
12	68 «Расчеты по налогам и сборам»	51 «Расчетные счета»	240
13	50 «Касса»	51 «Расчетные счета»	20000
14	90-9 «Продажи», субсчет «Прибыль от продаж»	99 «Прибыли и убытки»	36700
15	44 «Расходы на продажу»	71 «Расчеты с подотчетными лицами»	131
16	70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	73-2 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет «Расчеты по возмещению мате­риального ущерба»	9800
17	90-2 «Продажи», субсчет «Себестоимость продаж»	43 «Готовая продукция»	2300

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.

Г) Заполнить Журнал-ордер №6 в форме таблицы, если известно:

Наименование поставщика	Остаток на начало		С кредита 60 сч. в дебет сч.			Итого по кредиту	В дебет 60 сч. с кредита сч. 51	Остаток на конец
	Де- бет	Кре- дит						Де- бет	Кре- дит
ООО «Темп»	3000
ЗАО «Русь»		4000
ОАО «Вега»
Итого:

Хозяйственные операции за текущий месяц:

1. Получены материалы от ОАО Вега на сумму 403000 руб., в т.ч. НДС.

2. Оказаны транспортные услуги ООО «Темп» на сумму 52000 руб., в т.ч. НДС.

3. Оплачено с расчетного счета:

- ОАО «Вега» 280000 руб.

- ЗАО «Русь» 3000 руб.

Практическое задание № 8

Инструкция:

1. Составьте перечень синтетических счетов рабочего плана счетов экономического субъекта на основании исходных данных.

2. Распределить общепроизводственные и общехозяйственные расходы пропорционально сумме заработной платы производственных рабочих. Составьте бухгалтерские проводки.

3. Укажите корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям.

4. Заполнить платежное поручение № 65, используя приведенные данные.

5. Заполните журнал-ордер № 2 и ведомость № 2.

А) ООО «МИР» является сельскохозяйственным предприятием, занимающимся производством продукции растениеводства и животноводства.

ООО «Мир» занимается также переработкой молока. Общество имеет собственные основные средства, нематериальные активы. Производственная продукция реализуется, но определенная часть остается в ООО для дальнейшего использования в производственном процессе (запасы). ООО имеет расчетный счет в банке, осуществляет расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, ведет учет доходов и расходов, заключает договора на поставку материальных ценностей. При недостаточности средств ООО имеет возможность взять кредит в банке. Организация формирует резервный капитал и добавочный капитал.

Б) Организация применяет позаказный метод калькулирования себестоимости. Так, в январе 2013 г. ООО «Стройтехнология» приняло и выполнило два производственных заказа (№№ 1 и 2) на изготовление специального оборудования. Учетной политикой компании предусмотрено, что общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются пропорционально зарплате производственных рабочих, занятых в выполнении каждого заказа.

В январе 2013 г. фактическая сумма расходов составила: общепроизводственных - 100 тыс. руб. и общехозяйственных - 125 тыс. руб.

Прямые расходы по заказу № 1 составили:

- стоимость израсходованных материалов - 82 300 руб.;

- зарплата производственных рабочих - 68 500 руб.;

- сумма взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с зарплаты производственных рабочих - 18 427 руб.

Итого по заказу № 1 - 169 227 руб.

Прямые расходы по заказу №2 составили:

- стоимость израсходованных материалов - 151 500 руб.;

- сумма начисленной заработной платы производственных рабочих - 55 000 руб.;

- сумма взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с зарплаты производственных рабочих - 14 795 руб.

Итого по заказу №2 - 221 295 руб.

В) Требуется:

1. Указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям.

2. Заполнить платежное поручение № 65, используя приведенные ниже данные.

3. Заполнить журнал-ордер № 2 и ведомость № 2.

