- •Анализ состава и структуры баланса
- •1.3. Оценка динамики, состава и структуры актива баланса
- •1.4. Оценка динамики, состава и структуры пассива баланса
- •2.1Анализ финансовой устойчивости в абсолютных показателях
- •Типы финансовой устойчивости предприятия
- •Анализ финансовой устойчивости предприятия
- •Анализируя и оценивая финансовую устойчивость предприятия (табл.5), можно сделать следующие выводы:
- •2.2. Анализ финансовой устойчивости в относительных показателях
- •Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки финансовой устойчивости предприятия
- •Расчет и анализ относительных коэффициентов финансовой устойчивости
- •3. Анализ ликвидности и платежеспособности
- •3.1. Оценка ликвидности предприятия
- •Анализ ликвидности баланса предприятия
- •3.2. Оценка относительных показателей ликвидности и платежеспособности
- •Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки ликвидности предприятия
- •Расчет и анализ коэффициентов ликвидности
Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки ликвидности предприятия
Коэффициент |
Что показывает |
Как рассчитывать |
На начало периода, тыс.руб. |
На конец периода, тыс.руб. |
комментарий |
1. Текущей ликвидности (покрытия) |
Достаточность оборотных средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств. Характеризует запас прочности, возникшей вследствие превышения ликвидного имущества над имеющимися обязательствами. |
Kn=Ra/Kt Отношение текущих активов (оборотных средств)к текущим пассивам (краткосрочным обязательствам). |
31,880 |
0,609
|
1 > Кп < 2 Нижняя граница указывает на то, что оборотных средств должно быть достаточно, чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства. Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами более чем в два раза считается нежелательным, т. к это свидетельствует о нерациональном вложении своих средств и неэффективном их использовании. |
2.Критической ликвидности |
Прогнозные платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. |
Ккл = (Д+га)/Кt Отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений + суммы мобильных средств в расчетах с дебиторами к текущим пассивам |
31,047 |
0,505 |
Ккл> 1 Низкое значение указывает на необходимость постоянной работы с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчетов. |
3. Абсолютной ликвидности |
Какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Характеризует платежеспособность. |
Кал = Дт/Kt Отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. |
16,351 |
0,084 |
Кал > 0,2-0,5 Низкое значение указывает на снижение платежеспособности предприятия. |
Таблица 11
Расчет и анализ коэффициентов ликвидности
Показатель |
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
|
1 Денежные средства, тыс. руб. |
7053537 |
3933263 |
-3120274 |
|
2. Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб. |
1586101 |
2275738 |
689637 |
|
3. Итого денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, тыс. руб. (Д) |
8639638 |
6209001 |
-2430637 |
|
4. Дебиторская задолженность, тыс. руб. |
7765033 |
30998062 |
23233029 |
|
5. Прочие оборотные активы, тыс. руб. |
39229 |
2649138 |
2609909 |
|
6. Итого дебиторской задолженности и прочих оборотных активов, тыс. руб. (ra) |
7765033 |
30998062 |
23233029 |
|
7. Итого денежных средств, финансовых вложений и дебиторской задолженности, тыс. руб. (Д+ га) |
16404671 |
37207063 |
20802392 |
|
8. Запасы и затраты ( без расходов будущих периодов), тыс. руб. (Z) |
400811 |
4996066 |
4595255 |
|
9. Итого оборотных средств, тыс. руб. (Ra) |
16844711 |
44852267 |
28007556 |
|
10. Текущие пассивы, тыс. руб. (Kt) |
528386 |
73705835 |
73177449 |
|
Коэффициент |
Интервал оптимальных значений |
На начало |
На конец |
Измене- ние |
11. Покрытия (Кп) (9/10) |
>1-2 |
0,031 |
1,643 |
1,612 |
12.Критической (срочной) ликвидности (Ккл) (7/10) |
>1 |
31,047 |
0,505 |
-30,542 |
13. Абсолютной ликвидности (Кал) (3/10) |
>0,2-0,5 |
16,351 |
0,084 |
-16,267 |
Примечание: в связи с отсутствием краткосрочных кредитов и займов при расчете коэффициента ликвидности в таблице 11, взяты значения кредиторской задолженности.
Анализ коэффициентов ликвидности показывает, что предприятие имеет достаточно оборотных средств, чтобы оплатить свои краткосрочные обязательства, так же на конец периода произошло увеличение платежеспособности(на начало периода Кал =0.053;на конец периода Кал = 0.023) . Наблюдается увеличение платежеспособности предприятия. Высокое значение критической ликвидности на конец периода указывает на стабилизацию работы с дебиторами.