Адміністративно-правова відповідальність за порушення порядку складання і подання фінансової звітності

№ п/п

Порушення

Норма КУпАП

Суб’єкт правопорушення

Орган, що розглядає справу про адміністративні правопорушення

Розмір штрафу

1. Порушення законодавства з фінансових питань

1

Внесення недостовірних даних у фінансову звітність

Ч. 1 ст 164²

Посадова особа підприємства, установи, організації

Органи контрольно-ревізійної служби

Від 8 до 15 НМДГ (від 136 до 255 грн.)

2

Неподання фінансової звітності

Повторне здійснення тих самих дій особою, на яку протягом року накладалося адміністративне стягнення за правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 164² КУпАП, тягне за собою накладення штрафу в розмірі від 10 до 20 НМДГ (від 170 до 340 грн.) відповідно до ч. 2 ст. 164² КУпАП.

2. Порушення порядку подання фінансової звітності при ліквідації юридичної особи

1

Неподання фінансової звітності, ліквідаційного балансу

Ч. 1 ст. 166⁶

Голова ліквідаційної комісії, ліквідатор, інша відповідальна особа, що залучена до ліквідації юридичної особи

Органи контрольно-ревізійної служби і органи державної податкової служби; НБУ (при ліквідації банків)

Від 30 до 60 НМДГ (від 510 до 1 020 грн.)

2

Несвоєчасне подання фінансової звітності, ліквідаційного балансу

3

Подання за невстановленою формою фінансової звітності, ліквідаційного балансу

4

Подання недостовірної фінансової звітності, ліквідаційного балансу

Повторне здійснення тих самих дій особою, на яку протягом року накладалося адміністративне стягнення за правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 166⁶ КУпАП, тягне за собою накладення штрафу в розмірі від 50 до 120 НМДГ (від 850 до 2 040 грн.) відповідно до ч. 4 ст. 166⁶ КУпАП.

Номер статті

Вид документа

Терміни зберігання в установах, організаціях, на підприємствах, документи яких

Примітка

поступають в Держархів

не поступають в Держархів

308

Бухгалтерські звіти і баланси організацій, пояснювальні записки до них; додатки до балансу, спеціалізовані форми:

постійно

до ліквідації організації

–

а) зведені річні

б) річні

в) квартальні

3 роки*

3 роки**

* – за відсутності річних – постійно;

** – за відсутності річних – до ліквідації організації

309

Звіти по фінансуванню

постійно

до ліквідації організації

–

а) зведені річні

б) річні

в) квартальні

3 роки*

3 роки**

* – за відсутності річних – постійно;

** – за відсутності річних – до ліквідації організації;

*** – за відсутності річних і квартальних – постійно;

**** – за відсутності річних і квартальних – до ліквідації організації.

г) місячні

1 рік***

1 рік****

310

Передавальні, роздільні, ліквідаційні баланси, додатки, пояснювальні записки до них

постійно

до ліквідації організації

–