Плательщик ООО «Пронто»:

ИНН 2311178825

Номер р/с плательщика 40702810600000000918

Банк плательщика ОАО «Югбанк» Прикубанский филиал г. Краснодар

БИК 040349710

Номер кор/с плательщика 30101810500000000710

Получатель ООО «Виктория»:

ИНН 2309084026

Номер р/с получателя 40101810300000010007

Банк получателя Краснодарское ОСБ № 1889 г. Краснодар

БИК 040349001

Номер кор/с плательщика 30102810500000000844

Вид операции 01

Срок платежа – не заполняется до указаний Банка России

Назначение платежа – не заполняется до указаний Банка России

Очередность платежа 6

Остаток на расчетном счете ООО «Пронто» на 1 мая 200__г. составлял 418038 руб.

Журнал регистрации хозяйственных операций

Первич-ный документ	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
Выписка банка за 5 марта 200__ г.
Чек № 043487	Получены денежные средства в кассу на оплату труда	28900
Пл. требование №3132	Перечислено ЗАО ПГЭС «Краснодар-электро» за электроэнергию	13200
Заявление на открытие аккредитива	Выставлен аккредитив за счет собственных средств	30000
Пл. поручение №58	Перечислены взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования за февраль	6190
Пл. поручение №59	Перечислены взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования за февраль	812
Пл. поручение № 60	Перечислены взносы в Пенсионный фонд за февраль	9568
Пл. поручение №61	Получена выручка от покупателей по счету-фактуре № 220	79000
Выписка банка за 12 марта 200__ г.
Пл. пору­чение №62	Перечислен налог на доходы физических лиц за февраль	6150
Мемор. ордер банка №233	Оплачено поставщику за счет аккредитива	25300
Объявление на взнос налич­ными	Сдана торговая выручка из кассы	70000
Пл. пору­чение №63	Получена оплата за товар по счету-фактуре № 229 от ООО «Кедр»	45300
Мемор. ордер банка №234	Оплачено банку за обслуживание	350
Чек № 043488	Получены денежные средства на: - командировочные расходы - общехозяйственные расходы	12000 5000
Выписка банка за 22 марта 200__ г.
Пл. поручение №64	Получена предоплата за товар в соответствии с договором	24000
Пл. поручение №65	Перечислено ООО «Меркурий» за оргтехнику	217000
Мемор. ордер банка №235	Оплачено банку за обслуживание	2500
Выписка банка за 28 марта 200__ г.
Объявление на взнос наличными	Сдана наличная торговая выручка из кассы	120000
Пл. поручение №66	Получена предоплата за товар по счету-фактуре № 233	36900

Практическое задание № 9

Инструкция:

1. Составьте проект учетной политики ООО «Ремонтник»

2. Отразите в журнале хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета.

3. Составьте корреспонденцию и отразите хозяйственные операции. Заполните авансовый отчет.

4. Обработайте выписку банка, составьте и обоснуйте журнал-ордер № 2 и ведомость № 2

А) 1. Справочные данные об организации

1.1. Общие сведения об организации:

Наименование организации: ООО «Ремонтник», ИНН 7715000141, КПП – 771501001.

Адрес организации: 103240, г. Москва, Смоленский проспект 40.

Код по ОКПО (общероссийский классификатор предприятий и организаций) – 54613313.

Организационно – правовая форма: общество с ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ – 65).

Форма собственности: частная (код по ОКФС – 16).

Вид деятельности: производство подшипников (код по ОКВЭД – 37.17).

Директор ООО «Ремонтник» – Иванов Н.В.

Главный бухгалтер – Сидорова Н.В.

1.2. Структура организации:

а) Основное производство: механический цех (№1), сборочный цех (№2);

б) Вспомогательное производство: ремонтно- механический цех; склад материалов и готовой продукции;

г) Торговый дом, который осуществляет продажу собственной продукции и промышленных товаров, приобретенных с целью продажи.

1.3. Основные направления деятельности: производственная деятельность осуществляется двумя цехами основного производства, в которых вырабатывается два вида продукции «А» и «Б».

Вспомогательный цех выполняет текущий ремонт оборудования механического цеха и сборочного цеха.

Б) Отразите в журнале хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета:

Журнал хозяйственных операций за апрель 200 г.

