24. Пенсионное обеспечение, его уровни и финансовые механизмы.

Наибольшую долю в общем объеме социальных выплат занимают пенсии. Ежемесячные денежные выплаты в целях компенсации заработка или иного дохода в случае старости, инвалидности, потери кормильца получили название пенсий, а комплекс мер, связанных с формированием средств, предназначенных для пенсионных выплат, управление этими средствами, организация назначения и доставки пенсий – пенсионной системы.

Пенсионное обеспечение, как правило, включают несколько уровней: государственная пенсионная система, профессиональные пенсионные системы (их формирование может носить добровольный или обязательный характер), дополнительное пенсионное обеспечение (за счет средств работодателей или самих работников). Доля государственных пенсий в общем уровне пенсионных выплат дифференцируется по странам (от 30% в США до 90% в ФРГ). В ряде стран предусмотрена возможность выхода из государственной пенсионной системы и перехода в негосударственную, если платежи в нее носят обязательный характер (Великобритания, Финляндия, Япония и др.)

Разные уровни пенсионного обеспечения могут строиться на основе бюджетного, страхового механизма, а в случае дополнительного пенсионного обеспечения – на основе открытия соответствующих депозитных счетов в кредитных организациях.

Бюджетный механизм предполагает, что пенсии выплачиваются непосредственно из бюджета (центрального правительства – в унитарных государствах, федерального – в федеративных государствах), этот механизм построен на основе распределительной модели – то есть выплаты осуществляются за счет текущих поступлений в бюджет (pay-as-you-go).

Страховой механизм предполагает, пенсионные выплаты осуществляются за счет страховых взносов в пенсионный фонд (или государственный, или негосударственный) и зависят от их объема, при этом законодательством или правилами пенсионного страхования могут фиксироваться либо размер взносов, либо размер пенсии. Этот механизм может строиться на основе распределительной или накопительной модели. Распределительная модель основана на «солидарности поколений», когда выплаты пенсионерам осуществляются за счет текущих поступлений за работающих. Накопительная модель предусматривает, что взносы в пенсионный фонд накапливаются в течение страхового периода, а выплаты осуществляются за счет общей суммы поступивших страховых взносов, зачисленных на лицевой пенсионный счет, и доходов от их инвестирования.

Государственные пенсионные системы основаны на распределительной или распределительно-накопительной моделях. Исключительно накопительная модель присуща профессиональным пенсионным системам или дополнительному пенсионному обеспечению. Введение накопительных элементов в государственные пенсионные системы и перевод части государственных обязательств по пенсионным выплатам в негосударственные пенсионные фонды составляют основное содержание пенсионных реформ, проводимых во многих странах мира. Главной причиной таких реформ является изменение демографической ситуации (увеличение продолжительности жизни с одновременным уменьшением рождаемости). Наиболее успешным признается опыт пенсионной реформы, проведенный в Чили более 20 лет назад, когда работающие получили возможность или остаться в государственной распределительной пенсионной системе, или перейти в негосударственные накопительные пенсионные системы.

Пенсионное обеспечение в Российской Федерации.

Низкий уровень пенсионного обеспечения, слабая степень дифференциации пенсионных выплат, сложившиеся в 1990-е годы в Российской Федерации, ухудшение демографической ситуации также потребовали проведения пенсионной реформы. Концепция пенсионной реформы была разработана в 1995 году, с некоторыми модификациями, внесенными программными документами Правительства Российской Федерации в 1998 и 2001 годах, она началась реализовываться с 1 января 2002 года, когда вступил в действие пакет «пенсионных законов». Этим законодательством разделены понятия «государственное пенсионное обеспечение» и «обязательное пенсионное страхование».

Под государственным пенсионным обеспечением понимается система мер, направленная на осуществление ежемесячной государственной денежной выплаты в целях компенсации им заработка (дохода), утраченного в связи с прекращением государственной службы при достижении выслуги при выходе на трудовую пенсии, либо в целях компенсации вреда, нанесенного здоровью граждан при прохождении военной службы, в результате радиационных или техногенных катастроф, в случае наступления инвалидности или потери кормильца, при достижении установленного законом возраста; либо нетрудоспособным гражданам в целях предоставления им средств к существованию. Право на пенсию по государственному пенсионному обеспечению имеют: федеральные государственные служащие; военнослужащие; участники Великой Отечественной войны; граждане, пострадавшие в результате радиационных или техногенных катастроф; нетрудоспособные граждане. Виды пенсий по государственному пенсионному обеспечению: пенсия за выслугу лет, пенсия по старости, пенсия по инвалидности, социальная пенсия. Пенсии по государственному пенсионному обеспечению выплачиваются как непосредственно из федерального бюджета (военнослужащим), так и через Пенсионный фонд Российской Федерации за счет средств федерального бюджета.

Законодательством субъектов Российской Федерации и решением муниципальных образований могут быть предусмотрены пенсии за выслугу лет государственным служащим субъекта Российской Федерации или муниципальным служащим, также как и доплаты к трудовым пенсиям, установленным федеральным законодательством.

Под обязательным пенсионным страхованием в российском законодательстве понимается система создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию гражданам заработка (вознаграждений в пользу застрахованного лица), получаемого ими до установления обязательного страхового обеспечения. Страховщиками по обязательному пенсионному страхованию могут выступать Пенсионный фонд Российской Федерации (как юридическое лицо) и негосударственные пенсионные фонды, выбранные застрахованными.

