3. Формы организации исламских банков

Отличием исламской финансовой модели от западной является отсутствие ссудного процента. Вознаграждение собственнику капитала в данном случае не является выплатой заранее установленной суммы, гарантированной вне зависимости от доходности предприятия. Это объясняется нормами исламской этики: справедливо лишь то богатство, источником которого является собственный труд и предпринимательские усилия его владельца, а также наследство или дар, а прибыль является вознаграждением за предпринимательский риск. Ссудный процент, по исламу, носит эксплуататорский характер, а банковская система, по мнению исламских экономистов, провоцирует экономические кризисы. Банковский процент является неоправданным приращением капитала при займе и в торговой сделке, что несовместимо с Шариатом. Особо подчеркивается, что исламская модель экономической деятельности несовместима с коррупцией, обманом, утаиванием доходов, уходом от налогов, другими негативами. Духовная чистота бизнеса - наиболее привлекательная сторона этой модели, совмещающая материальные выгоды с духовными ценностями[14].

Исламские банки предпочитают привлечение средств за счет участия инвестора в акционерном капитале. Приращение капитала должно происходить в сделках, касающихся реальных товаров и услуг, а не в сфере денежного оборота. Исламская доктрина говорит о том, что капитал должен использоваться в производительных целях, банки не могут задавать реальной экономике темп развития.

В исламской финансовой системе доход по вкладам зависит от прибыльности акций компаний (в которые банк вложил капитал вкладчиков), в отличие от западной финансовой системы, где размер ссудного процента, установленного Центробанком в зависимости от учетной ставки, является определяющим для реального сектора экономики. В исламском банке могут получить финансирование на основе участия в прибылях многие перспективные проекты даже при отсутствии залога. Это наиболее желательный вид операций для исламских банков. Этому предшествует сложный процесс оценки проекта, предусматривающий изучение его перспектив, деловых качеств клиента, экономической жизнеспособности проекта, перспектив конъюнктуры в данном сегменте рынка. Но в отличие от западной финансовой системы, исламские банки не тормозят развитие предпринимательства. При этом исламский банк получает доход только от благополучно завершенных сделок. Капитал банка остается вне риска, если банк не принимает частного участия в финансировании собственными средствами.

Плюсы исламского банкинга состоят в справедливом распределении рисков между инвестором и заемщиком. Фактически банк работает как партнер проекта, участвуя и в прибылях, и в убытках. Соответственно, банк делит с заемщиком и ответственность. При этом кредит выдается не под проценты. Прибыль же исламского банка складывается за счет выпуска специальных ценных бумаг, но и при этом доходы от них также инвестируются в проекты реального сектора экономики.

В целом расширение сферы применения исламской финансовой модели дало бы возможность получить ряд весьма важных политических, социально-экономических результатов. Все это говорит о том, что денежно-финансовая система страны должна быть полностью адаптирована к конкретным потребностям населения, большая часть которого придерживается ислама, каноны которого запрещают взимание процентов за кредиты[14, С.14].

В настоящее время в Казахстане исламская финансовая модель представлена представительством Исламского банка развития (ИБР), цель которого - оказание содействия экономическому развитию и социальному прогрессу стран-членов ИБР и мусульманских сообществ в странах, не являющихся членами ИБР, в соответствии с принципами Шариата. ИБР ведет финансирование малых и средних предприятий через кредитные линии, предоставленные финансовым институтам в странах-членах ИБР, включая и Республику Казахстан. В 2010 г. открылся филиал известного исламского банка AL Hilal Bank, который готов инвестировать в казахстанскую экономику порядка миллиарда долларов.

В 2009 г. вступили в силу поправки к законам- закон «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам организации и деятельности исламских банков и организации исламского финансирования». Закон «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», в свою очередь был дополнен новой главой «4-1. Особенности создания и деятельности исламских банков», которые открывают возможности для создания и деятельности исламских финансовых институтов.

Согласно внесенным поправкам в закон «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» установлено что: «Исламский банк - банк второго уровня, осуществляющий банковскую деятельность. Исламский банк не является участником системы обязательного гарантирования депозитов, и депозиты в исламском банке не гарантируются системой обязательного гарантирования депозитов[15]. Исламский банк не вправе взимать вознаграждение в виде процентов, гарантировать возврат инвестиционного депозита или доход по нему, финансировать (кредитовать) деятельность, связанную с производством и (или) торговлей табачной, алкогольной продукцией, оружием и боеприпасами, игорным бизнесом, а также иные виды предпринимательской деятельности, финансирование (кредитование) которых запрещено советом по принципам исламского финансирования.

Совет по принципам исламского финансирования вправе дополнительно определить иные требования к деятельности исламского банка, обязательные для соблюдения исламским банком.

Согласно положениям Закона о банках и банковской деятельности для определения соответствия деятельности, операций и сделок исламского банка требованиям, указанным в Законе, в исламском банке в обязательном порядке создается совет по принципам исламского финансирования. Совет по принципам исламского финансирования является независимым органом, назначаемым общим собранием акционеров исламского банка по рекомендации совета директоров.

Правила об общих условиях проведения операций исламского банка, Правила о внутренней кредитной политике исламского банка подлежат утверждению советом директоров исламского банка при наличии положительного заключения совета по принципам исламского финансирования.

В случае признания советом по принципам исламского финансирования сделки, находящейся на стадии заключения, не соответствующей требованиям, то такая сделка не может быть заключена и исполнена.

В случае признания советом по принципам исламского финансирования заключенной, но не исполненной или частично исполненной сделки не соответствующей требованиям, то такая сделка по требованию исламского банка досрочно расторгается в порядке, установленном гражданским законодательством Республики Казахстан.

