55. Правовые основы безналичных расчетов

Согласно законодательству могут быть использованы следующие виды расчетных документов: платежные требования, платежные требования-по­ручения, поручения, чеки, аккредитивы.

Платежное требование и платежное требование-поручение представляют собой требования поставщика к покупателю оп­латить согласно договору стоимость поставленной продукции или оказанных услуг. Обоснованностью та­кого требования служат приложенные к нему отгрузочные и то­варные документы, подтверждающие факт выполнения постав­щиком своих договорных обязательств. Плательщик, получив свои расчетные документы, решает вопрос о согласии (акцепте) их оплатить. Платежные поручения, расчетные чеки и аккреди­тивы не требуют акцепта, поскольку изначально являются по­ручениями, распоряжениями покупателя (плательщика) банку произвести зачисление средств со счета плательщика на счет поставщика. Способ платежа — порядок его осуществления, определяю­щий последовательность и характер перечисления средств с од­ного счета на другой. Он включает время совершения платежа, степень его гарантированности, источник и полноту платежа, последовательность движения средств по счетам. Выбор формы расчетов должен учитывать конкретные условия деятельности предприятия, сте­пень доверия к его партнерам, их удаленность, условия и время транспортировки груза, место осуществления платежа и т. д. Правильный выбор формы расчетов с каждым контрагентом обеспечивает ускорение получения денежной вы­ручки поставщиком, гарантированность ее получения. Для плательщика это означает обес­печение гарантии поставки, ускорение получения товара. В современных условиях рыночной экономики контрагенты могут сами выбирать формы расчетов, зафиксировав это в договорах: акцептную (пла­тежными требованиями), платежными требованиями-поруче­ниями, платежными поручениями, аккредитивную, чековую, плановыми платежами, путем зачета взаимных требований, по­средством факторинга.

Наиболее распространенной в современных условиях фор­мой безналичных расчетов являются расчеты платежными поручениями, на долю которых приходится более 90% платежного оборота.

В основе этой формы расчетов лежит платежное поруче­ние — распоряжение плательщика банку произвести перечис­ление средств с его счета на счет контрагента — получателя средств. Механизм расчетов платежными поручениями выглядит так: плательщик выписывает комплект платежных поручений на оплату продукции, отгруженной поставщиком и передает своему банку; банк плательщика, проверив правильность оформления пла­тежных поручений, списывает денежные средства со счета пла­тельщика и зачисляет на расчетный счет поставщика, если последний имеет счет в этом же банке, или через РКЦ, который оформляет кредитовое авизо и пересылает оплаченные документы в банк поставщика; банк поставщика, получив оплаченные платежные поруче­ния, зачисляет денежные средства на счет поставщика.

Аккредитивная форма расчетов основана на расчетном доку­менте — заявлении на аккредитив. Это распоряжение платель­щика банку поставщика об оплате товара или оказанных услуг на указанных покупателем условиях. Аккредитивную форму расчетов целесообразно применять при случайных, разовых сделках, когда партнеры недостаточно доверяют друг другу, а также при сомнениях в ф устойчивости, платежеспо­собности и аккуратности плательщика. Срок действия и поря­док расчетов по аккредитиву определяются договором партне­ров, в котором указываются наименование банка-эмитента, вид аккредитива, способ его использования, полный перечень и точная характеристика документов, представляемых поставщиком для получения оплаты по аккредитиву, сроки представления доку­ментов, требования к их оформлению.

Расчеты плановыми платежами целесообразно использовать во взаимоотношениях между предприятиями, имеющими по­стоянные хозяйственные связи, характеризующиеся поставками продукции в течение опре­деленного периода: месяца, квартала, года.

Плановые платежи представляют собой осуществляемые на договорной основе укрупненные расчеты, основанные на пе­риодичной, равномерной оплате планового объема поставок. Они могут производиться ежедневно или периодиче­ски в согласованные сроки с использованием платежных пору­чений, платежных требований или требований-поручений.

Расчеты путем зачета взаимных требовании предусматрива­ют взаимопогашение претензий и обязательств должников и кредиторов и перечисление на расчетные счета только незачтенной суммы. Проведение зачетов взаимных требований упро­щает документооборот, сокращает потребность в денежных средствах предприятий в целом для осуществления расчетов, ускоряет проведение расчетов и снижает взаимную дебиторско-кредитную задолженность. Зачеты могут осуществляться ме­жду двумя участниками, на многосторонней основе, быть разо­выми или постоянно действующими, внутрибанковскими и межбанковскими, межотраслевыми и республиканскими.

Факторинг представляет собой посредническую операцию коммерческого банка или факторинговой фирмы по соверше­нию платежа за плательщика либо по покупке дебиторской за­долженности.

Важная роль в улучшении организации безналичных расче­тов принадлежит внедрению расчетов между предприятиями на основе простых и переводных векселей, что может значительно сократить неплатежи и потребность в денежных средствах для проведения расчетов. В тоже время вексельное обращение не снимает проблемы обеспе­чения ф оборота достаточной денежной массой со­гласно требованиям закона денежного обращения.