Акционерное общество «Финансовая академия»

Куандыкова З.А

Исламский банкинг и принципы его развития

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

специальность 5В050900 - Финансы

Астана 2012

Акционерное общество «Финансовая академия»

«Допущена к защите»

__________________ Заведующей

(Фамилия, инициалы)

кафедрой ___________________

д.э.н., профессор З.Д. Искакова

«__»_________2012г.

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

На тему: «Исламский банкинг и принципы его развития»

по специальности 5В050900 - Финансы

Выполнила Куандыкова З.А.

Научный руководитель Кабашева Н.В.

к.э.н., доцент

Эксперт

Астана 2012

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………..………..6

1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ИСЛАМСКОГО ФИНАНСИРОВАНИЯ………...9

1. История развития исламского банковского дела………………………..….......9

2. Основные принципы и особенности функционирования исламского банкинга…………………………………………………………………………..14

3. Формы организации исламских банков………………………………………..20

2. АНАЛИЗ ПРИМЕНЕНИЯ ИСЛАМСКИХ БАНКОВСКИХ ПРОДУКТОВ……25

1. Особенности формирования активов и пассивов исламских банков…….…..25

2. Анализ применения исламских финансовых контрактов при кредитовании проектов с учетом риск – менеджмента………………………………………..33

3. Использование исламских инвестиционных инструментов (сукук) в банковской деятельности………………………………………………………..41

4. Характеристика деятельности первого казахстанского исламского банка «ALHILAL»………………………………………………………………...….....53

3. ПОВЫШЕНИЕ РОЛИ ИСЛАМСКИХ БАНКОВСКИХ ИНСТРУМЕНТОВ В ФИНАНСОВОМ СЕКТОРЕ………………………………………………………….58

1. Проблемы использования исламских банковских инструментов в Казахстане………………………………………………………………………..58

2. Факторы, влияющие на развитие исламского банкинга в Казахстане……….64

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………….69

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ….………………………….…..72

ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………….…...….74

В настоящей дипломной работе применяют следующие термины с соответствующими определениями:

1. Коран - священная книга мусульман;

2. Сунна - высказывания и действия пророка Мухаммеда, описание его жизнедеятельности;

3. Хизба - (“hizbah”)- мусульманские общины представляют собой общества с свободным рынком той или иной определенной направленности, мониторинге и регулировании;

4. Кимар - (”qimar”) - азартные игры;

5. Габан (“ghaban”) – мошенничество;

6. Икра (“ikrah”) – насилие, оказание давления;

7. Бай’ аль-мудтарр (“bay’ al-mudtarr”) - нажива на трудностях другого человека;

8. Ихтикар (“ihtikar”) - чрезмерное накопление;

9. Наджш (“nadjsh”) - взвинчиванье цен путем фальшивых котировок;

10. Джахль муфди ила аль-низа - (“jahl mufdi ila al-niza”) - отсутствие информации, приводящее к спору;

11. Таухидная экономика - запрещает незаконную прибыль, а незаконная прибыль – это банковский капитал;

12. Бай’ ас-салам или салам — договор купли-продажи товаров с отсроченной поставкой, по условиям которого цена товара уплачивается вперед, а сам товар предоставляется через оговоренный продавцом и покупателем промежуток времени.

13. Бай’ бисаман аджил (араб. — продажа по отсроченной цене) — договор купли-продажи по отсроченной цене. Согласно условиям данного договора, одна сторона (продавец) приобретает товар и продает его другой стороне (покупателю) по согласованной цене, включающей издержки, понесенные продавцом. Деньги за товар выплачиваются в будущем целиком или частями.

14. Вакф (мн.ч. аукаф и вукуф; синоним хубс) — имущество, право собственности на которое по волеизъявлению учредителя вакфа – вакифа — ограничено пользованием всем или частью дохода или продукта.

15. Гарар (араб. – опасность) – элемент неопределенности в предмете договора или в отношении цены товара, а также просто спекулятивный риск.

16. Закят (закат) – налог в пользу нуждающихся членов мусульманской общины. Выплата закята, являющегося одним из пяти столпов ислама, предписана всем мусульманам (в лице глав семейств), обладающим необходимым установленным минимумом средств.

17. Иджара – соглашение между банком и клиентом, по которому банк покупает, а затем сдает в аренду оборудование по требованию клиента.

18. Исламский Банкинг (Islamic Banking) – банковская система, в которой все связанные сделки, действия, операции проводятся в соответствии с нормами Шариата, который, в свою очередь, позволяет банку обеспечивать себя активами и запрещает деловые отношения на принципе процентной основы.

