5.3.2 Фонд заработной платы вспомогательных работников

В основу определения фонда заработной платы вспомогательных работников положены должностные оклады Д_{ок i}, и численность работников N_{сп i}. Оклады могут выбираться в размере принятом в отрасли на текущий момент времени или в соответствии с действующими на предприятии ставками.

На данном участке работает вспомогательный работник.

Годовой фонд основной заработной платы по категориям работников, ФЗП_{сп i}, руб.:

ФЗП_{сп i} = 12 · (1 + р_{сп i}) · N_{сп i} · Д_{ок i}, (16)

где 12 – число месяцев в году;

р_{сп I} – процент премий по категориям.

р_{сп I} =5%

ФЗПспi=12∙1,05∙1∙10000=126000 руб

Величина единого социального налога, О_сп, руб.:

О_{сп i} = р_о · ФЗП_{сп i}.=0,34∙126000= 42840 руб

Среднемесячная заработная плата по данным категориям, ЗП_{сп i}, руб.:

ЗП_{сп i} = Д_{ок i} · (1 + р_{сп i}).=ФЗПспi/12= 126000/12= 10500 руб

Результаты расчета фонда заработной платы МОП и ПСО приведены в табличной форме.

Таблица 10

Расчет общего фонда заработной платы МОП и ПСО

Наименование категории	Процент премии по категориям	Количество работников, Nсп i	Должностной оклад, Док i	ФЗПсп i, руб.	ЗПсп i, руб.	Осп i, руб.
Младший обслуживающий персонал	5%	1	10000	126000	10500	42840
Всего				126000	10500	42840

5.3.3. Сводный план по труду и заработной плате

Сводный план по труду и заработной плате работников сервисного участка представлян в виде табл. 11.

Таблица 11

Сводный план по труду и заработной плате работников участка

Категория работников	Количество работников, чел.	Среднемесячная заработная плата, руб.	Годовой фонд заработной платы, руб.	Сумма единого социального налога, руб.
Основные рабочие	1)1 2)2	1) 2223,81 2) 2170,025	1) 24150 2) 47131,78	1) 9073,155 2)17707,4
Вспомогательные рабочие	1	10500	126000	42840
Всего	1)2 2)3	1)12723,81 2)12670,025	1)150150 2)173131,75	1)51913,155 2)60547,4

Среднемесячная заработная плата по участку, руб.:

, (17)

где ФЗП_уч - годовой фонд заработной платы работников участка, руб.;

N_ср.уч – среднегодовая численность работников на сервисном участке, чел.

руб.

руб.

5.4 Цеховые расходы

При проектировании работы сервисных участков кроме прямых производственных расходов, необходимо учитывать также цеховые расходы. Они определяются путем составления сметы (табл. 12).

Таблица 12

Структура цеховых расходов

№	Статьи расходов	Сумма, руб.
1	Заработная плата вспомогательных рабочих, ИТР, служащих, МОП и ПСО	126000
2	Сумма единого социального налога	42840
3	Вспомогательные материалы	1)67500 2)5280
4	Силовая электроэнергия	1)31793,265 2)92351,889
5	Вода для технологических целей	1)1600 2)2000
8	Содержание производственных помещений	64800
9	Текущий ремонт оборудования	1) 12850 2)122050
10	Амортизация оборудования	1) 25700 2)244100
11	Текущий ремонт зданий	64800
12	Амортизация зданий	648000
13	Содержание, ремонт и возобновление инвентаря	-
14	Содержание, ремонт и возобновление малоценных и быстроизнашивающихся инструментов	1)1000 2)1500
15	Изобретательство и рационализация	1)500 2)1000
16	Охрана труда, техника безопасности и спецодежда	1)200 2)300
17	Прочие затраты	1)8642,73 2)11933,08
18	Всего цеховых расходов	1)872916,53 2)1205241,1

В цеховые расходы полностью включается рассчитанный фонд заработной платы вспомогательных работников. Из фонда заработной платы специалистов, служащих, МОП и ПСО в этом разделе учитывается только та часть, которая начислена для работников проектируемого сервисного участка (около 50%). Оставшиеся средства составляют зарплату управленческого персонала предприятия, приходящуюся на долю данного участка, и учитываются в составе общехозяйственных расходов.

