
- •1. Финансовые ресурсы, их виды, источники, факторы роста
- •3. Финансовая система России, характеристика ее сфер и звеньев. Перспективы развития финансовой системы России.
- •4. Финансы субъектов хозяйствования, особенности их организации в разных сферах деятельности и отраслях экономики
- •5. Финансы коммерческих организаций; факторы, обуславливающие их специфику.
- •6. Финансы некоммерческих организаций, особенности их организации.
- •7. Финансовый механизм государственных (муниципальных) учреждений, направления его реформирования.
- •8. Финансовое обеспечение деятельности бюджетных и автономных учреждений, повышение его эффективности.
- •9. Государственные финансы, их состав. Особенности организации государственных финансов на федеральном и региональном уровнях управления.
- •10. Государственные доходы: понятие, виды. Резервы роста государственных доходов в Российской Федерации.
- •11. Государственные расходы, их виды, формы. Направления повышения эффективности государственных расходов в Российской Федерации.
- •12. Муниципальные финансы, их содержание, состав, особенности организации, роль в социально-экономическом развитии муниципальных образований.
- •13. Финансовое регулирование, его роль и формы. Механизм государственного финансового регулирования на макро- и микроуровнях.
- •14. Финансовый рынок, его значение в мобилизации и распределении финансовых ресурсов
- •15. Финансовая политика государства, ее цели, задачи, значение. Основные направления финансовой политика Российской Федерации.
- •16. Факторы, влияющие на эффективность финансовой политики государства. Финансовый механизм, направления его совершенствования.
- •17. Управление финансами: содержание, функциональные элементы. Органы управления финансами, их функции.
- •18.Финансовое планирование, его задачи, методы. Направления совершенствования финансового планирования
- •19. Финансовое прогнозирование, его содержание и сфера применения. Виды финансовых прогнозов, их значение, направления развития
- •20. Организация финансового контроля, его виды, формы и методы. Пути повышения действенности финансового контроля в Российской Федерации.
- •21. Содержание и организация государственного финансового контроля. Пути повышения эффективности государственного финансового контроля в Российской Федерации.
- •22. Направления повышения эффективности управления государственными и муниципальными финансами в Российской Федерации.
- •Долгосрочное финансовое планирование
- •Нормативно-методическое обеспечение и организация бюджетного процесса
- •Организация и осуществление контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере
- •23. Понятие социального обеспечения, его финансовые механизмы.
- •24. Пенсионное обеспечение, его уровни и финансовые механизмы.
- •25. Государственные и муниципальные заимствования, их содержание, значение, классификация.
- •26. Государственный и муниципальный долг, его структура. Методы управления государственным и муниципальным долгом.
- •27.Бюджетная система Российской Федерации: структура, принципы и правовые основы построения и функционирования.
- •28. Содержание и формы организации межбюджетных отношений. Направления реформирования межбюджетных отношений в рф.
- •29. Разграничение и распределение доходов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации: необходимость, методы, нормативно-правовое обеспечение.
- •30. Межбюджетные трансферты бюджетам субъектов Российской Федерации, их назначение, формы и условия предоставления.
- •31. Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации, их значение, особенности расчета и предоставления.
- •32. Межбюджетные субсидии бюджетам субъектов рф, их виды, особенности расчета и предоставления.
- •33. Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации, их значение, особенности расчета и предоставления.
- •Глава 16. Межбюджетные трансферты
- •Правила формирования и предоставления из федерального бюджета единой субвенции бюджетам субъектов российской федерации
- •34. Межбюджетные трансферты местным бюджетам: содержание, значение, формы и условия предоставления.
- •36. Обеспечение сбалансированности федерального бюджета.
- •Для финансирования дефицита бюджета используются различные источники, которые делятся на внутренние и внешние. (бк рф ст.94)
- •37.Бюджеты субъектов Российской Федерации, их назначение. Характеристика доходов, расходов, источников финансирования дефицита бюджетов субъектов Российской Федерации.
- •Доходы бюджетов субъектов Российской Федерации
- •38. Обеспечение сбалансированности бюджетов субъектов рф
- •39. Местные бюджеты и их роль в финансовом обеспечении вопросов местного значения. Характеристика доходов, расходов, источников финансирования дефицита местных бюджетов.
- •40. Пенсионный фонд Российской Федерации, его место в системе пенсионного обеспечения. Источники формирования и направления использования бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации
- •Неналоговые доходы:
- •Безвозмездные поступления:
- •Прочие поступления.
- •41. Бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации, его доходы, расходы, источники финансирования дефицита
- •Неналоговые доходы:
- •Безвозмездные поступления:
- •Прочие поступления.
- •42. Бюджеты фондов обязательного медицинского страхования, особенности их формирования и использования на федеральном и региональном уровнях.
- •Использование средств фондов обязательного медицинского страхования на федеральном и региональном уровне
- •43. Управление бюджетами бюджетной системы Российской Федерации: содержание, задачи, принципы, субъекты и их функции.