№ п/п	Дата	Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1.	8.04	Выдано из кассы в возмещение перерасхода (АО № 200) Бондаренко Э.Б. по РКО № 35
2.	9.04	Внесен в кассу остаток подотчетной суммы Ворониным С.И. (АО № 211) по ПКО № 50
3.	14.04	Выдано Ярошенко М.Г. на приобретение оборудования за наличный расчет (РКО № 40)	10000
4.	22.04	Приобретено Ярошенко М.Г. за счет подотчетной суммы оборудование (АО № 250): -стоимость оборудования - НДС (18 %) ИТОГО	7500
5.	23.04	Предоставлен Бондаренко Э.Б. АО № 255 об израсходованных суммах на командировочные расходы	2000
6.	23.04	Выдано Бондаренко Э.Б. в счет возмещения расходов (АО № 255) по РКО № 47	2000
7.	25.04	Выдано Фадеевой С.Н. на хозяйственные нужды по РКО № 49	4690
8.	26.04	Представлен в бухгалтерию Фадеевой С.Н. АО № 263 на приобретенные канцтовары	3800
9.	26.04	Остаток подотчетной суммы возвращен Фадеевой С.Н. (АО № 263) по ПКО№ 68
10.	30.04	Удержан из заработной платы Котовой Е.С. (АО № 230) остаток подотчетной суммы

В) Составьте корреспонденцию и отразите хозяйственные операции. Заполните авансовый отчет.

В ООО «Модерн» 13 марта 200__г. был издан Приказ руководителя № 12 о командировке экспедитора Остапенко Г.П. в г. Курск для приобретения пищевых красителей. Срок командировки утвержден с 13 по 20 марта 200__г. На основании Приказа руководителя № 12 из кассы предприятия по РКО № 35 Остапенко Г.П. был выдан аванс на командировочные расходы в размере 40000 руб.

22 марта 200__г. Остапенко Г.П. представил в бухгалтерию ООО «Модерн» авансовый отчет № 10 о расходах по командировке в г. Курск. К авансовому отчету приложены следующие документы:

1. Железнодорожный билет Краснодар - Курск от 13 марта 200_ г. на сумму 1650 руб. (в том числе страховой сбор по обязательному страхованию пассажиров 25 руб.);

2. Железнодорожный билет Курск - Краснодар от 20 марта 200_ г. на сумму 1668 руб. (в том числе страховой сбор по обязательному страхованию пассажиров 25 руб.);

3. Две квитанции о пользовании постельными принадлежностями на общую сумму 30 руб.;

4. Счет гостиницы «Турист» № 1834 от 20 марта за 7 суток на сумму 3890 руб., в том числе НДС;

5. Счет об оплате междугородних телефонных разговоров на сумму 390 руб., в том числе НДС;

6. Счет-фактура № 151 на приобретение технологического оборудования на сумму 25000 руб., в том числе НДС.

7. Суточные.

№ п/п	Содержание операции	Первичный документ	Сумма, руб.	Дебет	Кредит

Г) Выписка банка по расчетному счету ООО «Портал» за июнь текущего года:

Дата	Содержание хозяйственной операции	Сумма
		Дебет	Кредит
2. 06.20..	Остаток на 1 июня 20.. г. Списано по чеку №792618 По платежному поручению отчисления в фонд социального страхования	255000 2000	325000
2.06.20..	Зачислено: Краткосрочный кредит банка За продукцию от покупателя		30000 25000
15.06.20..	Зачислено: За продукцию от покупателей		40000
25.06.20..	Списано: Выставлен аккредитив АО «Аксай» за комплектующие изделия транспортной фирме за перевозку материалов	15800 16200 4200

Практическое задание № 10

Инструкция:

1. Составьте перечень синтетических счетов рабочего плана счетов экономического субъекта на основании исходных данных.

2. Укажите корреспонденцию счетов в журнале хозяйственных операций.

3. Заполните регистры синтетического учета: журнал-ордер № 3 и аналитические данные по счетам 55 «Специальные счета в банках» и 57 «Переводы в пути».

4. Определите перечень документов для составления журнала-ордера №1 и ведомости №1.

5. Внесите записи в учетные регистры на основании исходных данных.

