Практическая работа № 7
Установите рабочую дату – 10.01.2013. Сафроновым Б.Л по доверенности № 2 от 10.01.2013 у ТД «Восток» по счету № 5 от 10.01.2013, оплаченному 15.01.2013, были приобретены товары (на оптовый склад): Стул в количестве 30 штук по цене 1000 рублей за штуку и Стол обеденный в количестве 10 штук по цене 5000 рублей за штуку на сумму 94400, в т.ч. НДС (сверху 18%) 14400 (счет-фактура полученный, товарная накладная № 5 от 10.01.2013).
Установите цены номенклатуры на 10.01.2013 для Стула и Стола обеденного. 15.01.2013 был выписан счет № 2 от 15.01.2013 покупателю ЗАО «Сервис» и 15.01.2013 были отгружены с оптового склада товары: Стул в количестве 20 штук по цене 1500 рублей за штуку и Стол обеденный в количестве 5 штук по цене 5500 рублей за штуку на сумму 67850, в т.ч. НДС (18%) 10350 (счет-фактура выданный, товарная накладная № 2 от 15.09.2009). Товары были оплачены покупателем 15.01.2013 (вх. номер 11 от 15.01.2013).
Сформируйте банковскую выписку от 15.01.2013.
16. Учет материалов и производства
Схема документооборота при учете материалов (рис. 82).
Рисунок 82 – Схема документооборота при учете материалов
16.1. Передача материалов в производство
Установим новую рабочую дату – 18.01.2013 (Сервис → Параметры). По мере необходимости материалы передаются в производство. Отпуск со склада производится по требованиям-накладным и оформляется в конфигурации документом «Требование-накладная» (пункт меню Производство – Требование накладная). Открываем новый документ.
В поле «Склад» указываем склад, с которого будет происходить списание материалов в производство – «Оптовый склад». На закладке «Материалы» указываем материалы, которые списываем в производство и их количество. Табличную часть заполняем с помощью кнопки «Подбор». Из группы «Материалы» выбираем наименования материалов и указываем количество: «Поролон» - 50 кг, «ДСП» - 50 шт. Закрываем окно подбора. На закладке «Счета затрат» указываем счет учета затрат, на который будет списываться себестоимость материалов - «20.01 Основное производство» и заполняем объекты аналитического учета. Подразделение - «Производственный участок». Номенклатурная группа - «Готовая продукция». Статья затрат - «Материальные расходы».
Закладка «Материалы заказчика» заполняется при использовании давальческого сырья. После записи «Требование-накладную» можно вывести на печать. На выбор предлагается две печатные формы: унифицированная форма М-11 и упрощенная форма. После проведения документа (кнопка «ОК») будут сформированы проводки по передаче материалов в производство.
17. Учет готовой продукции
17.1. Передача готовой продукции на склад
Для оформления операций, связанных с передачей готовой продукции на склад, в конфигурации «1C:Бухгалтерия 8.2» предусмотрен документ «Отчет производства за смену» (пункт меню Производство - Отчет производства за смену).
Задача. 20.01.2013 осуществлен выпуск готовой продукции – Диван в количестве 10 штук по плановой цене 20000 руб. (оптовая цена продажи 30000 руб.).
Открываем новый документ. Рабочая дата - 20.01.2013. В шапке документа указываем склад оприходования, где будет храниться готовая продукция – «Оптовый склад». Подразделение организации - «Производственный участок». Флаг «Списать материалы» снимаем, так как передача материалов в производство была оформлена документом «Требование-накладная» (см. п. «Передача материалов в производство»). В течение месяца продукция приходуется на склад по плановым ценам. В конце месяца рассчитывается фактическая стоимость выпущенной продукции регламентным документом «Закрытие месяца».
