5.3.2 Задание для экзаменующегося Практическое задание №1

Инструкция:

- Внимательно прочитайте задание

- Составьте рабочий план счетов бухгалтерского учета;

- Осуществите проверку и обработку первичных бухгалтерских документов;

- Составьте бухгалтерские проводки по учету имущества организации;

- Оформите регистры журнально-ордерной формы учета по счету 50 ,51

А)

1. Краткое описание предприятия

Открытое акционерное общество «Молоко» зарегистрировано Краснодарской регистрационной палатой 01 мая 2012 г. ИНН общества 2311120388, КПП 231101001. Р/с № 40702810700000016204 в КБ «Кредит», БИК 045004821, К/с № 30101810500000000874. Код по ОКПО – 29300117. Форма собственности: частная (код ОКФС-16).

Основным видом производственной деятельности предприятия является производство молочных продуктов. Предприятие имеет цеховую структуру организации производства. Выделяются следующие цеха основного и вспомогательного производства: основное производство; цельномолочный цех; вспомогательное производство; ремонтно-механический цех (РМЦ). Организация имеет собственные основные средства, нематериальные активы. Произведенная продукция реализуется согласно заключенных договоров с покупателями. Организация имеет кассу, расчетный счет в банке, имеет возможность открыть специальные счета в банках. ООО осуществляет расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, ведет учет доходов и расходов, заключает договора на поставку материальных ценностей. При недостаточности собственных средств, ООО имеет возможность взять в кредит в банке.

Генеральный директор – Соколов М.А.

Главный бухгалтер – Раевская М.A.

Кассир – Котова Н.М.

Б) В кассе ОАО «Молоко» в апреле текущего года произошли следующие хозяйственные операции:

- начислена зарплата рабочим на изготовление продукции – 190 000 руб.;

- административному персоналу цеха – 140 000 руб.;

- с расчетного счета в кассу поступили денежные средства для выдачи зарплаты рабочим и служащим – 350 000 руб.;

- зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка – 120 000 руб.;

- получены и оприходованы на склад материалы от поставщика – 250 000 руб.;

- из кассы выдана зарплата работникам предприятия – 350 000 руб.

Остатки по счетам на начало отчетного периода, руб.: материалы – 260 000 руб., основное производство (затраты) – 250 000 руб., касса – 4 000 руб., расчетный счет – 700 000 руб.

В) В кассе ОАО «Молоко» 12 апреля текущего года произошли следующие операции:

1. По приходному кассовому ордеру № 1 получена с расчетного счета по чеку № 583111 в кассу предприятия сумма заработной платы, причитающейся к выплате работникам предприятия за март, и сумма ранее депонированной заработной платы – 372 420 руб.

2. По расходному кассовому ордеру № 1 и ведомости № 12 выплачена из кассы заработная плата работникам – 366 060 руб.

3. По расходному кассовому ордеру № 2 выплачена из кассы сумма депонированной заработной платы, причитающаяся работникам предприятия в полном размере, – 6 360 руб.

4. По расходному кассовому ордеру № 3 выдано Милютиной А.С. подотчет на хозяйственные нужды – 600 руб.

5. По расходному кассовому ордеру № 4 зачислены на расчетный счет сданные из кассы организации наличные денежные средства – 10 000 руб.

Остаток денежных средств в кассе ОАО «Молоко» на 12 апреля текущего года – 2000 руб.

Г) Выписка банка по расчетному счету ОАО «Молоко» за апрель текущего года:

Дата	Содержание хозяйственной операции	Сумма
		Дебет	Кредит
	Остаток денег на 1 апреля текущего года		352100
10.04.20..	Списано: - ЗАО «Сельмаш» за материалы - АО «Аксай» за комплектующие изделия - транспортной фирме за перевозку материалов	40800 18200 5200
16.04.20..	Зачислено: - краткосрочный кредит банка от покупателей - от покупателей за продукцию		100000 40000
16.04.20..	Списано: - по платежному поручению в ПФ РФ - налог на доходы физических лиц - по платежному поручению в ФФМС РФ	4000 3000 2000
27.04. 20..	Списано: - погашение краткосрочного кредита банка - налог на добавленную стоимость - коммунальные платежи	30000 10800 2500

Д) На ремонт здания офиса было затребовано и отпущено по накладной № 65: олифы (номенклатурный номер 105005, цена 32руб.)-18,7кг.; белил (номенклатурный номер 105001, цена 55руб.)- 4,3кг; краски зеленой (номенклатурный номер 105002, цена 60руб.)-8,5кг. Материалы отпустила заведующая складом Ермакова Д.И., получил мастер Наумов А.Н.