- •1.Нал кодекс сост из 2 частей:
- •1. Общая часть:
- •Она регулирует:
- •3.Впервые в практике налогообложения юр-ки разграничиваются такие понятие как «Объект налогообложения» и «Нал база».
- •7.Для защиты прав плательщиков введено понятие «нал тайны»
- •2.Особенная часть:
- •3. Участники нал отн-ий:
- •Осн объекты налогообложения:
- •Наиболее чатсо под доходами понимается общая сумма поступлений от какой-либо деят-ти:
- •Вместе с тем понятие доход значительно шире. Оно включает в ся также:
- •Объекты нал учёта:
- •Расчётными корректировками признаются:
- •Осн регистры нал учёта:
- •5. Глава 13 «Адм-ые правонарушения портив порядка налогообложения»:
- •4.Нарушение правил учёта объектов обложения и доходов, расходов, др элементов нал учёта:
- •5.1.Неуплата или неполная уплата налога, совершённый должностным лицом юр лица по неосторожности, если сумма доначисленных налогов за проверенный период:
- •6.Непредставление док-ов и иных сведений для осущ-ия нал к-ля либо представление недостоверных сведений:
- •Решение по акту пр-ки состоит из след частей:
- •1. По своей эк природе косв налоиклассиф на:
- •В совр теории налогообл-ия сущ 2 с-мы взимания косв налогов:
- •Многоступенчатый сбор подразд на:
- •В разных странах исп-ся 4 формы налогообложения доб ст-ти:
- •Объекты обложения:
- •1.Обороты по реализации на терр рб, включая:
- •2.Ввоз товаров на терр рб
- •Нал база ув-ся на суммы, полученные:
- •Ставки ндс:
- •Льготы по перечню Совета Министров (освобождаются от н-га):
- •Льготы в соотв-ии с особ частью нк (освобожд от н-га):
- •Методика исчисления ндс:
- •1.Порядок включения в отпускную цену:
- •Методика исчисления ндс:
- •Нал вычетами (вх ндс) признаются суммы ндс:
- •Нал вычеты производятся:
- •1.Фискальная
- •2.Регулирующая
- •2. Плательщики акцизов:
- •Подакцизные товары:
- •Ставки акцизов
- •Ставки акцизов могут уст-ся:
- •3. Освобождаются от акцизов:
- •Порядок исчисления.
- •Пример:
- •Внереал расходы (Внр) (учитываются при опр-ии убытков, переносимые на будущее)
- •Внереал доходы (Внд)
- •Ставки налога:
- •Сумма налога на прибыль:
- •2.Особ-ти исчисления н-га на прибыль ин орг-ий:
- •Под постоянным представительством следует понимать:
- •Особ-ти исчисления налога на доходф ин орг-ий:
- •Подоходный н-г с физ лиц
- •Доходы, не подлежащие налогообложению:
- •1.Дохоы, получаемые от физ лиц. Не явл ип, в рез-те дарения:
- •2. Нб может быть уменьшена наслед нал вычеты:
- •1.Стандартные нал вычеты:
- •Иждивенцами признаются:
- •2.Соц нал вычеты:
- •Ресурсные платежи
- •Объекты обложения эколог налогом:
- •Имущ налоги
- •1. Плательщики:
- •Льготы по плате за землю освобождаются:
- •Ставки зем н-га:
- •Порядок исчисления н-га с кадастровой оценкой:
- •Порядок исчисления н-га при отсутствии кадастровой оценки:
Ресурсные платежи
1.Эк содержание и назн-ие эклог налога. Плательщики, ставки, льготы, порядок исчисления уплаты
2.Платежи за землю, их функц-ое зн-ие. Плательщики, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты
3.Н-г на недвижимость, порядок исчисления и уплаты
4.Н-г на добычу пол ископаемых, порядок исчисления и уплата
1.Плательщики: ИП и орг-ии
Объекты обложения эколог налогом:
А)Выбросы загрязняющих ве-в в атмосф воздух
Б)Хр-ие, захоронение отходов пр-ва
В.Сброс сточных вод
Г)Ввоз на терр РБ озоноразрушающих ве-в, в т.ч. содержащихся в продукции
НБ: фатк-ие объёмы выбросов загрязняющих ве-в в атм воздух; сбросов сточных вод; отходов пр-ва, подлежащих хр-ию и захоронению и озоноразрушающих ве-в
Ставки за выбросы загрязняющих ве-в в атм воздух: уст-ся в размерах согласно приложению 6 к ОЧНК в бел рублях за 1 тону выбросов в зав-ти от класса опасности выбросов по 4 классам.
