12. Налогово бюджетная политика государства

Важнейшим инструментом макроэкономического регулирования является налогово- бюджетная политика государства.

Выделяют два типа налогово-бюджетной политики: дискреционная (гибкая) и недискреционная (автоматическая) политика.

Дискреционная (гибкая) политика представляет собой воздействие государства с помощью законодательной власти на государственные расходы и налогообложение в целях воздействия на уровень экономической активности.

Стимулирующая дискреционная налогово-бюджетная политика, которую называют экспансивной (т.е. расширительной) предполагает рост государственных расходов и (или) снижение налоговых ставок для преодоления экономического кризиса и ускорения экономического роста.

Сдерживающая дискреционная налогово-бюджетная политика, которую называют рестриктивной, предполагает снижение государственных расходов и (или) повышение налоговых ставок в целях ослабления инфляции и нормализации хозяйственной конъюнктуры.

При проведении дискреционной политики правительство учитывает следующие проверенные практикой функциональные зависимости между финансовыми переменными величинами.

1-я зависимость: рост государственных расходов увеличивает совокупный спрос (потребление и инвестиции), который действует с мультипликационным эффектом на ВНП (приуменьшении государственных затрат сокращается объем ВНП).

2-я зависимость: увеличение суммы налогов уменьшает личный располагаемый доход домашних хозяйств, в этом случае сокращается спрос, объем выпуска продукции и занятость рабочей силы также с мультипликационным эффектом. (Однако мультипликатор налогов меньше мультипликатора инвестиций и государственных расходов, поскольку при уменьшении налогов лишь часть увеличившегося располагаемого дохода идет на потребление, то есть увеличивает совокупный спрос, а оставшаяся часть идет на сбережение).

Указанные функциональные зависимости используются в государственной дискреционной политике в целях воздействия на экономический цикл. Для разных фаз цикла эта политика имеет свою специфику. Например, во время кризиса в экономике проводится дискреционная политика экономического роста. Для расширения объема ВНП расширяются государственные расходы, снижаются налоги, причем рост расходов сочетается с уменьшением налогов таким образом, чтобы мультипликационный эффект государственных затрат был больше мультипликатора налогов. Итогом является уменьшение спада производства.

Автоматическая (недискриционная) налогово-бюджетная политика, которая характеризуется автоматическим изменением суммы налоговых поступлений в прямой зависимости от изменения чистого национального продукта (ЧИП) без принятия правительственных решений.

Данная политика является результатом действия автоматических, то есть встроенных стабилизаторов- механизмов, способствующих ослаблению реакции реального ВВП на изменение совокупного спроса. В качестве таких стабилизаторов выступают, например, пособия по безработице, социальные выплаты малоимущим семьям, субсидии фермерам, прогрессивное налогообложение.

В фазе подъема экономического цикла растут доходы фирм и населения. При прогрессивном налогообложении еще быстрее увеличиваются суммы налогов. В этот период сокращается безработица, улучшается благосостояние малообеспеченных слоев населения. Следовательно, уменьшаются выплаты пособий по безработице и иные социальные расходы государства. В итоге снижается совокупный спрос, а это сдерживает экономический рост.

В фазе кризиса налоговые поступления автоматически уменьшаются и тем самым сокращается сумма изъятий из доходов фирм и домашних хозяйств. Одновременно возрастают выплаты социального характера, в том числе и пособия по безработице. В результате возрастает покупательная способность населения, что способствует преодолению спада в экономике.