Закладка «Налог на прибыль»

Закладка «Налог на прибыль» отображается, если установлен флаг «Все системы налогообложения» на закладке «Системы налогообложения» (рисунок 18). Здесь может возникнуть вопрос – как это разные ставки налога на прибыль!

Рисунок 18 – Закладка Налог на прибыль Рисунок 19 – Ставки налога на прибыль

Флаг «Применяются разные ставки налога на прибыль».

Общая налоговая ставка по налогу на прибыль в размере 20% установлена п. 1 ст. 284 НК РФ. При этом она распределяется следующим образом: 2 % суммы налога подлежит зачислению в федеральный бюджет РФ; 18 % суммы налога подлежит зачислению в бюджеты субъектов РФ. Но, субъекты РФ имеют право понижать ставку налога, подлежащую зачислению в бюджет соответствующего субъекта, для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом ставка налога, установленная законом субъекта РФ, не может быть ниже 13,5 процентов. Таким образом, если в информационной базе ведется многофирменный учет и, если все организации предприятия зарегистрированы в одном субъекте федерации, то флаг «Применяются разные ставки налога на прибыль» надо снять. В этом случаи ставки налога на прибыль единые для всех организаций устанавливаются в периодическом регистре сведений «Ставки налога на прибыль» (рис. 19).

В этом регистре не указывается организация. Это и свидетельствует о том, что ставки, указанные в нем применяются для всех организаций предприятия. Если в субъекте РФ, где зарегистрированы все эти организации, применяется пониженная ставка налога на прибыль, то достаточно вручную заменить 18% на нужное значение.

Иная ситуация возникает при одновременном выполнении нескольких условий: В программе ведется многофирменный учет; Существуют, по меньшей мере, две организации предприятия, зарегистрированные в разных субъектах федерации; В этих субъектах федерации и установлены пониженные ставки налога на прибыль.

Если имеют место все эти условия, то надо установить флаг «Применяются разные ставки налога на прибыль». В этом случае ставка налога на прибыль в федеральный бюджет, как и ранее, описываются в регистре сведений «Ставки налога на прибыль» и в нем уже не отображается ставки в субъекте РФ. Ставки субъектов РФ описываются в другом периодическом регистре сведений «Ставки налога на прибыль в бюджет субъектов РФ».

Раздел «Стоимость имущества и услуг, предварительно оплаченных по договору в валюте, определяется на дату».

Этот раздел важен для тех организаций, которые занимаются внешнеэкономической деятельностью. Например, импортируют и\или экспортируют товары. При этом предварительная оплата приобретаемого или реализуемого имущества производится в иностранной валюте. В случае возникает необходимость пересчета иностранной валюты в рубли. Федеральным законом от 28.12.2010 № 395-ФЗ в НК РФ в п.8 ст.271, п.10 ст.272 и абз. 3 п. 316 НК РФ внесены дополнения в части учета авансов, выраженных в иностранной валюте. Они вступили в силу с 01.01.2010 года, на основании положения п.3 ст. 5 ФЗ-395 (Согласно этим дополнениям в случае получения (перечисления) аванса, доходы (расходы), выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка РФ на дату получения (перечисления) аванса).

Порядок учета доходов и расходов, выраженных в иностранной валюте, остался прежним. Доходы (расходы), выраженные в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка РФ на дату признания соответствующего дохода (расхода).

В этой связи у перечисленных ниже радио кнопок следующий смысл.

• Поступления или реализация имущества и услуг. До 31.12.2009 года включительно стоимость имущества и услуг, предварительно оплаченных по договору в иностранной валюте, оценивалась по курсу валюты на дату поступления или реализации этого имущества и услуг. Другими словами, начиная с 01.01.2010 этой радио кнопкой пользоваться нельзя.

• Получение или выдача аванса. Именно эту радио кнопку надо активизировать с 01.01.2010. С этой даты стоимость имущества и услуг, предварительно оплаченных по договору в иностранной валюте, оценивается курсом валюты на дату поступления или выдачи аванса.

Если не активизировать радио кнопку «Получение или выдача аванса», то, например, с 01.01.2010 документ «Реализация товаров и услуг» будет формировать не корректные проводки. В реквизите «Применяется с» автоматически указывается дата c 01.01.2010 года. Изменять ее на более раннюю дату программа не позволит. А вот, если учет в программе начался, например, с 01.01.2013, то можно указать эту дату. Хотя это и не обязательно.

В нашем случае – флаг «Применяются разные ставки налога на прибыль» не ставим и радио кнопку «Получение или выдача аванса» активизируем (рис. 18).

Закладка «НДС»

Ведение отдельной нумерации для счетов-фактур по авансам упростит бухгалтерский учет, наглядностью отображения при расчете НДС, установим соответствующую радиокнопку (рис. 20).

Рисунок 20 – Закладка НДС

После заполнения сохраним установленные параметры кнопкой ОК.

Мы настроили параметры учета, выбрали необходимые функции по каждому пункту учета, которые необходимо прописать в приказе по учетной политике предприятия.