А) ООО «Колбасный цех» занимается производством мясных полуфабрикатов и колбасных изделий, имеет также сопутствующие производства по переработке собственных возвратных отходов – обувное (производится только верх обуви, подошва покупается) и костной муки.

Организация имеет цеховую структуру организации. Основное производство представлено следующими цехами: мясожировым, полуфабрикатов, колбасным, холодильником. К вспомогательным производствам относятся транспортный и ремонтный цех. Организация имеет собственные основные средства, нематериальные активы. Произведенная продукция реализуется согласно заключенных договоров с покупателями. Организация имеет кассу, расчетный счет в банке, имеет возможность открыть специальные счета в банках. ООО осуществляет расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, ведет учет доходов и расходов, заключает договора на поставку материальных ценностей. При недостаточности собственных средств, ООО имеет возможность взять в кредит в банке.

Б) Остатки по счетам 55 и 57 на 1 апреля 200__г. в ООО «Лосак»:

55-1 «Аккредитивы»: 133800 руб.

№ 4417 ООО «Восток» - срок действия до 15.04 58800 руб.

№ 3059 ООО «Прогресс» - срок действия до 10.05 75000 руб.

55-4 «Финансирование капитальных вложений» 108800 руб.

Всего счет 55 242600 руб.

5 7 «Переводы в пути» 98000 руб.

Хозяйственные операции за апрель 200__ г.

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1.	От 10.04. Полностью использован аккредитив № 4417 на оплату счетов ООО «Восток» за поступившие материалы	58800
2.	Выписка банка с расчетного счета от 15.04. Зачислено на расчетный счет	86000
3.	От 15.04. Частично использован аккредитив № 3059 на оплату счетов ООО «Прогресс» за поступившие материалы	65000
4.	От 15.04. Оплачены счета поставщика за оборудование, не требующее монтажа	240000
5.	От 21.04. Дополнен аккредитив № 3059 за счет средств расчетного счета	15000
6.	От 22.04. Открыт аккредитив № 4962 ООО «Ремонтник»	192000
7.	Квитанция от 26.04. Передана инкассатору дневная выручка магазина	150000
8.	Выписка с расчетного счета от 26.04. Зачислена выручка на расчетный счет	150000
9.	От 26.04. Оплачены счета подрядчика за выполненные работы по строительству	120000
10.	От 26.04. Зачислены целевые средства на строительство из местного бюджета	250000

В) Необходимо определить перечень документов для составления журнала-ордера №1 и ведомости №1, внести записи в учетные регистры на основании следующих данных:

1) По приходному кассовому ордеру № 131 от 1 марта 20___г. поступила в кассу от коменданта Серовой Р.Е. оплата за проживание в гостинице ООО «Мир» - 12 000 руб. Деньги принял и оформленную квитанцию выдал кассир ООО «Мир» Алексеева Е.И.

2) По приходному кассовому ордеру №132 от 2 марта 20__г. поступил от менеджера Котова Д.Д. остаток неизрасходованной подотчетной суммы – 400 руб.

3) По приходному кассовому ордеру №133 от 6 марта 20__г. получено от Михеева Н.В. в возмещение материального ущерба 2 600 руб.

4) По расходному кассовому ордеру №190 от 3 марта 20__г. выдано прорабу Киселеву Д.Т. в подотчет на командировочные расходы 3 500 руб.

5) По расходному кассовому ордеру №191 от 4 марта 20__г. выплачена депонированная заработная плата шоферу Чернову Р.Е. – 16 000 руб.

6) По расходному кассовому ордеру №192 от 4 марта 20__г. выдано менеджеру Котову Д.Д. в подотчет на командировочные расходы – 1 500 руб.

Остаток денег в кассе на 1 марта составлял 11000 руб.

Практическое задание № 11

Инструкция:

1. Составьте перечень синтетических счетов рабочего плана счетов экономического субъекта.

2. В журнале регистрации хозяйственных операций за январь 2013 г. отразите на счетах бухгалтерского учета операции и выполните расчеты.

3. На основании приведенных операций составьте и оформите следующие учетные документы: Акт приемки-передачи объекта основных средств и платежное поручение.