- •44. Основы бюджетного планирования: содержание, задачи, принципы, правовая и информационная база, методы. Направления совершенствования бюджетного планирования в Российской Федерации.
- •45. Необходимость, содержание и этапы бюджетного прогнозирования. Виды бюджетных прогнозов, их характеристика.
- •46. Методика планирования и краткосрочного прогнозирования поступления доходов бюджетов
- •47. Целевые программы: содержание, назначение, виды, особенности финансового обеспечения, направления совершенствования.
- •48. Бюджетный процесс в Российской Федерации: задачи, этапы, участники и их полномочия.
- •49. Финансовые органы, их функции и роль в бюджетном процессе.
- •50. Контрольно-счетные органы в Российской Федерации, их функции и роль в бюджетном процессе.
- •51. Методологические и организационные основы составления проекта федерального бюджета.
- •I. Бюджетный кодекс
- •II. Положение
- •52. Порядок рассмотрения и утверждения федерального бюджета.
- •53. Исполнение бюджетов как стадия бюджетного процесса, его содержание, задачи, принципы.
- •54. Особенности составления, рассмотрения, утверждения и исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации.
- •I. Составление проекта
- •II и III. Рассмотрение и утверждение
- •IV. Исполнение
- •55. Исполнение бюджетов по доходам. Функции Федерального казначейства по учету поступлений в бюджет.
- •56. Исполнение бюджета по расходам, характеристики основных этапов
- •57. Направления реформирования бюджетного процесса в Российской Федерации
- •59. Экономические основы построения и уплаты налога на добавленную стоимость.
- •Особенности исчисления и взимания
- •Налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •Ставки ндс в России
- •Налоговые ставки (статья 164 нк рф)
- •Порядок исчисления налога (статья 166 нк рф)
- •Порядок и сроки уплаты налога в бюджет (статья 174 нк рф)
- •60. Основы исчисления и уплаты акцизов. Проблемы индексации ставок акцизов.
- •61. Налог на прибыль организаций: фискальное и экономическое значение, основы исчисления и уплаты, направления совершенствования.
- •Классификация доходов.
- •Методы признания доходов (ст.271,273).
- •Классификация расходов.
- •Методы признания расходов (ст.272,273).
- •Налоговая база (ст.274)
- •Налоговые ставки (ст.284)
- •Направления совершенствования.
- •62. Платежи за пользование природными ресурсами: значение, состав, порядок исчисления и уплаты, разграничение между бюджетами бюджетной системы в Российской Федерации.
- •63. Налог на доходы физических лиц, основы исчисления и уплаты, пути совершенствования.
- •64. Налоги на имущество физических и юридических лиц, особенности их исчисления и уплаты, пути совершенствования.
- •Пути совершенствования:
- •65. Расходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации: понятие, классификации, формы, правовые основы. Повышение эффективности расходов бюджетов.
- •66. Расходные обязательства, их виды. Разграничение расходных обязательств публично-правовых образований. Реестр расходных обязательств, его назначение, структура.
- •67. Публичные нормативные обязательства, их виды. Расходы бюджетов на исполнение публичных нормативных обязательств: состав, формы, направления повышения эффективности.
- •70. Субсидии государственным (муниципальным) учреждениям: содержание, виды, особенности расчета и предоставления.
- •71. Сметное финансирование казенных учреждений: содержание, принципы, правовое обеспечение. Назначение, порядок составления и утверждения бюджетной сметы.
- •72. Бюджетная классификация Российской Федерации: назначение, состав, направления совершенствования.
- •73. Бюджетный учет, его содержание, задачи, правовое регулирование.
- •74. План счетов бюджетного учета, порядок его применения субъектами бюджетного учета.
- •75. Характеристика субъектов и объектов бюджетного учета.
38. Обеспечение сбалансированности бюджетов субъектов рф
Сбалансированность бюджета имеет особое социально-экономическое значение. Несбалансированность даже небольшой части региональных бюджетов ведет к задержке финансирования государственных и муниципальных заказов, к сбоям в системе бюджетного финансирования, порождает неплатежи у хозяйствующих субъектов.
Существует несколько методов обеспечения сбалансированности бюджета. Предлагаемая классификация методов сбалансированности бюджета позволяет, в зависимости от содержания задачи управления бюджетными средствами, выбрать наиболее рациональные с точки зрения затрат и качества решения поставленной задачи.
