2.8. Анализ затрат на производство и реализацию продукции (услуг)

Себестоимость услуг гостиницы «Геркон» – это сумма постоянных и переменных затрат на предоставление услуг.

Таблица 2.14. Себестоимость и затраты гостиницы «Геркон»

Статья затрат	Периоды (тыс.руб)		Изменения
	2011г.	2012г.	+/-	%
1.Фонд оплаты труда	1908	2082	174	109,1
2. Социальные платежи	496	541,3	45,3	109,1
3. Коммунальные услуги	102	103	1	101
4. Амортизация	516	507,6	-8,4	98,4
Итого постоянных затрат	3022	3233,9	211,9	107
5.Реклама	10	10	-	100
6.Прочие затраты	256	265	9	103,5
Итого переменных затрат	266	275	9	103,4
Себестоимость	3288	3508,9	220,9	106,7

Подсчитав себестоимость в 2011 и 2012 годах, видим, что она увеличилась в 2012 году на 6,7% по сравнению с 2011 годом. Это связано с увеличением заработной платы, прочих затрат и др.

2.9. Анализ прибыли и рентабельности (финансового состояния)

Необходимо провести анализ прибыли и рентабельности с целью выявления эффективности деятельности организации в целом. Именно от данных показателей зависит устойчивость организации в конкурентной борьбе.

Таблица 2.15. Прибыль и рентабельность гостиницы «Геркон»

Показатель	Периоды		Изменения
	2011,т.р.	2012,т.р.		+/-	%
1.Выручка	3790,3	4556,4		766,1	120,2
2.Себестоимость	3288	3508,9		220,9	106,7
3.Стоимость основных фондов	39400	39330		-70	0,2
4.Численность работающих	19	19		-	100
5.Фонд оплаты труда	1908	2082		174	109,1
6.Балансовая прибыль	502,3	1047,5		545,2	208,5
7.Рентабельность производства	15,3	29,9		14,6	х
8.Рентабельность продаж	13,3	23		9,7	х
9.Налог на прибыль	100,4	209,5		109,1	108,6
10.Чистая прибыль	401,9	838		436,1	108,6

Судя по данным таблицы, балансовая прибыль в 2012 году увеличилась на 8,5%, рентабельность производства – на 14,6%, рентабельность продаж – на 9,7%. Все это связано с увеличением выручки от продаж в 2012 году на 20,2%.

Для увеличения загрузки гостиницы и, соответственно, улучшения финансовых показателей гостиницы можно предпринять ряд мер: провести комплексную рекламную компанию в сети Интернет, обновить материальную базу, улучшить качество обслуживания и т.д. Не последнюю роль в данной работе играет мотивация персонала.