
- •1. Финансовые ресурсы, их виды, источники, факторы роста
- •3. Финансовая система России, характеристика ее сфер и звеньев. Перспективы развития финансовой системы России.
- •4. Финансы субъектов хозяйствования, особенности их организации в разных сферах деятельности и отраслях экономики
- •5. Финансы коммерческих организаций; факторы, обуславливающие их специфику.
- •6. Финансы некоммерческих организаций, особенности их организации.
- •7. Финансовый механизм государственных (муниципальных) учреждений, направления его реформирования.
- •8. Финансовое обеспечение деятельности бюджетных и автономных учреждений, повышение его эффективности.
- •9. Государственные финансы, их состав. Особенности организации государственных финансов на федеральном и региональном уровнях управления.
- •10. Государственные доходы: понятие, виды. Резервы роста государственных доходов в Российской Федерации.
- •11. Государственные расходы, их виды, формы. Направления повышения эффективности государственных расходов в Российской Федерации.
- •12. Муниципальные финансы, их содержание, состав, особенности организации, роль в социально-экономическом развитии муниципальных образований.
- •13. Финансовое регулирование, его роль и формы. Механизм государственного финансового регулирования на макро- и микроуровнях.
- •14. Финансовый рынок, его значение в мобилизации и распределении финансовых ресурсов
- •15. Финансовая политика государства, ее цели, задачи, значение. Основные направления финансовой политика Российской Федерации.
- •16. Факторы, влияющие на эффективность финансовой политики государства. Финансовый механизм, направления его совершенствования.
- •17. Управление финансами: содержание, функциональные элементы. Органы управления финансами, их функции.
- •18.Финансовое планирование, его задачи, методы. Направления совершенствования финансового планирования
- •19. Финансовое прогнозирование, его содержание и сфера применения. Виды финансовых прогнозов, их значение, направления развития
- •20. Организация финансового контроля, его виды, формы и методы. Пути повышения действенности финансового контроля в Российской Федерации.
- •21. Содержание и организация государственного финансового контроля. Пути повышения эффективности государственного финансового контроля в Российской Федерации.
- •22. Направления повышения эффективности управления государственными и муниципальными финансами в Российской Федерации.
- •Долгосрочное финансовое планирование
- •Нормативно-методическое обеспечение и организация бюджетного процесса
- •Организация и осуществление контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере
- •23. Понятие социального обеспечения, его финансовые механизмы.
- •24. Пенсионное обеспечение, его уровни и финансовые механизмы.
- •25. Государственные и муниципальные заимствования, их содержание, значение, классификация.
- •26. Государственный и муниципальный долг, его структура. Методы управления государственным и муниципальным долгом.
- •27.Бюджетная система Российской Федерации: структура, принципы и правовые основы построения и функционирования.
- •28. Содержание и формы организации межбюджетных отношений. Направления реформирования межбюджетных отношений в рф.
- •29. Разграничение и распределение доходов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации: необходимость, методы, нормативно-правовое обеспечение.
- •30. Межбюджетные трансферты бюджетам субъектов Российской Федерации, их назначение, формы и условия предоставления.
- •31. Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации, их значение, особенности расчета и предоставления.
- •32. Межбюджетные субсидии бюджетам субъектов рф, их виды, особенности расчета и предоставления.
- •33. Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации, их значение, особенности расчета и предоставления.
- •Глава 16. Межбюджетные трансферты
- •Правила формирования и предоставления из федерального бюджета единой субвенции бюджетам субъектов российской федерации
- •34. Межбюджетные трансферты местным бюджетам: содержание, значение, формы и условия предоставления.
- •36. Обеспечение сбалансированности федерального бюджета.
- •Для финансирования дефицита бюджета используются различные источники, которые делятся на внутренние и внешние. (бк рф ст.94)
- •37.Бюджеты субъектов Российской Федерации, их назначение. Характеристика доходов, расходов, источников финансирования дефицита бюджетов субъектов Российской Федерации.
- •Доходы бюджетов субъектов Российской Федерации
- •38. Обеспечение сбалансированности бюджетов субъектов рф
- •39. Местные бюджеты и их роль в финансовом обеспечении вопросов местного значения. Характеристика доходов, расходов, источников финансирования дефицита местных бюджетов.
- •40. Пенсионный фонд Российской Федерации, его место в системе пенсионного обеспечения. Источники формирования и направления использования бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации
- •Неналоговые доходы:
- •Безвозмездные поступления:
- •Прочие поступления.
- •41. Бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации, его доходы, расходы, источники финансирования дефицита
- •Неналоговые доходы:
- •Безвозмездные поступления:
- •Прочие поступления.
- •42. Бюджеты фондов обязательного медицинского страхования, особенности их формирования и использования на федеральном и региональном уровнях.
- •Использование средств фондов обязательного медицинского страхования на федеральном и региональном уровне
- •43. Управление бюджетами бюджетной системы Российской Федерации: содержание, задачи, принципы, субъекты и их функции.