Ставки за сбросы сточных вод уст-ся в размерах согласно приложению 7 ОЧНК в бел рублях за 1 куб метр сбросов. При этом они классиф: в водные объекты; в подземные воды; в недра.
Ставки за захоронение отходов пр-ва уст-ся в размере согласно приложению 8 ОЧНК в бел рублях за захоронение или хр-ие 1 тонны отходов в зав-ти от их класса опасности.
К ставкам эколог налога, указанным в приложениях 6-8 ОЧНК могут применяться опправочные коэф-ты.
Н-г исчисляется: Эн = НБ * С, где
Эн – сумма н-га; НБ; С – ставка.
Нал период – календарный квартал.
Декларация предоставляется ежеквартально не позднее 20 числа, а уплата производится не позднее 22.
Платежи за размещение отходов пр-ва на объектах захоронения отходов исчисляются владельцами объектов захоронения и предъявляются ими собственникам отходов доп-но к тарифам за размещение отходов. Нал декларации предоставляются не позднее 20 числа и уплачиваются не позднее 22.
2.Плательщики: орг-ии и физ лица, к-ым зем участки предоставлены на праве пожизненного наследуемого владения, пост-го или вр-го пользования либо предоставлены в частную собст-ть.
Объект обложения: расположенные на терр РБ зем участки
НБ: кадастровая ст-ть зем участка, определяемая в соотв-ии с закон-вом об охране и исп-ии земель.
НБ опр-ся на 1 января календарного года в отн-ии:
1.Зем участка, предоставленного для одной цели, - в размере его кадастровой ст-ти
2.Зем участка, предоставленного для нескольких целей – в размере суммы кадастровой ст-ти, определённой исходя из площадей, приходящихся на соотв-щее функц-ое исп-ие зем участка
3.Земель с/х-го назначения при наличии кадастровой оценки по площади и баллу кадастровой оценки земель
Ставки на земли с/х-го назначения при наличии кадастровой оценки уст-ся согласно приложению 2 ОЧНК.
Ставки зем налога за зем участки, занятые зданиями и сооружениями и др объектами, уст-ся в размере 4140 бел рублей за гектар.
Ставки зем налога на земли сх-го назначения, по к-ым отсутствует кадастровая оценка (приложение 3 ОЧНК)
Ставки зем налога на зем участки в границах нас пунктах (приложение 5 ОЧНК):
Налог исчисляется: Зн = НБ * С
Сроки представления деклараций: не позднее 20 февраля тек года.
Уплата производится ежеквартально равными частями не позднее 22 числа 2-го месяца каждого квартала, а на земли с/х-го назначения не позднее 11 апр, 11 июля, 15 сент, 15 нояб в размере 1/4 годовой.
3.Плательщики – орг-ии и физ лица.
Объект обложения – здания и сооружния, в т.ч. сверхнормативного незавершённого стр-ва, а также машино-места, явл-ся собст-тью или нах-ся во владении, в хоз ведении или оперативном упр-ии плательщиков.
НБ – опр-ся исходя из наличия на 1 янв кал года зданий, соор-ий, машино-мест по ост ст-ти и ст-ти зданий, соор-ий сверхнормативного нензаверш стр-ва.
Со сверхнормативной ст-ти незаверш стр-ва н-г исчисляется, начиная с 1 янв отчётного года по истечении нормативного срока стр-ва, уст-го проектной документацией.
Ставки н-га – 1% с ост ст-ти и 2% со ст-ти сверхнормативного незаверш стр-ва.
Н = НБ*С/100.
Декларация прелоставляется не позднее 20 марта отч года,а н-г уплачивается по выбору плательщика 1 раз в год в размере годовой суммы не позднее 22 марта либо ежеквартально не позднее 22 числа третьего месяца каждого квартала в размере ¼ годовой суммы.