- •1.Нал кодекс сост из 2 частей:
- •1. Общая часть:
- •Она регулирует:
- •3.Впервые в практике налогообложения юр-ки разграничиваются такие понятие как «Объект налогообложения» и «Нал база».
- •7.Для защиты прав плательщиков введено понятие «нал тайны»
- •2.Особенная часть:
- •3. Участники нал отн-ий:
- •Осн объекты налогообложения:
- •Наиболее чатсо под доходами понимается общая сумма поступлений от какой-либо деят-ти:
- •Вместе с тем понятие доход значительно шире. Оно включает в ся также:
- •Объекты нал учёта:
- •Расчётными корректировками признаются:
- •Осн регистры нал учёта:
- •5. Глава 13 «Адм-ые правонарушения портив порядка налогообложения»:
- •4.Нарушение правил учёта объектов обложения и доходов, расходов, др элементов нал учёта:
- •5.1.Неуплата или неполная уплата налога, совершённый должностным лицом юр лица по неосторожности, если сумма доначисленных налогов за проверенный период:
- •6.Непредставление док-ов и иных сведений для осущ-ия нал к-ля либо представление недостоверных сведений:
- •Решение по акту пр-ки состоит из след частей:
- •1. По своей эк природе косв налоиклассиф на:
- •В совр теории налогообл-ия сущ 2 с-мы взимания косв налогов:
- •Многоступенчатый сбор подразд на:
- •В разных странах исп-ся 4 формы налогообложения доб ст-ти:
- •Объекты обложения:
- •1.Обороты по реализации на терр рб, включая:
- •2.Ввоз товаров на терр рб
- •Нал база ув-ся на суммы, полученные:
- •Ставки ндс:
- •Льготы по перечню Совета Министров (освобождаются от н-га):
- •Льготы в соотв-ии с особ частью нк (освобожд от н-га):
- •Методика исчисления ндс:
- •1.Порядок включения в отпускную цену:
- •Методика исчисления ндс:
- •Нал вычетами (вх ндс) признаются суммы ндс:
- •Нал вычеты производятся:
- •1.Фискальная
- •2.Регулирующая
- •2. Плательщики акцизов:
- •Подакцизные товары:
- •Ставки акцизов
- •Ставки акцизов могут уст-ся:
- •3. Освобождаются от акцизов:
- •Порядок исчисления.
- •Пример:
- •Внереал расходы (Внр) (учитываются при опр-ии убытков, переносимые на будущее)
- •Внереал доходы (Внд)
- •Ставки налога:
- •Сумма налога на прибыль:
- •2.Особ-ти исчисления н-га на прибыль ин орг-ий:
- •Под постоянным представительством следует понимать:
- •Особ-ти исчисления налога на доходф ин орг-ий:
- •Подоходный н-г с физ лиц
- •Доходы, не подлежащие налогообложению:
- •1.Дохоы, получаемые от физ лиц. Не явл ип, в рез-те дарения:
- •2. Нб может быть уменьшена наслед нал вычеты:
- •1.Стандартные нал вычеты:
- •Иждивенцами признаются:
- •2.Соц нал вычеты:
- •Ресурсные платежи
- •Объекты обложения эколог налогом:
- •Имущ налоги
- •1. Плательщики:
- •Льготы по плате за землю освобождаются:
- •Ставки зем н-га:
- •Порядок исчисления н-га с кадастровой оценкой:
- •Порядок исчисления н-га при отсутствии кадастровой оценки:
4.Нарушение правил учёта объектов обложения и доходов, расходов, др элементов нал учёта:
А)Если эти деяния не повлекли за собой неуплату или неполную уплату сумм налогов: на ИП от 2 до 10 б.в.; на юр лицо от 5 до 50 б.в.
Б)Если эти деяния повлекли за собой доначисление сумм налогов: на ИП от 3 до 20 б.в.; на юр лицо от 10 до 80 б.в.
5.Неуплата или неполная уплата сумм налога: на ИП 20% от неуплаченной суммы налога, но не менее 2-х б.в.; на юр лицо 20% от неуплаченной суммы, но не менее 10-ти б.в.
5.1.Неуплата или неполная уплата налога, совершённый должностным лицом юр лица по неосторожности, если сумма доначисленных налогов за проверенный период:
А)Не превышает 1% от общей суммы исчисленных за указанный период сумм налогов: от 2 до 8 б.в.
Б)Составляет более 1 %, но не более 3% общей суммы исчисленных налогов: от 8 до 12 б.в.
В) Более 3 но не более 5%: от 12 до 16 б.в.
Г)Если превышает 5%: от 16 о 20 б.в.
6.Непредставление док-ов и иных сведений для осущ-ия нал к-ля либо представление недостоверных сведений:
А)Непредставление в установленный срок док-ов, к-ые обязаны представлять плательщики в соотв-ии с закон-вом либо по запросу нал органа: 10 б.в. с ув-ем на одну б.в. за каждые 3 календарных дня просрочки.
Б)Представление док-ов, содержащих недостоверные данные, если это повлияло или могло повлиять на правильность применения нал закон-ва: от 10 до 30 б.в.
7.Отказ плательщика от подписания акта нал пр-ки: предупреждение лии штраф до 5 б.в.
Оформленный акт пр-ки направляется должностному лицу нал органа.
На основании акта в течение 30 раб дней со дня вручения его субъекту, а в случае подачи возражений со дня вручения закл-ия по этим возражениям:
- выносится решение по акту пр-ки
- по решению рук-ля указанный срок может быть продлён не более чем на 15 раб дней
Решение по акту пр-ки состоит из след частей:
1.Вводной (в ней указывается дата, место, каким органом и на основании каких мат-ов пр-ки принимается решение)
2.Описательной (отражаются выявленные в ходе пр-ки нарушения с указанием актов закон-ва, тр-ия к-ых нарушены)
3.Резолютивной (в ней отражаются суммы предъявленных и подлежащих к уплате нал пеней)
4.Прендусматривает порядок исп-ия и обжалования решений.
Решение контролирующий орган в 5-дневный срок направляет субъекту. Субъект может обжаловать это решение в течение 30 календ дней, направив жалобу в вышестоящий контролирующий орган, к-ый рассматривает её в месячный срок. Вышестоящий контролирующий орган направляет копию своего решения субъекту в 5-дневный срок.
В случае выявления фатов причинения вреда, необоснованных списаний ден ср-в и товарно-мат ценностей в размере более 1000 б.в., мат-лы пр-ки направляются в 10-дневный срок к правоохранительным органам.
НДС
1.Эк содержание и сущность НДС. П-пы взимания и м-ды исчисления
2.плательщики НДС, объекты обложения, налоговая база, ставки, сроки уплаты и представления налоговых деклараций
3.Льготы по НДС и их классификация
4.Порядок исчисления НДС и определения нал вычетов
5.Особ-ти исчисления и уплаты НДС во внешнеторговом обороте