Документ является регламентным , его следует вводить один раз в месяц и для налогового учета – один раз в квартал. Рекомендуется записывать этот документ в конец последней даты периода.

Документ выполняет расчет сумм амортизационных отчислений и формирование проводок в дебет счетов производственных затрат и кредит счета 13 «Износ необоротных активов» по каждому объекту ОС.

В налоговом учете документ выполняет расчет сумм амортизационных отчислений и формирование проводок в кредит счета ОС «Основные средства(налоговый учет)» по каждому объекту НА 1 группы и нематериальному активу либо по группе 2 и 3 в целом.

Настройка алгоритма документа обеспечивает контроль остаточной стоимости по каждому объекту ОС и в случае полного износа, амортизационные отчисления не производятся. Также автоматически контролируется момент постановки необоротных активов на учет. По основным средствам, поступившим в текущем месяце, амортизационные отчисления также не производятся.

Документ Начисление износа входит в группу документов по учету необоротных активов. Для их регистрации предусмотрен журнал Необоротные активы. В этой связи, записи о введенных документах по начислению износа заносятся в данный журнал. По записям в журналах документов и операций можно повторно обратиться к любому из документов для формирования отчета, а также для повторного формирования проводок, например, в случае обнаружения ошибки данных по учету основных средств.

Анализ данных по учету амортизации необоротных активов наиболее удобно произвести используя стандартные отчеты. Наибольший интерес для анализа операций по движению ОС представляют стандартные отчеты Анализ субконто и Карточка субконто.

Тема: Учет на оплату труда и отчисления в социальные фонды.

1.Учет расчетов с персоналом по оплате труда решает две основные задачи. С одной стороны, каждому работнику предприятия должна быть начислена величина оплаты по всем основаниям и определена на этой базе сумма задолжности предприятия своим работникам; с другой стороны, заработная плата производственного персонала как элемент себестоимости должна быть, отнесена на издержки производства.

Сумма начислений заработной платы отражается дебете счетов 23,91,92 как элемент затрат и кредита счета 66 как кредиторская задолженность, предприятия перед своими работниками.

Наряду с заработной платой на производственные затраты относят обязательные взносы в фонды социального страхования и обеспечения. Суммы взносов рассчитываются как определенный процент от суммы начисленной платы работникам предприятия и отражаются на тех же счетах производственных затрат, на которых учитываются соответствующие им суммы заработной платы.

Каждый взнос начисляется отдельно суммой и отражается отдельно проводкой. На сумму взноса дебетуется один из счетов производственных затрат, а кредитуется один из субсчетов счета 65 «Расчеты по страхованию» или счет 6411 «Походный налог». Так, в настоящее время предприятия делают обязательные отчисления в сведущие фонды:

• Фонд социального страхования;

• Пенсионный фонд;

• Фонд обязательного соц. страхования на случай безработицы;

• Фонд социального страхования от несчастного случая.

Операции по удерживаниям из заработной платы также производятся отдельной суммой по каждому сотруднику. Е этих операциях на суммы налоговых отчислений дебетуется счет 66 и кредитуются счета расчетов по взносам в пенсионный фонд (651), подоходному налогу (6411) и другим счетам по каждому удержанию. Экономический смысл этой операции состоит в том, что часть начисленной работникам заработной платы (которая отражается по кредиту счета 661) предприятие уменьшает (дебетует) на сумму налога (взноса) и отражает как собственную кредиторскую за должность перед соответствующими налоговыми органами (фондами). А работники получают свою зарплату уже за вычетом этих сумм.

В плане счетов типовой конфигурации помимо счетов производственных затрат и операциях по учету затратную заработную плату используется счета 661 «Расчеты по заработной плате», субсчета счета 64 «Расчеты по налогам и платежам», а также субсчета 65 «Расчеты по страхованию».

На счете 64 для расчетов по подоходному налогу предусмотрен субсчет «Подоходный налог».