В данную статью включаются сумма единого социального налога, начисленная на заработную плату в первой статье сметы.

Затраты на вспомогательные материалы рассчитаны в п. 6.2

Затраты на силовую электроэнергию определяются на основе расчетов силовой и осветительной нагрузки. Исходными данными для расчета силовой нагрузки являются установленная мощность токоприемников и режим работы потребителей электроэнергии:

W_сил = W_ус · к_з · Ф_р.об · к_сп, (18)

где W_ус – часовой расход электроэнергии, кВт∙ч;

к_з - коэффициент загрузки оборудования;

Ф_р.об – годовой фонд времени работы оборудования, ч;

к_сп – коэффициент спроса, характеризует необходимость работы оборудования.

Wус1= 6,3 кВт∙ч

Wус2= 18,3 кВт∙ч

Кз= 0,95

Фр об.= 1984 ч

Ксп=0,85

Wсил1= 6,3∙ 0,95∙1984∙0,85=10093,1 кВт

Wсил2=18,3∙0,95∙1984∙0,85=29318,06 кВт

Далее следует определить неучтенный расход электроэнергии:

W_н.учт1 = 0,05 · W_сил1.=0,05∙10093,1 = 504,655 кВт

W_н.учт2 = 0,05 · W_сил2.=0,05∙29318,06 = 1465,903 кВт

Суммарный расход электроэнергии на производственные нужды по сервисному участку W_пр составляет:

W_пр1 = W_сил1 +W_н.учт1,= 10093,1 + 504,655 = 10597,755 Квт

W_пр2 = W_сил2 +W_н.учт2,= 29318,06 + 1465,903= 30783,963 Квт

Расходы на электроэнергию:

С_с.эл = W_пр · Ц_эл, (19)

где Ц_эл – стоимость 1 кВт-ч.

Цэл=3 руб/кВт час

Ссэл1 = 10597,755∙3=31793,265 руб/год

Ссэл2 =30783,963∙3=92351,889 руб/год

Затраты на воду для технологических целей:

С_в = W_в · Ц_в, (20)

где W_в – расход воды для технологических целей, м³;

Ц_в – цена воды, руб./м³.

Цв= 40 руб /м³

Cв1=40∙40=1600 руб

Св2=50∙40=2000 руб

К затратам на содержание производственных помещений относятся затраты на отопление, освещение и воду для бытовых нужд.

Стоимость отопления:

С_теп = (Н_т · Q_зд · Н_ч · Ц_т)/(1000 · q), (21)

где Н_т – удельный расход тепла на 1 м³ здания, кКал-ч (в помещениях с искусственной вентиляцией – 15, с естественной – 25);

Q_зд – объем помещения зоны, участка, м³;

Н_ч – максимальное число часов отопительной нагрузки в сезон; для средней полосы территории России Н_ч = 180 дней или 24 · 180 = 4320 ч;

Ц_т – цена 1 т теплоносителя (пара), руб.;

Q – удельная теплота испарения, кКал/кг град (для пара малого давления – около 540).

Цт= 20 руб /тонна

Qзд = F*h

F=36 м

H=3м

Qзд=36∙3=108 м³

С_теп = (15∙108∙4320∙20)/(1000∙540)=259,2 руб

Другим способом определения стоимости электроэнергии для освещения участка:

С_эл = (15 · 1,2 · F_пол · (Д_рг · Т_см + 0,3 Д_рг · Т_см) · Ц_эл)/1000, (22)

где 15 – норма расхода электроэнергии для освещения на 1 м², Вт;

Т_см – продолжительность смены, ч;

0,3 – коэффициент, учитывающий неполную освещенность помещения в течение первой смены;

1,2 – коэффициент, учитывающий дежурное освещение в третью нерабочую смену.