19. Истисна’ (араб. – изготовление по заказу) – вид договора купли-продажи, предмет которого не существует в момент заключения соглашения.

20. Кард аль хасан (араб. – добрый заем) – беспроцентный заем, предоставляемый как в благотворительных целях, так и для кратковременного финансирования проектов, могущих принести доход.

21. Мудараба – договор, по которому владелец избыточных средств (рабб ал-мал) доверяет их лицу (мударибу), обладающему возможностями и определенным предпринимательским опытом для их эффективного использования.

22. Мудариб – участник договора мудараба, в чьи обязанности входит управление предоставленным рабб ал-малем капиталом в целях извлечения прибыли всеми участниками соглашения.

23. Мурабаха (араб. — перепродажа) — договор купли-продажи товаров между продавцом и покупателем по согласованной цене, которая включает прибыль от реализации товара. Продавец (например, банк) покупает сырье или оборудование от имени покупателя (клиента) и впоследствии перепродает ему же, но по повышенной цене. Покупатель выплачивает требуемую сумму либо целиком, либо в виде частичных платежей. Продавец несет все расходы, связанные с реализацией товара, а также все риски, пока товар не будет доставлен покупателю.

24. Мушарака (араб. — партнерство, соучастие) – в широком значении: договор товарищества. В банковском деле на основе договора мушарака между банком и клиентом заключается специальное соглашение, по которому полученная прибыль делится между ними в заранее оговоренных долях. Убытки подлежат распределению пропорционально вкладу в капитал. Управление проектом может осуществляться как всеми сторонами, так и одной из сторон.

25. Риба (араб. — увеличение, приращение) — в договоре займа надбавка к сумме основного долга, получаемая заимодавцем при предоставлении средств заемщику. В широком значении: любой процент при осуществлении торговых и финансовых операций, позволяющий одной из сторон получить доход за счет другой, — без предоставления ей соответствующей компенсации.

26. Сукук (ед.ч. – сакк) – исламские облигации. Ценные бумаги, удостоверяющие долю в праве собственности на базовый актив, который генерирует прибыль, как правило, от сдачи в аренду.

27. Такафул (араб. — взаимное предоставление гарантии) – исламское страхование. Система, основанная на принципах солидарности и взаимопомощи, в рамках которой участники договора обеспечивают взаимную поддержку друг друга в случае ущерба, причиненного любому из них (включая, прежде всего, денежное возмещение).

28. Шариат (здесь) – Исламское право, являющиеся руководством для жизни мусульман, выведенное из Священного Кур'ана и Сунны.

29. Шариатский комитет – независимый орган в составе из специализирующихся правоведов в области исламского коммерческого права, несущий ответственность за управление, проверку и надзор за действиями Исламских финансовых институтов.

ВВЕДЕНИЕ

Специфика исламской банковской модели заключается главным образом в том, что основы ее функционирования основываются на предписаниях Корана и Сунны пророка Мухаммада.

Так называемое «исламское возрождение», которое захлестнуло весь мусульманский мир, явилось толчком для создания исламского банковского дела. Хотя первые идеи о создании особых банков возникли уже в конце 40-х годов XX века, первые практические шаги в этом направлении были предприняты лишь в начале 60-х годов.

Исламская финансовая система имеет определенный потенциал для устойчивости во время экономических потрясений и кризисов. Вместе с тем исламские банки предлагают ряд инструментов для осуществления широкого спектра услуг, что делает их конкурентоспособными в мировой банковской системе. Весь набор инструментов исламской финансовой системы предупреждает возникновение кризисных явлений, как в финансовой системе, так и в обществе.

Актуальность работы обусловлена стремительной динамикой роста финансовой системы исламских стран. Ежегодные темпы роста финансовой системы исламских стран достигают 15%. Исламские технологии построения финансовых продуктов получили широкое распространение на мировых рынках, в том числе во многих развитых странах Европы и Америки.

В связи со сложившейся финансовой ситуации в мире исламское банковское дела набирает обороты. Все большее число экономистов и политиков пишут о необходимости нахождения новых инструментов и принципов финансирования. Более того, в некоторых западных странах, таких как США и Великобритания, исламские банки получили наиболее широкое распространение. Данной проблемой занимаются не только ученые Ближнего и Среднего Востока, но и российские и западные ученые-экономисты, такие как Р.И. Беккин, преподаватель МГИМО, кандидат юридических наук; Л.Р. Полонская, профессор, историк-востоковед; Мунзир Кахф, Б. Маурер, С. Хайс, Н. Шнайдер, шейх Х. Хассан, а также ряд политических деятелей, таких как Т.Черниенко, председатель Шиитского координационно-аналитического центра; Х. Рафсанжани, Президент Ирана в 1989-1997г.; М. Юсуф Адиль; А. Касрави; А.Джабиев, председатель правления Московского кредитного банка «Бадр-Форте».