На субсчетах 65 счета ведется аналитический учет в разрезе вида субконт « Налоги и отчисления», которому соответствует справочник Налоги и отчисления. При вводе проводок по отчислениям в фонды, в качестве значения субконто счета 65 обязательно потребуется выбрать вид аналитики –«Налоги и отчисления».

Справочник 66 предусмотрен аналитический учет по сотрудникам предприятия и по периодам начисления заработной платы. Данному виду субконто соответствует справочник Сотрудник который использовался ранее при решении задач других участков учета. Надо иметь в виду, что наличие подсобной настройки предполагает ввод данных по заработной плате только отдельно по каждому сотруднику и не позволяет вести проводки по заработной плате общей суммой по подразделению, предприятию или другой группе.

2.Прежде чем приступать к учету хозяйственных операций по учету труда и заработной платы необходимо ввести в компьютерную бухгалтерию справочную информации, обьем которой особенно велик, если в бухгалтерии предполагается вести аналитический учет в разрезе сотрудников.

Для ведения учета по заработной плате необходимо. Чтобы были заполнены сведущие справочники типовой конфигурации:

1.Фирмы;

2.Виды деятельности;

3.Виды затрат;

4.Сотрудники;

5. Налоги и отчисления.

Справочник Сотрудники предназначен для хранения информации о сотрудниках организации. Он используется при выписке первичных документов, так и для ведения аналитического учета на счетах 66 «Расчеты по оплате труда», 3721 «Расчеты с подотчетными лицами», 3775 «Расчеты с рабочими и служащими по прочим операциям» и на других счетах взаиморасчетов с сотрудниками. В типовой конфигурации для справочника Сотрудники предусмотрена трехуровневая структура, то есть в данном справочнике можно создавать произвольные группы и подгруппы сотрудников.

Обратится к справочнику можно через меню Справочники Сотрудники.

На закладке Общие содержатся основные сведения о сотруднике – его табельный номер ( он же код ) , фамилия ,имя, отчество, пол и должность сотрудника.

Если работа в данной организации является основным местом работы для физического лица, то следует отметить флажок Основной.

В реквизите Фирма следует указать фирму, на которой работает сотрудник, этот реквизит доступен до момента, пока элемент справочника не записан. Выбранная фирма влияет на код элемента справочника, к нему добавляется префикс, который задается в справочнике Фирмы.

На закладке Данные по з/п вводятся данные необходимые для начисления сотруднику заработной платы и удержания подоходного налога: сумма месячного оклада (или повременного тарифа), размер аванса, количество детей и количество льгот по подоходному налогу, а также счет и статья затрат по которым будет списываться сумма начисленной сотруднику заработной платы.

Если в конфигурации выбрана методика учета затрат с использованием только счетов класса 9, при незаполненном реквизите Счет затрат все вышеупомянутые начисления по сотруднику будут отнесены в дебет счета 91. Если же суммы таких начислений по сотруднику необходимо относить на другой затратный счет, отличный от счета 91, его следует указать в реквизите Счет затрат.

Таким образом заполнять реквизит Счета затрат необходимо только в том случае, если затратный счет в указанных проводках должен быть отличен от используемых по умолчанию. В противном случае этот реквизит следует оставлять неупомянутым.

Аналитику же затратного счета/или счетов (в реквизитах Вид затрат и Вид деятельности), напротив, следует указывать обязательно.

Закладку Паспортные данные, предназначенную для ввода паспортных данных, рассматривают не целесообразно, поскольку ввод такого рода сведений не должен вызвать каких-либо затруднений.

В реквизиты закладки Налоговые данные вводятся индивидуальный налоговый номер сотрудника, название и адрес налоговой инспекции по его месту жительства.