Д_рг – количество рабочих дней в году.

Д_рг =248

Сэл = (15∙1.2∙36∙1.3∙248∙8∙3)/1000=5013,97 руб

Стоимость водоснабжения:

С_вод = (40 · (N_рр + N_всп) · Д_рг · Ц_в)/1000, (23)

где 40 – норма расхода воды на одного рабочего в день, л.

Cвод1= (40∙2∙248∙40)/1000=793,6 руб

Cвод2 =(40∙3∙248∙40)/1000= 1190,4 руб

Итого затраты на содержание производственных помещений составляют:

С_пом = С_теп + С_эл + С_вод. (24)

С_пом1 = 259,2 + 5010,97 + 793,6 = 6063,77 руб.

С_пом2 = 259,2 + 5010,97 + 1190,4 = 6460,57 руб.

Затраты на текущий ремонт оборудования определяются в размере 9…11% от балансовой стоимости оборудования:

С_ТОиР = (0,09…0,11) · ОФ_об, (25)

где ОФ_об – стоимость оборудования, руб.

CТОиР1=0,1 ∙ 128500=12850 руб

CТОиР2=0,1 ∙ 1220500=122050 руб

Сумма амортизации по оборудованию определяется по нормам амортизационных отчислений Н_об, в зависимости от его стоимости:

А_об = Н_об · С_об. (26)

Аоб 1 =0,2 ∙ 128500=25700 руб/год

Аоб 2=0,2 ∙ 1220500=244100 руб/год

Содержание зданий и сооружений:

С_ЗС = (0,015…0,02) · ОФ_ЗД, (27)

где ОФ_ЗД – стоимость зданий и сооружений, руб.,

Сзс= 3240000 ∙ 0,02 = 64800 руб/год

Амортизация зданий и сооружений:

А_ЗД = Н_А · ОФ_ЗД, (28)

где Н_А – норма амортизационных отчислений в процентах от стоимости основных фондов.

Азд=0,2 ∙ 3240000 = 648000 руб/год

Дорогой инструмент и инвентарь отсутствует.

Содержание, ремонт и возобновление малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений принимаются в размере 500 руб. на одного основного и вспомогательного рабочего:

С_мц = 500 · N_рр. (29)

Смп1=500∙2=1000 руб

Смп2=500∙3=1500 руб

Затраты на изобретательство и рационализацию принимаются в размере 500 руб. в расчете на 1 рабочего:

С_ир = 500 · N_рр. (30)

Сир1=500∙1=500 руб

Сир2=500∙2=1000 руб

Затраты по охране труда, технике безопасности и спецодежде определяются исходя из нормы расхода Н_охр, руб., в расчете на 1 основного и вспомогательного рабочего:

С_охр = Н_охр · (N_рр + N_всп). (31)

Нохр=100 руб

Сохр1=100∙2=200 руб

Сохр2=100∙3=300 руб

Прочие расходы составляют 1 % от суммы цеховых расходов:

Р_пр = 0,01 · С_цех. (32)

Сумма цеховых расходов:

С_цех = С_м + С_всп + ФЗП_{общ. уч} + О_{общ. уч} + С_сил + С_пр + С_в + С_пар + С_сж + С_пом + С_ТОиР + А_об + С_ЗС + А_ЗД + С_ии + С_мц + + С_ир + С_охр + Р_пр, (33)

Сцех1= 65700+31793,256+1600+259,2+5013,97+793,6+12850+25700+64800+648000+1000+500+200+6063,77=864273,796 руб

Сцех2= 5280+92351,889+2000+259,2+5015,97+1190,4+6460,57+122050+244100+64800+648000+1500+300=1193308,029

руб

Р_пр1 = 864273,796 ∙0,01=8642,73 руб

Р_пр2 = 1193308,029∙0,01=11933,08 руб

Сцех1=864273,796 + 8642,73 = 872916,53

руб

Сцех2=1193308,029 + 11933,08 = 1205241,1

руб