2. Анализ ликвидности предприятия

В условиях экономической обособленности и самостоятельности, хозяйствующие субъекты обязаны в любое время имеет возможность срочно погашать свои внешние обязательства, т.е. быть платежеспособными, или краткосрочные обязательства, т.е. быть ликвидными.

ООО «Городецдорремстрой» считается платежеспособным, если его общие активы больше, чем долгосрочные и краткосрочные обязательства. ООО «Городецдорремстрой» является ликвидным, если его текущие активы больше, чем краткосрочные обязательства. Потребность в анализе ликвидности баланса возникает в связи с усилением потребности в финансовых ресурсах и необходимостью оценки кредитоспособности хозяйствующего субъекта.

Ликвидность баланса означает степень покрытия обязательств его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Для ООО «Городецдорремстрой» более важным является наличие денежных средств, нежели прибыли. Их отсутствие на счетах в банке в силу объективных особенностей кругооборота средств может привести к кризисному финансовому состоянию.

Активы баланса группируются по их превращению в денежные средства и располагаются в порядке убывания ликвидности. Обязательства по пассиву группируются по срокам их погашения и располагаются в порядке возрастания сроков.

К первой группе наиболее ликвидных активов (А1) относят денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги).

Ко второй группе быстро реализуемых активов (А2) относят дебиторскую задолженность и прочие активы.

К третьей группе медленно реализуемых активов (A3) относят статьи раздела 2 актива «Запасы и затраты» (за исключение «Расходов будущих периодов»), а также статьи из раздела 1 актива баланса «Долгосрочные финансовые вложения» (уменьшенные на величину вложений в уставные фонды других предприятий) и «Расчеты с поставщиками».

К четвертой группе труднореализуемых активов (А4) относят статьи раздела 1 актива баланса «Основные средства и иные внеоборотные активы», за исключением статей этого раздела, включенных в предыдущую группу. В эту группу входят из статьи «Долгосрочные финансовые вложения* — «вложения в уставные фонды других предприятий».

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты. К наиболее срочным обязательствам (П1) относятся кредиторская задолженность (статьи раздела 5 пассива баланса), а также ссуды, не погашенные в срок, из справки 2 форма № 5.

К краткосрочным пассивам (П2) относятся краткосрочные кредиты и заемные средства.

К долгосрочным пассивам (ПЗ) относятся долгосрочные кредиты и заемные средства,

К постоянным пассивам (П4) относятся статьи раздела 3 пассива баланса «Источники собственных средств» (капитал и резервы).

Для оценки изменения степени платежеспособности и ликвидности ООО «Благоустройство» необходимо сравнить показатели балансового отчета по разным группам актива и обязательств (табл. 2.6).

Таблица 2.6

Актив			Пассив			Платежный излишек (недост.)		Условия Платеж Способности
Усл.	2011	2012	Усл	2011	2012	2011	2012
Обоз.	год	год	Обоз.	год	год	год	год
А1	7214	6252	П1	7933	13727	719	7475	А1 < П1
А2	10555	27050	П2	7	0	-10548	-27050	А2 >П2
А3	2240	3577	П3	-26	300	-2266	-3277	А3 > П3
А4	4617	4916	П4	16712	27769	12095	22853	А4 < П4
Баланс	24626	41796	Баланс	24626	41796	0	1	-

Сравнение медленно реализуемых активов с долгосрочными и среднесрочными пассивами отражает перспективную ликвидность.

Из таблицы 2.6 видно, что баланс ООО «Городецдорремстрой» как в 2011 году, так и в 2012 году не является абсолютно ликвидным, так как А1 < П1, А2 > П2, А3 > П3, А4 < П4.

Из-за несоблюдения трех из четырех условий, можно сделать вывод, что у ООО «Городецдорремстрой» хватает собственных средств, а значит соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости.

Соблюдение последнего условия говорит о том, что в ООО «Городецдорремстрой» имеется достаточный собственный оборотный капитал.

В общем можно сделать вывод, что на анализируемом предприятие хватает денежных средств для погашения как наиболее срочных, так и долгосрочных обязательств.