Документооборот при расчете платежными поручениями:

Поставщик

Покупатель

Банк поставщика

Банк покупателя

1 - покупатель оформляет платежное поручение и дает распоряжение своему банку перечислить деньги поставщику;

2 - банк покупателя перечисляет деньги банку поставщика;

3 - банк поставщика предоставляет выписку с расчетного счета и поставщик видит, что на его расчетном счете появилась сумма денег;

4 - поставщик отгружает продукцию.

4). Расчетный чек — это составленное на специальном банковском бланке письменное поручение владельца счета (чекодателя) выплатить определенную сумму денег получателю (чекодержателю) или перечислить ее на его счет.

При поступлении товаров (оказании услуг) плательщик выписы­вает чек из книжки и передает представителю поставщика или под­рядчика, который становится чекодержателем. Чекодержатель пред­ставляет выписанный чек в свое учреждение банка, как правило, на следующий день со дня выписки для зачисления денег на его расчет­ный счет. Данная форма расчетов в последние годы все шире используется при одногородних расчетах (особенно для расчетов с транспортными организациями).

5). Вексель является средством оформления отношений между организациями или товарных кре­дитов, предоставляемых продавцом покупателю в виде отсрочки уплаты денег за проданные товары, выполненные работы или ока­занные услуги, в качестве залога для получения банковского креди­та или займа, как средство обеспечения обязательств третьих лиц и пр. В векселе могут быть указаны следующие сроки платежа: в момент предъяв­ления векселя; спустя определенное время после предъявления век­селя; спустя определенное время после составления векселя; в ус­тановленный день,

Держатель векселя, срок платежа, по которому назначен на оп­ределенный день или в определенный день от составления или предъявления, должен предъявить его к оплате в этот день (или в последующий рабочий день недели). Если в течение трех дней век­селедержатель не предъявил вексель к платежу, то все затраты и риски при этом переходят от должника к векселедержателю. В слу­чае частичного платежа должник может потребовать отметки о та­ком платеже на векселе и выдачи ему расписки в этом. Если долж­ник оплатил вексель в срок, он освобождается от обязательства.

6). Расчеты в порядке плановых платежей используются при устой­чивых постоянных взаимоотношениях между организациями за то­вары, работы и услуги. Платежи в этих случаях производят огово­ренными суммами в заранее установленные сроки. Обычно такие расчеты не завершаются поступлением оплаты по отдельному расчетному документу. Не реже одного раза в месяц поставщик и покупатель проверяют, соответствуют ли платежи действительному объему поставок, и делают перерасчет.

6. Синтетический учет операций по расчетному счету

Для учета операций по расчетному счету используется активный синтетический счет 51 «Рас­четный счет». Поступления (увеличение количества денежных средств) — в дебет счета, а выбытие (уменьшение) — в кредит сче­та.

Ежедневно или в другие сроки, установленные по соглашению с организацией, банк выдает ей выписки из его расчетного счета с при­ложением оправдательных документов. В выписке указывают началь­ный и конечный остатки на расчетном счете и суммы операций, отра­женных на расчетном счете. Бухгалтерия проверяет правильность сумм, указанных в выписке, и при обнаружении ошибки немедленно извещает об этом банк.

1. Зачисление на расчетный счет денег из кассы предприятия отражается проводкой:

Д-т 51 «Расчетные счета»

К-т 50 «Касса».

2. Зачисление на расчетный счет выручки от реализации продукции отражается:

Д-т 51 «Расчетные счета»

К-т 90/1 «Выручка»,

3. Зачисление на расчетный счет кредитов банка отражается следующей бухгалтерской записью:

Д-т 51 «Расчетные счета»

К-т 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

4. Получение на расчетный счет штрафов, пеней, неустоек отражается:

Д-т 51 «Расчетные счета»

К-т 91/1 «Прочие доходы»

5. Перечисление денежных средств с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам:

Д-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

К-т 51 «Расчетные счета»

6. Перечисление задолженности бюджету по налогам:

Д-т 68 «Расчеты по налогам и сборам»

К-т 51 «Расчетные счета».

Наряду с расчетными счетами организации могут иметь счета для учета денежных средств целевого назначения, находящихся в аккредитивах, платежных чековых книжках и иных платежных документах (кроме векселей) и предназначенных для финансирования капитального строительства и других текущих расходов.

Учет данных средств ведется на активном синтетическом счете 55 «Специальные счета в банках».

К счету 55 могут быть открыты субсчета:

55.1 «Аккредитивы»;

55.2 «Чековые книжки»;

55.3 «Депозитные счета» и др.