Для понимания проблемы исследуемого объекта необходимо уяснить, что такое «исламская экономическая система», «исламская экономика» и «исламский банк». Термин «исламская экономика» появился в обращении недавно. Впервые об «исламской экономике» заговорили в конце 50-х – начале 60-х годов XX века в исламских университетах в ходе дискуссий относительно экономической доктрины ислама с точки зрения того, как идеи, заложенные в Коране и пророком Мухаммадом, могли бы сочетаться с практикой капитализма и социализма в экономической области. Данные идеи затрагивались с раннеисламских времен учеными того периода Абу Юсуфом (690-760г.), Аль-Газали (1028-1082г.), Абдурахманом ибн Хальдуном (1332-1466г.), Таки ад-дином аль-Макризи (1364-1416г.)

Частой ошибкой понимания термина «исламская экономика» становится прямолинейная ассоциация с национальными экономиками государств-членов Организации Исламского Сотрудничества. Следуя конфессионально - географическому принципу, экономика государства объявляется исламской лишь потому, что ее субъекты являются «этническими мусульманами», т.е. представителями тех народов, которые исторически исповедуют ислам. Хотя зачастую экономики этих стран далеки от соответствия исламским принципам. Саудовский ученый экономист Мухаммад Умар Чапра отмечает, что «ряд исторических фактов послужили причиной образования широкой пропасти между шариатом и образом жизни исламских стран. Мусульманские государства не отражают дух ислама, и в действительности среди их подавляющего большинства не существует даже осознания необходимости перемен, требующихся мусульманскому обществу» [1] .

В общепринятом научном понимании экономика – 1) способ организации деятельности людей, направленной на создание благ, необходимых им для потребления; 2) наука, изучающая поведение участников процесса хозяйственной деятельности[2].

В данной работе под термином «исламская экономика» понимается наука о хозяйстве, способах его ведения людьми, отношениях между людьми в процессе производства и обмена товаров, закономерностях протекания хозяйственных процессов в соответствии с нормами ислама. «Под термином «исламская экономика» понимается стандартная хозяйственная система, отличающаяся только тем, что соответствующее вероучение вменяет ей моральный кодекс как необходимый фактор системного баланса…. Эта специфическая черта данной модели не упраздняет базовые законы, которые действуют в исламской экономике точно так же, как и в любой другой»[3].

Исходя из актуальности, цель дипломной работы заключается в изучении и исследовании теоретических и практических вопросов исламского банковского дела, а также в необходимости внедрения исламского банкинга в казахстанский финансовый рынок, принципы функционирования исламских банковских продуктов и приспособление их в рыночной экономике.

Исходя из цели, ставятся следующие задачи:

1. Изучить основные принципы и особенности функционирования исламского банковского дела;

2. Проанализировать применение исламских банковских продуктов на современном этапе развития экономики;

3. Рассмотреть роль исламских банковских инструментов в финансовом секторе Казахстана;

4. Осветить проблемы использования исламских банковских инструментов в Казахстане

Объектом данной исследовательской работы является исламский банк как финансовый институт.

Предметом исследования является деятельность исламских банков в мировой финансовой системе.

Гипотеза данного исследования состоит в том, что исламская экономика и банки перспективны не только в странах с доминирующим мусульманским населением, но и в неисламских странах Запада и Востока.

В дипломной работе использована следующая методологическая база: Законодательные и нормативно- правовые акты РК, монографии, учебные пособия российских и зарубежных авторов, научные статьи политиков и экономистов, периодическое издание Исламского банка развития, данные РФЦА.

Научной новизной настоящей дипломной работы заключается во введении в научный оборот новой информации об особенностях функционирования исламских банков в Республике Казахстан и инструментов как составной части исламской финансовой системы.

Научная новизна обусловлена проведением автором комплексного исследования следующих ключевых проблем:

— роли исламских банков в финансовом секторе Казахстана;

— влияния ислама и шариата на экономическую активность исламских банков в Казахстане;

— роли исламских финансовых институтов и инструментов в борьбе с коррупцией;

Дипломная работа состоит из введения, 3 глав, заключения, списка использованной литературы и приложения. В работе показано 4 таблицы, 16 рисунков. Общее количество страниц 78.