Признак классификации |
Методы |
Состояние бюджета |
- применяемые при дефиците, - применяемые при профиците |
Применение на стадиях бюджетного процесса |
- применяемые на стадии планирования, - применяемые на стадии исполнения. |
Влияние на стороны бюджета |
- - влияющие на доходы, - влияющие на расходы. |
Период воздействия на бюджет |
- краткосрочные, действующие в течении текущего периода, - долгосрочные, действующие независимо от срока |
Форма воздействия |
- прямые, - косвенные |
Зависимость от полномочий органов власти |
- применяемые органами власти субъекта, - применяемые при межбюджетном выравнивании |
Зависимость от направлений реализуемой региональной финансово-бюджетной политики |
- применяемые при реализации инвестиционной политики, - применяемые при осуществлении политики в области расходов, - применяемые при реализации долговой политики, - применяемые в рамках осуществления налоговой политики и политики в области собственности. |
Исходя из первого классификационного признака, управление сбалансированностью бюджетов субъектов и местных бюджетов включает следующие этапы:
Определение предпосылок формирования бюджетного дефицита;
Если имеет место дефицит (профицит) - определяется величина дефицита (профицита) и ее расчет;
Выбор источников финансирования дефицита бюджета в зависимости от вида дефицита; решение вопроса об использовании профицита.
Планирование расчетных величин источников финансирования дефицита бюджета;
Расчет расходов на обслуживание государственного (муниципального) долга;
Осуществление мероприятий по привлечению источников финансирования дефицита бюджета (заключение кредитных соглашений); осуществление мероприятий по размещению средств (при профиците);
Использование источников финансирования дефицита бюджета;
Оценка результативности и эффективности привлечения источников финансирования дефицита (размещения средств при профиците).
Сбалансированность бюджета достигается как при составлении, так и исполнении бюджетов, в 2 таблице представлены основные методы достижения сбалансированности.
К универсальным методам сбалансированности регионального бюджета, направленным на расходы относится секвестирование расходов. Дефицит бюджета вызывает невозможность финансирования всех тех программ, которые планировались к выполнению. Кроме того, существует проблема невыполнения бюджета. Суть заключается в создании условий, в которых уровень доходов, реально полученных государством, является меньшим, чем планировалось в бюджете. Это может произойти в результате многих причин. Напр., складывается ситуация, когда уже принятый бюджет не может быть выполнен в соответствии с тем планом, который был принят при его обсуждении. Другими словами, существует нехватка средств для выполнения полноценного финансирования всех запланированных статей бюджета.
Секвестирование бюджета представляет собой равномерное снижение расходов в соответствии с уже уменьшившимися доходами бюджета. Секвестр означает уменьшение расходов на 5, 10, 15% и так далее по всем статьям бюджетных расходов в соответствии с уровнем, на который произошло уменьшение доходов бюджета. Секвестру подлежат все статьи бюджета, кроме так называемых защищенных статей. Система защищенности статей бюджета от секвестрирования призвана оградить от сокращения те статьи бюджета, которые являются стратегически важными. Уменьшение финансирования данных статей по сравнению с первоначально панируемым уровнем может привести к непоправимым (или тяжело поправимым) последствиям, как для экономики страны, так и политической и социальной стабильности общества. Таким образом, обычно секвестированию не подлежат расходы на заработную плату, медикаменты, дотации животноводству.
Важную роль в обеспечении сбалансированности бюджетной системы региона играет межбюджетное выравнивание, т.е. преодоление несбалансированности доходов и расходов бюджетов бюджетной системы субъекта РФ через межбюджетные отношения.
В настоящее время основная часть налоговых доходов территориальных бюджетов формируется за счет отчислений от федеральных налогов и финансовой помощи, имеет место резкая несбалансированность предписанных «сверху» расходных обязательств и возможностей их финансирования за счет переданных «сверху» доходных источников.
Механизм распределения средств между бюджетами разных уровней в РФ посредством бюджетного выравнивания ориентируется на решение двуединой задачи вертикальной и горизонтальной сбалансированности бюджетов. Этот механизм, с одной стороны, должен быть настроен на корректирование вертикальных диспропорций – устранение несоответствий между расходными функциями региональных бюджетов и теми поступлениями, которые закреплены за данным бюджетным уровнем; с другой - на горизонтальное выравнивание, т.е. выравнивание уровня потребления и стоимости государственных услуг в различных регионах.
При недостаточности собственных доходов у территориальных образований, отстающих по объективным причинам, вышестоящие органы власти осуществляют меры по межбюджетному регулированию в целях выравнивания бюджетной обеспеченности таких территорий до минимально необходимого уровня.
Таким образом, выбор методов и мероприятий, направленных на поддержание сбалансированности бюджета субъекта РФ в текущем периоде, должен основываться на анализе причин возникновения дефицита бюджета и оценке всех факторов, влияющих на состояние равновесия расходов и доходов бюджета, а также учитывать прошлый опыт обеспечения сбалансированности регионального бюджета.
Система методов обеспечения бюджетной сбалансированности субъекта РФ должна включать в себя следующие элементы управления:
планирование основных показателей бюджета;
мероприятия по повышению доходной базы и оптимизации расходов бюджета;
целевое финансирование; управление государственной собственностью;
секвестрирование расходов бюджета, финансово-бюджетный контроль;
внедрение бюджетирования, ориентированного на результат и аудита эффективности использования бюджетных средств;
совершенствование межбюджетных отношений; управление государственным долгом.