- •Содержание
- •1 Теоретические основы бизнес – планирования
- •Сущность бизнес – планирования
- •1.2 Структура бизнес - плана
- •8. Финансовый план;
- •2 Разработка бизнес - плана открытия кафе «Инжир»
- •2.1 Резюме
- •2.2 Анализ положения дел отрасли
- •2.3 Анализ конкуренции
- •2.4 Swot - анализ
- •Стратегия маркетинга
- •План персонала
- •2.7 Производственный план
- •2.8 Организационный план
- •2.9 Финансовый план
- •2.10 Расчеты эффективности проекта
- •2.11 Оценка риска неопределенности
2.9 Финансовый план
Общая потребность, в оборотном капитале исходя из проведенных
расчетов составляет 3693878 руб.
Стратегия финансирования: взять кредит в кредитном учреждении в
рамках программы поддержки малого предпринимательства в сумме 3,5 млн. руб. под 18% годовых сроком на 1 год. Остальными денежными средствами располагает учредитель проекта.
План погашения кредита
Расчет ежемесячного взноса в счет погашения кредита (табл. 16):
3 500000/24 = 145833,33 руб.
Расчет процента за кредит в месяц:
3500000 руб. *0,18 (18%) / 720 дней * 30 дней = 26250 руб.
Сумма к выплате в банк в месяц составит:
145833,33 + 26250 = 172083,33 руб.
Таблица 16
План погашения кредита
Периоды |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
1-й год |
2-й год |
Итого |
Погашение кредита |
435249,9 |
435249,9 |
435249,9 |
435249,9 |
1740999 |
1740999 |
500000 |
Процент |
26250 |
26250 |
26250 |
26250 |
105000 |
105000 |
210000 |
Сумма к выплате |
461499,9 |
461499,9 |
461499,9 |
461499,9 |
1845999,6 |
1846000 |
3691999 |
Предполагаемая выручка предприятия составляет 375984,3 тыс. руб. в год. Распределение расходов на постоянные и переменные необходимо для расчета критического объема производства.
Критическим объемом производства называется такой, при котором предприятию обеспечивается только возможность покрытия затрат.
Величина критического объема производства определяется по формуле:
V = Епоет / (Ц - Споет)
Где Епоет - суммы постоянных затрат;
Ц - цена единицы продукции;
Еспоет - постоянные затраты, приходящиеся на единицу продукции.
К постоянным затратам предприятия можно отнести амортизационные отчисления, накладные расходы предприятия, расходы по аренде.
Распределение постоянных и переменных затрат представлено в таблице 17.
Таблица 17
Распределение постоянных и переменных затрат
Статьи затрат |
1 кв
|
2 кв |
3 кв |
4 кв |
Итого за первый год, руб. |
Переменные расходы |
|
|
|
|
|
Фонд заработной платы рабочих |
298350 |
298350 |
298350 |
298350 |
1193400 |
|
|||||
Отчисления на |
77571 |
77571 |
77571 |
77571 |
310284 |
социальные нужды |
|
|
|
|
|
Сырье и материалы |
8371525 |
8371525 |
8371525 |
8371525 |
33486100 |
Электроэнергия |
970,6 |
970,6 |
970,6 |
970,6 |
3552,4 |
Топливо |
18000 |
18000 |
18000 |
18000 |
72000 |
Итого переменных расходов |
8766416,6 |
8766416,6 |
8766416,6 |
8766416,6 |
35065336,4 |
Постоянные расходы |
|
|
|
|
|
Амортизация |
923469,5 |
923469,5 |
923469,5 |
923469,5 |
3693878 |
Арендная плата |
418500 |
418500 |
418500 |
418500 |
1674000 |
Расходы на рекламу |
11000 |
11000 |
11000 |
11000 |
440000 |
Остальные расходы |
9945 |
9945 |
9945 |
9945 |
119340 |
Итого постоянных расходов |
8766416,6 |
8766416,6 |
8766416,6 |
8766416,6 |
35065336,4 |
Всего |
994900 |
994900 |
994900 |
994900 |
3979602 |
Величина критического объема производства:
V = Епоет / (Ц. - Споет) = 35065336,4/(84,25 -35065336,4 /3953600) 465176,07 блюд.