Заполнение табличной части может осуществляться обычным вводом новой строки документа или способом множественного подбора. Нажимаем на кнопку на панели инструментов и в справочнике «Номенклатура» открываем группу «Продукция». Добавляем наименование продукции - «Диван». Единица измерения - «Штука»; ставка НДС - «18%». Номенклатурная группа: «Готовая продукция». Кнопкой «OK» записываем элемент справочника и выбираем его в табличную часть документа. Количество указываем – 10 шт. Цена плановая – 20000 рублей. Если плановую стоимость не указывать, то в конце месяца, при расчете фактической стоимости продукции, она не будет сформирована. Далее заполняем графу «Спецификация». Двойным щелчком мыши (или кнопка выбора ) открываем справочник «Спецификации номенклатуры» и добавляем в него новый элемент (кнопка ). Спецификация – это список всех материалов, образующих изделие, с указанием их необходимого количества (рис. 83.
Рисунок 83 – Спецификация номенклатуры Рисунок 84 – Отчет производства за смену
Указываем наименование - «Диван». Количество – 10 штук (то количество выпуска, на которое задается норматив изготовления в спецификации). Количество материалов по спецификации в дальнейшем будет рассчитываться с учетом фактического выпуска продукции. Заполняем табличную часть закладки «Исходные комплектующие» с помощью кнопки Добавить: «ДСП» -50 шт., «Поролон» – 50 кг. Сохраняем введенную спецификацию (кнопка «ОК») и выбираем ее в документ (рис. 84).
Проводим документ (кнопка «Провести») и открываем его печатную форму (кнопка «Печать»). Для документа предусмотрена печатная форма MX-18, М-11(Требование-накладная) – для отпуска материалов в производство и Акт оказания услуг. Закрываем печатную форму и посмотрим сформированные проводки . Корреспонденция счетов зависит от выбранного в учетной политике способа учета выпуска готовой продукции (с использованием или без использования счета 40, в нашем случае без использования счета 40). Далее следует зарегистрировать для готовой продукции отпускные цены. Выбираем пункт меню «Предприятие – Товары (материалы, продукция, услуги) - Установка цен номенклатуры». Открываем новый документ. Записываем цены на 20.01.2013 года. Тип цен «Оптовая». Номенклатура – Продукция «Диван», цена – 30000 руб. Кнопкой «ОК» закрываем и проводим документ.
17.2. Учет реализации готовой продукции
Задача. 20.01.2013 покупателю ООО «Магазин-салон» реализовано 10 штук готовой продукции – диваны по оптовой цене 30000 руб. за штуку на сумму 354000 руб. (НДС – 54000) и оказаны транспортные услуги на 5900 руб. (НДС – 900 руб.), на общую сумму 359900 руб. (счет, товарная накладная, счет-фактура выданный № 3 от 20.01.2013). 20.01.2013 покупателем оплачены диваны и транспортные услуги (Вх. номер 21 от 20.01.2013). Реализация готовой продукции оформляется аналогично реализации товаров. Для этого предназначен документ «Реализация товаров и услуг» (пункт меню Продажа - Реализация товаров и услуг). Открываем новый документ. Вид операции – «Продажа, комиссия». В шапке документа указываем контрагента – покупатель ООО «Магазин-салон»; договор - «Основной договор»; склад - «Оптовый склад» (рис. 85).
Рисунок 85 – Реализация товаров и услуг, закладка Товары
При заполнении табличной части обращаемся к справочнику «Номенклатура», группа «Продукция»: выбираем наименование «Диван» и устанавливаем его в форму документа. Указываем количество – 10 шт. Цена – из записанного значения «Оптовая цена» справочника «Цены номенклатуры» - 30000 руб. Рассчитывается сумма с НДС по накладной - 354000 руб. Проведем документ (кнопка «Провести»). При этом формируются проводки. Закрываем результат проведения и оформляем документ «Счет-фактура выданный» (нажимаем на гиперссылку «Ввести счет-фактуру»). Сохраняем и закрываем документы (кнопка «ОК»).