В нижней части формы просмотра списка справочника Сотрудники, а также на всех закладках диалоговой формы элемента расположена кнопка История, позволяющая просмотреть историю изменений значений периодических реквизитов для каждого элемента справочника. Таковыми являются сведущие реквизиты: Тип сотрудника– принимает значение «1» - если сотрудник основной, «0» - если совместитель Количество льгот, Должность, Оклад, Счет затрат, Вид деятельности.

Справочник Налоги и отчисления содержит список налогов, отчислений, сборов в различные государственные целевые фонды, а также дополнительную информацию о каждом виде отчислений и налогов: ставку, предел, организацию-получателя, ее расчетный счет, типовое содержание платежа, счет учета расчетов и др. справочник используется для автоматического расчета сумм налогов и отчислений, при редактировании документов, а также для ведения аналитического учета по бухгалтерским счетам 17, 54, 64, 65.

Каждый элемент справочника характеризуется уникальным текстом Кодом и Наименованием.

В периодический реквизит Предел служит для организации шкалы налогообложения для тех налогов, которые имеют несколько различных ставок в зависимости от базы налогообложения, например, подоходный налог. В этом реквизите указывается предел базы налогообложения, до которого действует указанная ставка. Отметим, что для каждого налога, начисление которого предполагается производить по шкале налогообложения, в справочник нужно добавить отдельную подгруппу. В этой подгруппе следует создать элементы, в которых будут содержатся значения базы предела и соответствующей этому пределу ставки налога.

В периодическом реквизите Дополнительно хранятся любые дополнительные параметры, которые нужны для правильного расчета. Такой механизм используется для хранения параметров, которые впоследствии могут не понадобится ( в связи с изменениями в законодательстве) и которыми нежелательно «засорять» настоящий справочник.

Помимо вышеперечисленных реквизитов для каждого элемента справочника указаны:

-балансовый счет, на котором учитываются расчеты по данному налогу или отчислению;

-платежные реквизиты для перечисления налогов и отчислений.

С помощью кнопки История, расположенной в нижней части формы просмотра списка, а также формы элемента справочника можно просмотреть историю изменения значения периодических реквизитов конкретного элемента (ставки, предела, дополнительных параметров).

В составляемом варианте типовой конфигурации настоящий справочник уже заполнен различными видами налогов и отчислений.

3. Для автоматизации ввода операций, связанных с начислением и выплатой заработной платы, в типовой конфигурации предусмотрены два документа : Начисление Зарплаты и Выплата Зарплат.

Однако следует себе отдавать отчет о том, что участок расчетов с персоналом по оплате труда является весьма сложным. Документы по учету заработной платы включенные в типовую конфигурацию, покрывают лишь незначительную часть расчетов, связанных с учетом труда и заработной платы, реально встречающихся на средних и крупных предприятиях. Для более сложных расчетов используются программы, например такие, как «1С:Зарплата и кадры».

При использовании специализированных программных средств для автоматизации этого участка учета, отпадает необходимость в ведении аналитического учета на счете 661 в разрезе сотрудников предприятия. Соответственно в таком случае отпадает необходимость в использовании описанных документов по учету заработной платы. Тем не менее, и в этом случае в бухгалтерской программе сохраняется необходимость учета заработной платы как элемента производственных затрат.

Исходя из вышеизложенного, перечислим возможные способы организации учета заработной платы в бухгалтерской программе.

Первый способ. Аналитический учет расчетов по заработной плате на счете 661 ведется в разрезе сотрудников. Для каждого сотрудника начисляется заработная плата, которая одновременно учитывается как элемент производственных затрат, производится формирование проводок по налогам и сборам в социальные и другие фонды. В этом случае в полном объеме используются документы, предусмотренные типовой конфигурацией.

