2.2.5.Определение цены услуги
РО=СПОЛН*(1+УР/100)=601,56*(1+20/100)=721,87 руб.
Р=РО*(1+НДС/100)=721,87*(1+18/100)=851,8 руб.
2.3.Определение безубыточного объема реализации услуги
Таблица 10
Аналитический метод определения точки безубыточности
№ |
Показатели |
Формула |
Значение |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. |
Цена услуги,руб. |
Р |
851,8 |
Объем продаж,шт. |
Q |
6000 |
|
Денежный поток,руб. |
CF=P*Q=851,8 *6000 |
5110840 |
|
Переменные удельныеиздержки,руб. |
AVC=CTEX |
261,76 |
|
Валовая маржа,руб. |
MR=P-AVC=851,8-261,76 |
590,04 |
|
2. |
Постоянные издержки,руб. |
FC=(POПР+РОХР+РВН)*Q= =(149,7+178,3+11,8)*6000 |
2038800 |
3. |
Критический объем продаж,шт. |
QКРИТ=FC/MR= 2038800/590,04 |
3455 |
4. |
Запас финансовой прочности: В руб.
В процентах |
F=(Q-QКРИТ)*Р= (6000-3455)* 851,8
G=(F/CF)*100=(2167831 /5110840)*100 |
167831
42,4
|
Графический метод определения точки безубыточности
Ежегодный прирост объема производства:
∆Q=(Qmax-Qкрит)/(Т-1),
Где Qmax-максимальный объем продукции; Qmax=6000 шт.;
Qкрит.-критический объем продаж;
Т –жизненный цикл изделия; Т=6 лет.
∆Q=(6000-3455)/(6-1)=509.
Амортизация:
АМ=АМ.УД*QMAX
АМ.УД=АОБ+АПЛ=4,93+2,44=7,37 руб.
АМ=7,37*6000=44220 руб.
2.4.Расчет показателей коммерческой эффективности проекта
Таблица 11
№ п/п |
Наименование показателей |
Шаг расчета |
Итого |
||||||
0 1 2 3 4 5 |
|||||||||
1 |
Критический объем продаж,Qкрит,(шт) |
|
3455 |
3455 |
3455 |
3455 |
3455 |
|
|
2 |
Ежегодный прирост объема реализации услуги,∆Q,(шт.) |
|
509,0 |
509,0 |
509,0 |
509,0 |
509,0 |
||
3 |
Объем реализации, Q,(шт.) |
|
3964 |
4473 |
4982 |
5491 |
6000 |
24920 |
|
4 |
Цена ед.услуги,Р,(руб.) |
851,8 |
|
||||||
5 |
Денежный поток,CF,(РУБ.) |
|
3376535,5 |
3810101,4 |
4243667,6 |
4677233,8 |
5110800 |
||
6 |
Переменные затраты удельные, АVCt,(руб.) |
261,76 |
|||||||
7 |
Переменные затраты, VCt,(руб.) |
|
1037617 |
1171638 |
1304088 |
1437324 |
1570560 |
||
8 |
Постоянные затраты,FC,(руб.) |
2038800 |
|||||||
9 |
Полная себестоимость, ТCt,(руб.) |
|
2384584 |
2690778 |
2996972 |
3303166 |
3609360 |
||
10 |
НДС |
|
607776 |
685818 |
763860 |
841902 |
919944 |
||
11 |
Налогооблагаемая прибыль,Рrt,(руб.) |
|
384176 |
433505 |
482836 |
532166 |
581496 |
||
12 |
Налог на прибыль,Нпр,(руб.) |
|
76835 |
86761 |
96567 |
106433 |
116299 |
||
13 |
Чистая прибыль,PNt,(руб.) |
|
307341 |
346744 |
386269 |
425733 |
465197 |
||
14 |
Амортизация,Ам,(руб.) |
44220 |
|||||||
15 |
Чистый текущий доход,РFNt,(руб.) |
|
351561 |
390964 |
430489 |
469953 |
509417 |
2152384 |
|
16 |
Дисконтирующий множитель,r |
|
|
||||||
ае1при r1=16% |
0,3 |
0,769 |
0,592 |
0,455 |
0,350 |
0,269 |
|||
17 |
Величина дисконтированных доходов (дисонтирован ный денежный поток) РVt,(руб.) |
|
|||||||
РVt1 |
|
270350 |
231451 |
195872 |
164484 |
137033 |
|||
18 |
Накопленная величина дисконтированных доходов РV,(руб.) |
|
|||||||
РV1 |
999190 |
||||||||
19 |
Единовременные инвестиции,IC,(руб.) |
810608 |
|||||||
20 |
Суммарное возмещение инвестиций , IC,(руб.) |
-810608 |
-459047 |
-68083 |
362406 |
832359 |
1341776 |
||
21 |
Суммарное возмещение инвестиций для дисконтированного потока , ICpt,(руб.) |
|
|||||||
ICpt1 |
-810608 |
-540258 |
-308807 |
-112935 |
51549 |
188582 |
|||
Показатели коммерческой эффективности проекта |
|||||||||
22 |
Срок окупаемости ,РР,(лет)* |
2,27 |
|||||||
23 |
Дисконтированный срок окупаемости проекта,DPP,(лет)* |
3,8 |
|||||||
24 |
Чистый приведенный эффект,NPV,(руб.) |
188582 |
|||||||
25 |
Индекс доходности ,PI |
1,19 |
|||||||
*срок окупаемости отсчитывают от начала операционной деятельности