В связи со спецификой деятельности исламских банков законом установлены дополнительные требования к уставу исламского банка. Так, устав исламского банка должен содержать:

1) цели деятельности исламского банка;

2) задачи, функции и полномочия постоянно действующего органа исламского банка - совета по принципам исламского финансирования, а также порядок его создания и требования к членам совета по принципам исламского финансирования.

К банковским операциям исламского банка относятся следующие операции:

1) прием беспроцентных депозитов до востребования физических и юридических лиц, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

2) прием инвестиционных депозитов физических и юридических лиц;

3) банковские заемные операции: предоставление исламским банком кредитов в денежной форме на условиях срочности, возвратности и без взимания вознаграждения;

4) финансирование предпринимательской деятельности в виде:

- финансирования торговой деятельности в качестве торгового посредника с предоставлением коммерческого кредита;

- финансирования производственной и торговой деятельности путем участия в уставных капиталах юридических лиц и (или) на условиях партнерства;

5) инвестиционная деятельность на условиях лизинга (аренды);

6) агентская деятельность при проведении банковских операций исламского банка.

Исламский банк вправе, если это предусмотрено уставом, осуществлять отдельные виды банковских и иных операций, с соблюдением требований, указанных в законе, за исключением следующих операций:

1) факторинговых операций: приобретение прав требования платежа с покупателя товаров (работ, услуг) с принятием риска неплатежа;

2) форфейтинговых операций (форфетирования): оплата долгового обязательства покупателя товаров (работ, услуг) путем покупки векселя без оборота на продавца[15, Ст.52-1]. Совет по принципам исламского финансирования вправе признать отдельные банковские и иные операции, не соответствующими требованиям.

При заключении договора об инвестиционном депозите может открываться текущий банковский счет. Условия договора об инвестиционном депозите должны определять размер вознаграждения доверительного управляющего - исламского банка за управление деньгами клиента - учредителя доверительного управления, сроки и порядок возврата денег, риски убытков от использования денег и иные условия. Вознаграждение исламского банка определяется в виде части дохода, полученного от использования привлеченных на инвестиционный депозит денег, при условии, что вознаграждение может быть выплачено только за счет дохода от использования денег по инвестиционному депозиту. Исламский банк теряет право на вознаграждение при убыточности инвестиционного депозита (при отсутствии дохода в результате использования денег, привлеченных по инвестиционному депозиту). Условия договора об инвестиционном депозите не могут предусматривать гарантированный размер дохода по инвестиционному депозиту или вознаграждения исламского банка. Клиент теряет право на получение дохода при досрочном возврате инвестиционного депозита по его требованию, если иное не предусмотрено договором об инвестиционном депозите.

По требованию клиента исламский банк обязан представить отчет об использовании денег по инвестиционному депозиту.

Согласно закона о банках и банковской деятельности, предусматривающим особенности выпуска ценных бумаг исламским банком, исламский банк вправе выпускать акции или иные ценные бумаги, за исключением привилегированных акций, облигаций или иных долговых ценных бумаг, предусматривающих долг, гарантированный размер вознаграждения или выплату вознаграждения в виде процента от стоимости.

Установлены правила финансирование производственной и торговой деятельности путем участия в уставных капиталах юридических лиц и (или) на условиях партнерства:

1. Исламский банк вправе финансировать производственную и торговую деятельность на основе договора о партнерстве с целью получения дохода или достижения иной не противоречащей законодательству Республики Казахстан цели. Договором о партнерстве может быть предусмотрено условие о создании юридического лица (договор о партнерстве с образованием юридического лица).

2. Договор о партнерстве может быть заключен после получения положительного заключения совета по принципам исламского финансирования[15, Ст.52-9].

Исламские банки вправе осуществлять инвестиционную деятельность на условиях лизинга (аренды) имущества.

К отношениям исламского банка по осуществлению инвестиционной деятельности на условиях лизинга (аренды) имущества применяются правила о финансовом лизинге или об аренде имущества с особенностями, предусмотренными настоящей статьей.

Риск убытков в результате деятельности агента несет клиент агентского соглашения, за исключением случаев возникновения убытков по вине агента[16].

Вместе с тем реальное введение исламского банкинга потребует дальнейшего совершенствования нормативной правовой базы, и в частности Закона «О ценных бумагах» в целях создания механизма привлечения исламских денег в нашу страну, эмиссии исламских финансовых инструментов.

Кроме того, учитывая, что в мусульманских странах, в которых действуют нормы Шариата, коррупционные правонарушения являются явлением чрезвычайным, потребуется также реальная борьба с коррупцией в финансовом секторе.

Необходима также кропотливая разъяснительная работа среди населения по правовым вопросам исламского банкинга, т.к. большинство казахстанских граждан ассоциирует исламскую финансовую модель только с беспроцентным кредитом.

В заключение первой главы можно сказать, что исламская финансовая система имеет определенный потенциал для устойчивости во время экономических потрясений и кризисов. Вместе с тем исламские банки предлагают обширный круг инструментов для осуществления широкого спектра услуг, что делает их конкурентоспособными в мировой банковской системе. Весь набор инструментов исламской финансовой системы предупреждает возникновение кризисных явлений, как в финансовой системе, так и в обществе. Ресурс не должен оставаться не у дел, например, обращаться в сокровище, равно как и направляться на спекулятивные операции, а должен рационально использоваться на благо всего общества, для создания реальной добавленной стоимости, приращения массы товаров и услуг, но не денежной массы.