4. Отразить операции в карточке складского учета материалов.

А) Открытое акционерное общество «Молоко» зарегистрировано Краснодарской регистрационной палатой 01 мая 2012 г. ИНН общества 2311120388, КПП 231101001. Р/с № 40702810700000016204 в КБ «Кредит», БИК 045004821, К/с № 30101810500000000874. Код по ОКПО – 29300117. Форма собственности: частная (код ОКФС-16).

Основным видом производственной деятельности предприятия является производство молочных продуктов. Предприятие имеет цеховую структуру организации производства. Выделяются следующие цеха основного и вспомогательного производства: основное производство; цельномолочный цех; вспомогательное производство; ремонтно-механический цех (РМЦ). Организация имеет собственные основные средства, нематериальные активы. Произведенная продукция реализуется согласно заключенных договоров с покупателями. Организация имеет кассу, расчетный счет в банке, имеет возможность открыть специальные счета в банках. ООО осуществляет расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, ведет учет доходов и расходов, заключает договора на поставку материальных ценностей. При недостаточности собственных средств, ООО имеет возможность взять в кредит в банке.

Б)

Журнал регистрации

хозяйственных операций ООО «Ремонтник» за январь 2012 г.

№ п/п	Содержание операции, первичный документ		Сумма руб.	Корреспондирующие счета		Учетные регистры
				Дебет	Кредит	ж/о	ведомости
1		Счет-фактура № 40 Приобретен станок: а) отпускная цена с учетом доставки (без НДС) б) сумма НДС	19000 3420			6 6	18
2		Акт приемки-передачи основных средств № 30 станок введен в эксплуатацию	19000			16	18
3		Акт на списание основных средств № 15 Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование а) амортизация на дату выбытия б) остаточная стоимость в) оприходованы на склад прочие материалы г) расходы по демонтажу оборудования - начислена заработная платы - начислены страховые взносы и страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, всего	50000 1000 12300 2160			13 13 15 10|1
4		Акт на списание основных средств № 16 Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретенный в октябре отчетного года: а) амортизация на дату выбытия б) остаточная стоимость в) стоимость продажи г) сумма НДС	1000 39000 49200 7505			13 13 13 8
5		Счет-фактура № 18 Приобретено исключительное право на программный продукт: а) фактическая цена приобретения б) сумма НДС	13000 2340			6 6
6		Акт приемки-передачи нематериальных активов № 4 Оприходовано исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов	13000			16
7		Выписка банка Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество и производственные работы: а) механический завод б) малое предприятие «Программист» Итого	22420 15340 37760			2;6 2;6
8		Справка-расчет бухгалтерии, книга покупок Принят к налоговому вычету НДС: а) по основным средствам б) по нематериальным активам Итого	3420 2340 5760			8 8
9		Разработочная таблица № 6 Начислена амортизация ОС: а) производственного оборудования - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха Итого б) зданий и хозяйственного инвентаря: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха	20100 17200 6050 43350 10600 10200 140			10 10 10 10 10 10	12 12 12 12 12 12
10		Ведомость № 17 Начислена амортизация по программному обеспечению вычислительной техники, используемой в управлении предприятием	1726			10	15

В) На основании приведенных операций (задание Б) составьте и оформите следующие учетные документы: Акт приемки-передачи объекта основных средств (операция № 2 , задание Б) платежное поручение (операция № 7, задание Б).

Г) Отразить операции в карточке складского учета материалов:

склад №1, ед. измерения шт. Наименование «Авторезина 240*38.»

Остаток на 1.01.20.. года составил – 15 шт.

5.01. по накл. №15 от Краснодарской базы поступило 80 шт.

7.01. по накладной 35 поступило от Горьковского автозавода – 50 шт.

12.01 по накл. №42 отпущено на автомашину 18-34 – 4 шт.