- •44. Основы бюджетного планирования: содержание, задачи, принципы, правовая и информационная база, методы. Направления совершенствования бюджетного планирования в Российской Федерации.
- •45. Необходимость, содержание и этапы бюджетного прогнозирования. Виды бюджетных прогнозов, их характеристика.
- •46. Методика планирования и краткосрочного прогнозирования поступления доходов бюджетов
- •47. Целевые программы: содержание, назначение, виды, особенности финансового обеспечения, направления совершенствования.
- •48. Бюджетный процесс в Российской Федерации: задачи, этапы, участники и их полномочия.
- •49. Финансовые органы, их функции и роль в бюджетном процессе.
- •50. Контрольно-счетные органы в Российской Федерации, их функции и роль в бюджетном процессе.
- •51. Методологические и организационные основы составления проекта федерального бюджета.
- •I. Бюджетный кодекс
- •II. Положение
- •52. Порядок рассмотрения и утверждения федерального бюджета.
- •53. Исполнение бюджетов как стадия бюджетного процесса, его содержание, задачи, принципы.
- •54. Особенности составления, рассмотрения, утверждения и исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации.
- •I. Составление проекта
- •II и III. Рассмотрение и утверждение
- •IV. Исполнение
- •55. Исполнение бюджетов по доходам. Функции Федерального казначейства по учету поступлений в бюджет.
- •56. Исполнение бюджета по расходам, характеристики основных этапов
- •57. Направления реформирования бюджетного процесса в Российской Федерации
- •59. Экономические основы построения и уплаты налога на добавленную стоимость.
- •Особенности исчисления и взимания
- •Налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •Ставки ндс в России
- •Налоговые ставки (статья 164 нк рф)
- •Порядок исчисления налога (статья 166 нк рф)
- •Порядок и сроки уплаты налога в бюджет (статья 174 нк рф)
- •60. Основы исчисления и уплаты акцизов. Проблемы индексации ставок акцизов.
- •61. Налог на прибыль организаций: фискальное и экономическое значение, основы исчисления и уплаты, направления совершенствования.
- •Классификация доходов.
- •Методы признания доходов (ст.271,273).
- •Классификация расходов.
- •Методы признания расходов (ст.272,273).
- •Налоговая база (ст.274)
- •Налоговые ставки (ст.284)
- •Направления совершенствования.
- •62. Платежи за пользование природными ресурсами: значение, состав, порядок исчисления и уплаты, разграничение между бюджетами бюджетной системы в Российской Федерации.
- •63. Налог на доходы физических лиц, основы исчисления и уплаты, пути совершенствования.
- •64. Налоги на имущество физических и юридических лиц, особенности их исчисления и уплаты, пути совершенствования.
- •Пути совершенствования:
- •65. Расходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации: понятие, классификации, формы, правовые основы. Повышение эффективности расходов бюджетов.
- •66. Расходные обязательства, их виды. Разграничение расходных обязательств публично-правовых образований. Реестр расходных обязательств, его назначение, структура.
- •67. Публичные нормативные обязательства, их виды. Расходы бюджетов на исполнение публичных нормативных обязательств: состав, формы, направления повышения эффективности.
- •70. Субсидии государственным (муниципальным) учреждениям: содержание, виды, особенности расчета и предоставления.
- •71. Сметное финансирование казенных учреждений: содержание, принципы, правовое обеспечение. Назначение, порядок составления и утверждения бюджетной сметы.
- •72. Бюджетная классификация Российской Федерации: назначение, состав, направления совершенствования.
- •73. Бюджетный учет, его содержание, задачи, правовое регулирование.
- •74. План счетов бюджетного учета, порядок его применения субъектами бюджетного учета.
- •75. Характеристика субъектов и объектов бюджетного учета.
18.Финансовое планирование, его задачи, методы. Направления совершенствования финансового планирования
В процессе финансового планирования, одного из функциональных элементов управления финансами, субъекты хозяйствования, органы государственной власти и местного самоуправления оценивают состав и структуру своих финансовых ресурсов, определяют возможность и способы увеличения их объема, направления наиболее эффективного использования.
Объектом планирования выступает финансовая деятельность субъектов хозяйствования, органов государственной власти, органов местного самоуправления, формирование и использование финансовых ресурсов.
Субъектами финансового планирования являются органы государственной
власти и местного самоуправления, коммерческие и некоммерческие организации.
Финансовое планирование представляет собой совокупность мероприятий, проводимых органами государственной власти и местного самоуправления, коммерческими и некомерческими организациями по планомерному формированию и использованию денежных доходов, накоплений, поступлений в соответствии с целями и задачами, поставленными в прогнозах социально-экономического развития, бизнес-планах, документах, определяющих финансовую политику.
