2.2. Анализ основных финансовых показателей

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразным их размещением и эффективным использованием, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Основными источниками информации о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Форта» послужила годовая отчетность:

— форма №1 «Бухгалтерский баланс»;

— форма №2 «Отчет о финансовых результатах»;

— форма №3 «Отчет об изменениях капитала»;

— форма №4 «Отчет о движении денежных средств»;

— форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».

Из всех форм бухгалтерской отчетности важнейшей является бухгалтерский баланс, который характеризует в денежной оценке финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату. По балансу характеризуется состояние материальных запасов, расчетов, наличие денежных средств, инвестиций.

Данные баланса необходимы собственникам для контроля над вложенным капиталом, руководству организации при анализе и планировании, банкам и другим кредиторам — для оценки финансовой устойчивости.

Структуру и динамику финансового состояния ООО «Форта» исследуем при помощи сравнительного аналитического баланса (табл. 2.1., табл. 2.2., табл. 2.3.).

Соотношение основных качественных групп активов организации на конец 2012 г. характеризуется большой долей (96,2%) текущих активов и малым процентом иммобилизованных средств. Активы организации за анализируемый период увеличились на 1932 тыс. р. (на 20,5%). Хотя имело место увеличение активов, собственный капитал уменьшился на 9,6%, что негативно характеризует динамику изменения имущественного положения организации.

Таблица 2.1

Структура имущества организации и источников его формирования

Показатель	Значение показателя				Изменение
	2011 год		2012 год		тыс. р.	темп прироста, %
	в тыс. р.	в % к валюте баланса	в тыс. р.	в % к валюте баланса
Актив
1. Иммобилизованные средства	342	3,6	434	3,8	+92	+26,9
2. Оборотные активы, всего	9075	96,4	10915	96,2	+1840	+20,3
в том числе: запасы (кроме товаров отгруженных)	4089	43,4	4002	35,3	—87	—2,1
в том числе: -сырье и материалы;	2735	29	2794	24,6	+59	+2,2
- готовая продукция (товары).	1354	14,4	1193	10,5	-161	—11,9
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) и расходах будущих периодов;	—	—	15	0,1	+15	—
ликвидные активы, всего	4530	48,1	6359	56	+1829	+40,4
из них: - денежные средства и краткосрочные вложения;	1807	19,2	1803	15,9	—4	—0,2
- дебиторская задолженность (срок платежа по которой не более года);	2723	28,9	4487	39,5	+1764	+64,8
- товары отгруженные.	—	—	69	0,6	+69	—
Пассив
1. Собственный капитал	1567	16,6	1416	12,5	—151	—9,6
3. Привлеченный капитал	7850	83,4	9933	87,5	+2083	+26,5
Валюта баланса	9417	100	11349	100	+1932	+20,5

Рост активов организации связан, в основном, с ростом показателя по строке «Дебиторская задолженность» на 1764 тыс. р. (или 84,1% вклада в прирост активов).

Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост произошел по строке «Кредиторская задолженность: задолженность по налогам и сборам» (+2981 тыс. р., или 99,2% вклада в прирост пассивов организации в течение анализируемого периода).

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить «запасы: готовая продукция и товары для перепродажи» в активе и «Кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики» в пассиве (–161 тыс. р. и –379 тыс. р. соответственно).

Таблица 2.2

Оценка стоимости чистых активов организации

Показатель	2011 г.		2012 г.		Изменение
	тыс. р.	в % к валюте баланса	тыс. р.	в % к валюте баланса	тыс. р.	тыс. р.
1. Чистые активы	1567	16,6	1416	12,5	–151	–9,6
2. Уставный капитал	10	0,1	10	0,1	—	—
3. Превышение чистых активов над уставным капиталом	1557	16,5	1406	12,4	–151	–9,7

Чистые активы организации на последний день 2012 г. намного (в 141,6 раза) превышают уставный капитал. Данное соотношение положительно характеризует финансовое положение ООО «Форта», полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. Однако следует отметить снижение чистых активов на 9,6% за 2012 г. Несмотря на нормальную относительно уставного капитала величину чистых активов, их дальнейшее снижение может привести к ухудшению данного соотношения.

Таблица 2.3