Второй способ. Аналитический учет расчетов заработной плате на счете 66 в разрезе сотрудников не ведется. В этом случае документы типовой конфигурации по учету заработной платы использоваться не могут, поскольку они рассчитаны на наличие аналитического учета на счете 66, организованного в разрезе субконто «Сотрудники». В этих условиях начисление заработной платы сотрудникам вне бухгалтерской компоненты (например в программе « 1С : Зарплата и кадры». Итоговые данные по начисленной заработной плате придется переносить в бухгалтерскую программу, где они будут использованы для формирования проводок по учету производственных затрат, а также учету отчислений в социальные фонды, производимых от фонда оплаты труда. Заметим, что все названные проводки пользователю придется проводить вручную или разработать для этой цели типовую операцию.

Рассмотрим встроенный документ типовой конфигурации Начисление ЗП. Обращение к документу производится через меню Документы Зарплата Начисление ЗП.

Форма диалога документа имеет две закладки : Основные и Дополнительно.

Начисление заработной платы выполняется за месяц, который соответствует дате документа.

Тот или иной вариант использования документа выбирается непосредст­венно в реквизите Вид выплаты диалоговой формы документа:

- для начисления основной заработной платы сотрудникам организации, автоматического расчета сумм отчислений и удержаний в бюджет и государст­венные целевые фонды, формирования соответствующего набора бухгалтер­ских проводок в реквизите Вид выплаты следует выбрать значение Основная Зарплата;

- для формирования ведомости начисления аванса реквизит Вид выпла­ты должен быть установлен в значение Аванс. В этом случае при автоматиче­ском заполнении табличной части документа в графу К выдаче по каждому со­труднику будут помещены суммы из реквизита Аванс справочника Сотрудники. При необходимости сумму аванса можно отредактировать вручную. При проведении документ с таким видом выплаты не вызывает формирования бух­галтерских проводок;

- документ с видом выплаты Внесение остатков предназначен для вве­дения сальдо по расчетам с сотрудниками в самом начале работы с типовой конфигурацией. В этом варианте расчетно-платежной ведомости ее табличная часть содержит реквизиты «Начислено», «Подоходный», «К выдаче». Следует обратить внимание на то, что в реквизите К выдаче показывается задолжен­ность организации перед сотрудником, а не разность между начисленной и удержанной суммами.

В спецификации заголовочной части документа Начисление зарплаты должен быть определен бухгалтерский счет/субсчет расчетов по плате труда, количество рабочих дней в текущем периоде начисления заработной платы, ве­личина, определяющая среднесписочную численность сотрудников фирмы.

На закладке Дополнительно определяются бухгалтерский счет затрат, на который списывается сумма коммунального налога, аналитика этого счета, сче­та учета валовых расходов.

Для ввода элемента в табличную часть документа щелкните мышью в первой строке колонки Сотрудник и из открывшегося справочника Сотрудни­ки выберите требуемый элемент. Для автоматического заполнения списка со­трудников можно воспользоваться кнопкой Заполнить. Документ внесет в таб­личную часть всех сотрудников организации, и заполнит графу Начислено со­гласно окладу, указанному для сотрудника в справочнике Сотрудники (разме­ра аванса для вида выплаты Аванс) и число отработанных дней сотрудником, указанном в графе Дн..

Суммы различных дополнительных начислений (отпускных, больничных, облагаемой и необлагаемой материальной помощи), если они имели место в те­кущем периоде начисления зарплаты, следует внести в соответствующие графы табличной части документа вручную.

Нажатие кнопки Рассчитать> приведет к автоматическому расчету сумм основных удержаний по каждому сотруднику (в фонд социального страхова­ния, Пенсионный, подоходного налога, профсоюзных взносов) в соответствии с базой их налогообложения и ставками, указанным для них справочнике Налоги и отчисления.

В графах Начислено, Удержано, К выплате отобразятся итоговые сум­мы всех начислений, удержаний по сотруднику и сумма, подлежащая выплате.

При сохранении и проведении документа соответственно для каждого со­трудника формируются проводки, определенные из формы документа. Кроме того, на весь документ автоматически формируются проводки по отчислениям в социальные фонды, относимым на счета затрат.