Практическое задание № 12

Инструкция:

1. Внимательно прочитайте задание

2. Составьте рабочий план счетов бухгалтерского учета;

3. Осуществите проверку и обработку первичных бухгалтерских документов;

4. Составьте бухгалтерские проводки по учету имущества организации;

5. Оформите регистры журнально-ордерной формы учета по счетам 50,51,

А) ООО «Колбасный цех» занимается производством мясных полуфабрикатов и колбасных изделий, имеет также сопутствующие производства по переработке собственных возвратных отходов – обувное (производится только верх обуви, подошва покупается) и костной муки.

Организация имеет цеховую структуру организации. Основное производство представлено следующими цехами: мясожировым, полуфабрикатов, колбасным, холодильником. К вспомогательным производствам относятся транспортный и ремонтный цех. Организация имеет собственные основные средства, нематериальные активы. Произведенная продукция реализуется согласно заключенных договоров с покупателями. Организация имеет кассу, расчетный счет в банке, имеет возможность открыть специальные счета в банках. ООО осуществляет расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, ведет учет доходов и расходов, заключает договора на поставку материальных ценностей. При недостаточности собственных средств, ООО имеет возможность взять в кредит в банке.

Б) В ООО «Колбасный цех» в июле текущего года произошли следующие хозяйственные операции:

1)По приходному кассовому ордеру № 131 от 1 июля 20___г. поступили в кассу от кладовщика Ветрова М.К. деньги в счет погашения ранее допущенной недостачи материалов – 4000 руб.

2)По приходному кассовому ордеру №132 от 2 июля 20__г. с расчетного счета получены деньги в кассу для выплаты аванса на командировочные расходы -15000 руб.

3)По приходному кассовому ордеру №133 от 6 июля 20__г. получено от Михеева Н.В. в возмещение материального ущерба 2 600 руб.

4)По расходному кассовому ордеру №190 от 3 марта 20__г. выдано прорабу Киселеву Д.Т. в подотчет на командировочные расходы 5 000 руб.

5)По расходному кассовому ордеру №191 от 4 марта 20__г. выплачена депонированная заработная плата шоферу Чернову Р.Е. – 2000 руб.

6)По расходному кассовому ордеру №192 от 4 марта 20__г. выдано агроному Котову Д.Д. в подотчет на командировочные расходы – 7000 руб.

Остаток денег в кассе на 1 июля составлял 2110 руб.

В) Выписка банка по расчетному счету ООО «Колбасный цех» за июль текущего года:

Дата	Содержание хозяйственной операции	Сумма
		Дебет	Кредит
	Остаток денег на 1 июля 20..		352100
10.07.20..	Списано: ЗАО «Сельмаш» за материалы АО «Аксай» за комплектующие изделия транспортной фирме за перевозку материалов	40800 18200 5200
16.07.20..	Зачислено: Краткосрочный кредит банка от покупателей От покупателей за продукцию		100000 40000
16.07.20..	Списано: По платежному поручению в пенсионный фонд Налог на доходы физических лиц По платежному поручению в фонд медицинского страхования	4000 3000 2000
27.07. 20..	Списано: Погашение краткосрочного кредита банка Налог на добавленную стоимость Коммунальные платежи	30000 10800 2500

Г) 5 июля текущего года комиссия, назначенная приказом  №142 директора ООО «Колбасный цех» Золоторевым В.И. от 3 июля текущего года в составе инженера Козлова А.П. (председатель комиссии), членов комиссии – заведующей центральным складом Ермаковой Д.И., председателя профкома Громовой Л.И., в присутствии прораба Краснова В.Н. осмотрела и приняла в эксплуатацию новое здание склада № 1, построенное на территории завода по проекту №1021/6. Площадь здания - 228,8 м, первоначальная стоимость 2456000 руб. Здание кирпичное, фундамент бутовый, крыша железная, электрофицировано. Требованиям нормальной эксплуатации отвечает полностью. О приемке здания составлен акт № 16 от 19 июля 20..г. Приняла здание заведующая складом Ермакова Д.И., сдал прораб Краснов В.Н., Объекту присвоен инвентарный номер 10012, который зарегистрирован в инвентарной карточке № 012. Срок полезного использования 20 лет, годовая норма амортизации (износа) - 5 %. Акт утвержден директором общества 7 июля текущего года.