- •Ревизия кассовых операций и операции по счетам в банках
- •Осн задачи:
- •Регистры бух учёта также явл информационным обеспечением:
- •Задачи:
- •Регистры учёта:
- •Акт составляется, к-ые содержит:
- •С целью обеспечения контроля за сохранностью нал ден ср-в в кассе, устанавливается:
- •В ходе пр-ки собл-ия тр-ий закон-ва по исп-ию контрольно-кассовой техники, уделяется внимание на:
- •3. 1.Соблюдение порядка приёма и выдачи нал ден ср-в, оформление кассовых док-ов и ведение кассовой книги. В ходе документальное пр-ки кассовых операций уделяется внимание:
- •2.Далее необ-мо убедиться в полноте и достоверности представленных банковских выписок и плат док-ов к ним:
- •С целью уст-ия законности и обоснованности, приобретаемых на нвктр вал р-ке вал ср-в, необ-мо:
- •Ревизия операций по учёту ос и на
- •До начала инвентаризации ос проверяется:
- •В ходе к-ля за переоценкой необ-мо:
- •4. Самостоятельно
- •В соотв-ии с закон-вом цена договора лизинга опр-ся исходя из:
- •Необ-мо установить какие именно затраты включены лизингодателем в инвестиционные расходы, имея ввиду, что в их состав вкл-ся:
- •Задачи:
- •В ходе контроля необходимо:
- •Тема: ревизия и аудит расчетных кредитных операций.
- •1. Информационное обеспечение контроля: Первичные документы:
- •Регистры бухгалтерского учета
- •Перечень основных вопросов, подлежащих проверке:
- •Каждая сумма деб и кр з-ти рассм-ся с точки зрения:
- •Реальность и документальная обоснованность з-ти проверяется по каждому поставщику и подрядчику, для чего:
- •На практике получили распространение 2 варианта оформления взаимозачёта:
- •Расчёты с подотчётными лицами Перечень осн вопросов, подлежащих пр-ке:
- •Перечень осн вопросов, подлежащих пр-ке:
- •Тщательным образом проверяется:
- •По каждому налогу следует проверить:
- •Перечень осн вопросов к-ые подлежат пр-ке:
- •4. Аудит внутрихозяйственных расчетов:
- •Ревизия( аудит) расчетов с персоналом по оплате труда.
- •1. Нормативное обеспечения контроля:
- •В этой связи необходимо проверить:
- •Договор закл-ся в письменной офрме в соот-ии со ст.18 Трудового Кодекса и содержит:
- •В случае прекращения трудового договора необ-мо проверить его основания, к-ми могут быть:
- •4. Перечень осн вопросов, подлежащих пр-ке:
- •Ревизия учёта затрат на пр-во и калькулирование с/с продукции и учёта выпуска и реал гп
- •2. Перечень осн вопросов, подлежащих пр-ке:
- •Ревизия операций по учёту материально-производственных запасов
- •Осн вопросы, подлежащие пр-ке:
- •Нормативное обесп-ие к-ля:
- •2.Состояние сохранности и расходования мат ценностей на складах:
- •2.Правильность оценки мат ресурсов:
- •При учете материалов по учетным ценам:
- •Драгметаллы, необ-мо проверить:
- •Далее ревизор приступает к непосредственной пр-ке док-ов, к-ми оформляются рез-ты инвентаризации:
Тема: ревизия и аудит расчетных кредитных операций.
1.ПРОВЕРКА РАСЧЕТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ ПОДРЯТДЧИКАМИ, РАСЯЧЕТОВ С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ, С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ, РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ.
2.ПРОВЕРКА РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТА ПО НАЛОГАМ
3.ПРОВЕРКА ПРАВИЛЬНОСТИ ПОЛУЧЕНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ И ИХ ОТРАЖЕНИЕ НА СЧЕТАХ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА.
4.РЕВИЗИЯ И АУДИТ ВНУТРИХОЗЯЙСТВЕННОГО УЧЕТА.
1. Информационное обеспечение контроля: Первичные документы:
ТТН, счета-фактуры поставщиков с приложенными спецификациями, таможенные и ст-ие декларации, паспорта сделок, банковские выписки по счетам с плат док-ми к ним, контракты, лицензии на экспорт и импорт товаров, отчеты подотчетных лиц о израсходованных ими средствах на командировки, кассовые и др документы.
Регистры бухгалтерского учета
Ж/О 6 – учет операций по счету 60 « Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Ж/О 2 и В2–учет операций на счете 51 «Расчетный счет» и счет 52 «валютный счет» в номинале валют и рублевом
Ж/О 3 – учет операций на специальных счетах в банке
Ж/О 4 – аналитический и синтетический учет расчетов по кредитам
Гл. КНИГА – синтетический учет по счету 50 «касса», 51 «расчетный счет», 51 «Валютный счет», 57,60, 66, 67 и др.
Цель проверки – контроль за состоянием расчетов, соблюдением платежной дисциплины, выявление причин несвоевременных расчетов, формирование предложений по ускорению оборачиваемости краткосрочных активов и улучшению финансового состояния.
Перечень основных вопросов, подлежащих проверке:
1.Постановка договорной работы, соблюдение порядка заключения договоров, в том числе по бартерным сделкам
2.Исполнение договоров (сроки поставки; оплата; кач-во товаров; цены; штрафные санкции за нарушение условий договоров)
3.Своевременность и полнота предъявления претензий за нарушение договорных условий
4.Прапвильность и законность производимых взаимозачётов, а также операций по договорам перевода долга и уступки тр-ия, с исп-ем чековых книжек аккредитивов, пластиковых карточек.
5.Собл-ие порядка совершения расчётов по внешнеэк сделкам
6.Порядок передачи материалов следственным органам по безнадёжным ко взысканию долгам для возмещения ущерба и привлечения виновных к ответственности
7.Стр-ра деб и кр з-ти
8.Орг-ия сверки расчтёов и правильность оформления актов сверки
9.Собл-ие сроков исковой давности
Пр-ку расчётов следует начинать с уст-ия наличия и правильности оформления док-ов, определяющих права и обязанности сторон по поставке мат ценностей и вып-ии строительных работ.
Далее следует: установить правильность отражения по статьям баланса остатков з-ти, для этого: остатки по каждому виду расчётов, отражённый в ЖО 6 сравнивают с остатками по счёту 60.
Каждая сумма деб и кр з-ти рассм-ся с точки зрения:
- краткоср со сроком погашения до 1 года
- долгоср со сроком более 1 года
- просроченной, по к-ой истекли сроки погашения в соот-ии с договоров
- с истекшими сроками исковой давности – более 3 лет с момента образования
- спорной – з-ть по претензиям
- безнадёжной – в иске к-ой отказал суд
Далее необ-мо проверить реальность сумм деб и кр з-ти, правильность и обоснованность произведенных расчётов за полученные товарно-мат ценности.