Средняя стоимость блюд представлена в таблице 4, составляет 84,25 руб.
Данные о количестве выпущенной продукции за год также представлены в таблице 4. То есть ниже критического (465176,07 блюд) план производства опускаться не должен. Далее нужно провести расчет чистой прибыли.
Таблица 18
Расчет чистой прибыли
Показател и |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
1-й год |
2-й год |
Доходы от оказания услуг |
8766334,1 |
8766334,1 |
8766334,1 |
8766334,1 |
35065336,4 |
35065336,4 |
Расходы |
994900 |
994900 |
994900 |
994900 |
3979602 |
3979602 |
Прибыль от услуг |
77714341 |
7771434 |
7771434 |
7771434 |
361085736 |
361085736 |
Налог на имуществ о |
923469,5 |
923469,5 |
923469,5 |
923469,5 |
3693878 |
3693878 |
Операцио нные расходы |
49745 |
49745 |
49745 |
49745 |
198980 |
379960 |
Налогооб лагаемая прибыль |
6798219,6 |
6798219,6 |
6798219,6 |
6798219,6 |
35719878,4 |
35719878,4 |
Налог на прибыль, 24% |
1631572 |
1631572 |
1631572 |
1631572 |
8572770 |
8572770 |
Чистая прибыль |
5166646,89 6 |
5166646,89 6 |
5166646,89 6 |
5166646,8 96 |
27147107,5 8 |
27147107,5 8 |
Налогооблагаемая прибыль определяется как разница между прибылью от реализации и суммой налогов, которые должны быть уплачены за счет прибыли. Налог на имущество определяется по периодам в размере 2% от стоимости имущества. Стоимость имущества составляет 3693878 руб., следовательно, налог на имущество составляет 73877,56 руб. в год. Налог на прибыль взимается в размере 24 % от налогооблагаемой прибыли.
Операционные расходы принимаются в размере 5 % от общих расходов. В них включаются, например, на командировочные расходы, на покупку материалов, товаров, оплату счетов поставщиков и других контрагентов, оплату услуг производственного и непроизводственного характера и др. Движение денежных средств представлено в таблице.
Таблица 19
Движение денежных средств
Показатели |
1-й квартал |
2-й квартал |
3-й квартал |
4 квартал |
1-й год |
2-й год |
||
Поступление средств |
3693878 |
0 |
0
|
0
|
0 |
0
|
||
Остаток на начало периода |
0 |
4754893 |
9509786 |
14264679 |
19019571, 7 |
23774464, 4 |
||
доходы от реализации услуг |
8766334 |
8766334 |
|
8766334 |
35065336 |
|
||
876632 |
|
35065336 |
|
|||||
Расходовани е денежных средств |
994900 |
994900 |
994900 |
|
994900 |
3979600 |
3979600 |
|
|
|
|||||||
|
|
|||||||
Капитальные вложения |
3693878 |
0 |
0 |
|
0 |
0 |
0 |
|
О |
О |
|||||||
Проценты за кредит |
26250 |
26250 |
26250 |
26250 |
105000 |
105000 |
|
|
|
||||||||
Погашение кредита |
435249,9 |
435249,9 |
435249,9 |
435249,9 |
1740999 |
1740999 |
|
|
|
||||||||
Налог на имущество |
923469,5 |
923469,5 |
923469,5 |
923469,5 |
3693878 |
3693878 |
|
|
|
||||||||
Налог на прибыль |
1631572 |
1631572 |
1631572 |
1631572 |
6526288 |
6526288 |
|
|
|
||||||||
Остаток на |
|
|
14264 |
|
38039143, |
42794035, |
||
конец периода |
4754893 |
9509786 |
679 |
19019571,7 |
1 |
8 |
||