С обязательным пенсионным страхованием связана выплата трудовой пенсии, которая состоит из трех частей:

• базовой – она устанавливалась в абсолютном размере (дифференцировалась в зависимости от возраста, получателя пенсии, группы инвалидности, наличия иждивенцев);

(до 2010 года, с 2010 года базовая часть трудовой пенсии по старости в Российской Федерации перешла в страховую часть трудовой пенсии по старости в виде фиксированного базового размера. Если раньше базовая и страховая части индексировались отдельно и по разным правилам, то теперь страховая часть будет индексироваться в соответствии с ростом средней заработной платы, но не выше роста доходов ПФР в расчете на одного пенсионера. Такой подход позволит сделать процесс индексации более простым и понятным для пенсионеров. Фиксированный базовый размер соответствует размерам базовых частей трудовой пенсии, установленным после прошедшей 1 декабря 2009 года индексации, и зависит от категории пенсионера и вида пенсии. С 1 января 2010 года фиксированный базовый размер трудовой пенсии по старости для большинства пенсионеров составил 2 562 рубля)

• страховой – ее размер определяется в зависимости от объема средств, поступивших от работодателей в виде взносов на страховую часть трудовой пенсии (или фиксированных платежей индивидуальных предпринимателей) за период трудового (страхового) стажа и отраженных на индивидуальном лицевом счете в форме расчетного пенсионного капитала; выплата этой части трудовой пенсии происходит за счет текущих поступлений в Пенсионный фонд Российской Федерации

• накопительной – рассчитываемой как накопленная сумма взносов на накопительную часть трудовой пенсии и инвестиционного дохода, полученного от ее инвестирования, учитывается в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного.

Таким образом, с 1 января 2010 года трудовая пенсия по старости состоит из двух частей - страховой и накопительной.

Застрахованные имеют три варианта формирования накопительной части трудовой пенсии: 1) остаться в Пенсионном фонде Российской Федерации (так называемый выбор по умолчанию), при этом инвестирование средств для формирования пенсионных накоплений осуществляет государственная управляющая компания – Внешэкономбанк, 2) выбрать негосударственную управляющую компанию, с которой Пенсионный фонд Российской Федерации имеет договор доверительного управления, 3) перевести средства из Пенсионного фонда Российской Федерации в негосударственный пенсионный фонд.

Кроме пенсионных выплат в рамках государственного пенсионного обеспечения или обязательного пенсионного страхования, граждане пенсионного возраста (или их наследники при потере кормильца) могут получать пенсии по дополнительному пенсионному обеспечению или дополнительному пенсионному страхованию за счет страховых взносов, осуществляемых самими гражданами или их работодателями в негосударственный пенсионный фонд или страховую компанию, имеющую лицензию на проведения дополнительного пенсионного страхования. Размер выплат по дополнительному пенсионному обеспечению и дополнительному пенсионному страхованию не зависит от размера пенсии по государственному пенсионному обеспечению или трудовой пенсии. Дополнительное пенсионное обеспечение в Российской Федерации пока что не получило большого развития – из общего объема пенсионных выплат, более 90% осуществляется из Пенсионного фонда Российской Федерации.

О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений

В конце апреля 2008 года был принят федеральный закон № 56-ФЗ от 30.04.08 «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».

Этот закон определяет

• порядок добровольного вступления в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии

• устанавливает порядок и условия уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, взносов работодателя

• устанавливает порядок предоставления государственной поддержки формирования пенсионных накоплений.

Застрахованным лицом является лицо, добровольно вступившее в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии

Работодатель исчисляет, удерживает и перечисляет дополнительный страховой взнос на накопительную часть трудовой пенсии. Уплачивает же этот дополнительный страховой взнос на накопительную часть трудовой пенсии работник (застрахованный) за счет собственных средств.

Государство осуществляет государственную поддержку формирования пенсионных накоплений в форме взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений за счет средств Фонда национального благосостояния, образованного в составе федерального бюджета, и передаваемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации в пользу застрахованного лица.

Застрахованный гражданин подает заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии может подаваться в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации лично гражданином по месту его жительства или через своего работодателя.

Застрахованный гражданин вправе прекращать либо возобновлять уплату указанных взносов, а также определять их размер.

Размер уплачиваемого дополнительного страхового взноса на накопительную часть трудовой пенсии определяется застрахованным лицом самостоятельно.

Если гражданин выбирает самостоятельную уплату дополнительного страхового взноса на накопительную часть трудовой пенсии, то он перечисляет необходимую сумму в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации через кредитную организацию, и не позднее 20 дней со дня окончания квартала должно представлять в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации копии платежных документов за истекший квартал.

В случае уплаты дополнительного страхового взноса на накопительную часть трудовой пенсии работодателем, то он рассчитывает их отдельно в отношении каждого застрахованного лица.

Кроме того, работодатель вправе принять решение об уплате взносов работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Указанное решение оформляется отдельным приказом или путем включения соответствующих положений в коллективный либо трудовой договор.

Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и взносы работодателя перечисляются работодателем в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации в порядке и сроки, которые установлены Федеральным законом "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" в отношении уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Перечисление дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии и взносов работодателя осуществляется работодателем единым платежом и оформляется отдельным платежным поручением.