Кнопка Печать> диалоговой формы документа позволяет получить пе­чатные формы платежной, расчетно-платежной ведомостей, свода отчислений в фонды, а также расчетных листков за расчетный период по всем сотрудникам, перечисленным в его табличной части.

Запись о введенном документе, помимо журнала операций регистрирует­ся в специализированном журнале Зарплата, который содержит записи о доку­ментах Начисление ЗП и Выплата ЗП.

Документ Выплата ЗП предназначен для реализации операций по выплате заработной платы из кассы. Выплата заработной платы оформляется за месяц, предшествующий дате документа.

Документ Выплата зарплаты предназначен для формирования печатной формы платежной ведомости, бухгалтерских проводок, отражающих факт вы­платы заработной платы (задолженностей по заработной плате) сотрудникам.

Заполнение диалоговой формы документа следует начать с определения Периода, за который будет осуществляться выплата зарплаты сотрудникам ор­ганизации, Вида выплаты, а также Счета учета оплаты труда.

В реквизите Процент выплаты следует указать какой процент от суммы к выдаче мы хотим выплатить.

Касса организации, через которую осуществляется выплата зарплаты со­трудникам, указывается посредством выбора из справочника Счета нашей фирмы в реквизите Касса.

Кнопка Заполнить предназначена для автоматического заполнения таб­личной части документа. При этом, для документов с видом выплаты Аванс или Внесение остатков предлагается осуществить выбор одного из документов Начисление зарплаты, на основании которого будет заполнена табличная часть настоящего документа. Для документа Выплата ЗП с видом выплаты Основная з/п табличная часть будет заполнена текущим сальдо взаиморасче­тов по каждому сотруднику.

Заполнение табличной части документа производится автоматически для вида Основная з/п, по нажатию кнопки Заполнить. Табличная часть заполня­ется строками с ФИО сотрудников, которым начислена, но еще не выплачена зарплата. Фамилии сотрудников выбираются из справочника Сотрудники, а сумма К выдаче определяется текущим остатком счета 661 по данному со­труднику.

По нажатию кнопки Печать формируется печатная форма документа «Платежная ведомость». Она полностью соответствует тому виду, который представлен в постановке задачи, разумеется, без подписей сотрудников.

Документ Выплата ЗП также регистрируется в журнале Зарплата. При проведении документа автоматически формируются бухгалтерские проводки в дебет счета 661 и кредит счета 301.

Подобные проводки формируются по каждому сотруднику предприятия, которым произведена выплата. Причем иной порядок просто невозможен, в то время, когда на счете 661 ведется аналитический учет по каждому сотруднику. Проводки с нулевыми суммами не формируются. То есть, если сотруднику зар­плата не выплачивалась, то соответствующая проводка будет отсутствовать, хотя в форме документа сохраняется строка с нулевой суммой.

4. Наиболее общие итоги по начисленной заработной плате и отчислени­ям в- социальные фонды по всему предприятию можно получить в Оборотно-сальдовой ведомости.

Кредитовый оборот по счету 661 показывает сумму начисленной заработ­ной платы всем сотрудникам предприятия за установленный месяц. Сумма на­численного подоходного налога по всем сотрудникам предприятия будет отра­жена как кредитовый оборот счета 6411, что полностью соответствует данным Сводной ведомости начислений и удержаний.

Таким же образом можно определить общие суммы удержаний из фонда заработной платы по счетам отчислений в социальные фонды

В оборотно-сальдовой ведомости на счете 651 представлена начисленная сумма отчислений в Пенсионный фонд. Для удобства анализа возникает жела­ние развернуть данный показатель по субконто, чтобы видеть отдельно начис­ленную сумму отчислений по разным ставкам (из разных источников).

Стандартный отчет Анализ счета по субконто счета по счету 661 позво­ляет получить информацию об общей сумме начисленной зарплаты за указан­ный период каждому сотруднику, размеры удержаний и сумм к выдаче.