К определению понятия «финансовое планирование» существует два подхода:
1) рассмотрение финансового планирования как функции или элемента управления финансами, связанной с обоснованием пропорций движения финансовых ресурсов без конкретизации его содержания, субъектов, информационной базы, взаимосвязи с другими планами и прогнозами
2) рассмотрение финансового планирования как вида управленческой деятельности, связанного с определением финансовых условий работы коммерческих организаций.
Цель финансового планирования - обеспечение воспроизводственных процессов финансовыми ресурсами (по объему, направлениям использования, объектам, во времени) в соответствии с прогнозами социально-экономического развития, бизнес-планами и с учетом рыночной конъюнктуры, тенденций развития.
Результатом финансового планирования являются составление и принятие финансовых планов, разработка и утверждение финансовых разделов целевых программ, бизнес-планов, бизнес-проектов.
Задачи финансового планирования обусловлены особенностями формирования и использования финансовых ресурсов. Задачи:
1)определение объема финансовых ресурсов по каждому источнику поступлений и общего объема финансовых ресурсов субъектов власти и экономических субъектов.
2)определение объема использования финансовых ресурсов и его направлений, установление приоритетов в расходовании средств.
3)обеспечение сбалансированности материальных и финансовых ресурсов, экономного и эффективного использования финансовых ресурсов.
4)создание условий для укрепления устойчивости организаций, учреждений, а также бюджетов, формируемых органами государственной власти и местного самоуправления, бюджетов государственных внебюджетных фондов.
5)определение экономически обоснованного размера финансовых резервов, что позволяет предупреждать возникновение диспропорций при переходе от перспективного к текущему планированию, от прогнозов - к планам, а также маневрировать ресурсами.
2.Этапы и методы финансового планирования
Финансовое планирование охватывает ряд этапов:1) анализ выполнения финансового плана в предыдущих и текущем плановых периодах; 2) расчет плановых показателей;
3) составление финансового плана как документа.
На первом этапе финансового планирования применяется метод экономического анализа - позволяет определить степень выполнения плановых показателей за истекший период путем сравнения их с фактическими данными. Позволяет выявить резервы роста финансовых ресурсов, основные параметры финансового плана; определить недостатки в работе органов управления финансами в ходе составления и исполнения финансовых планов, подготовить предложения по их устранению.
виды экономического анализа:
горизонтальный анализ, - сравниваются текущие показатели плана с показателями за прошлый период, а также плановые показатели с фактическими;
вертикальный анализ, - определяется структура плана, доля отдельных показателей в итоговом показателе и их влияние на общие результаты;
трендовый анализ - выявление тенденций изменения динамики финансовых показателей путем сравнения плановых или отчетных показателей за ряд лет;
факторный анализ - выявление влияния отдельных факторов на финансовые показатели.
На втором этапе финансового планирования осуществляется расчет плановых финансовых показателей (числовые величины, выражающие конкретные задания по формированию и использованию финансовых ресурсов)- определяет условия хозяйствования в планируемом периоде; выбор оптимального варианта, увязку финансовых показателей с показателями других планов и прогнозов.
Методы расчета показателей финансовых планов:
1)экстраполяции - заключается в определении финансовых показателей на основе установления устойчивой динамики их развития. Расчет показателей плана, производится на основе корректировки достигнутого в базовом периоде уровня показателей на относительно устойчивый темп их роста. Этот метод используется для первоначальных прикидок, т.к. имеет ряд недостатков: не ориентирует на выявление дополнительных резервов роста доходов; не способствует экономному использованию средств, т.к. планирование ведется от достигнутого уровня; не учитывает изменения отдельных факторов в планируемом году по сравнению с базовым для расчетов периодом.
2)нормативный - плановые показатели рассчитываются на основе установленных норм и финансово-бюджетных нормативов. Нормативный метод предполагает наличие прогрессивных норм и финансово-бюджетных нормативов, которые служат необходимым условием для внедрения экономико-математических методов в финансовое планирование;
Например, в соответствии со ст. 78' БК РФ в бюджетах бюджетной системы Российской Федерации могут предусматриваться субсидии автономным учреждениям на возмещение нормативных затрат на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ) и соответствии с государственным (муниципальным) заданием
3)индексный - использование системы разнообразных индексов при расчете плановых финансовых показателей. В настоящее время применяются индексы динамики экономических объектов (физических объемов, цен), уровня жизни, роста цен и др. наиболее важен один из индексов роста цен - индекс-дефлятор (коэффициент пересчета в неизменные цены);
4)программно-целевой - система связывающая произведенные расходы с ожидаемой отдачей от них, т.е. с их социальной и экономической эффективностью. Позволяет выбрать предпочтительные варианты производственного, социально-экономического развития в целевом, отраслевом и территориальном аспектах. Используется органами государственной власти и местного самоуправления. Основным принципом является принцип планирования от конечных целей к средствам, обеспечивающим достижение поставленных целей. Предполагает комплексное системное решение проблем путем выработки целей, формирования множества альтернативных стратегий их достижения и обоснованного выбора средств достижения целей. Результатом программно-целевого планирования является целевая программа. Для программ характерно наличие цели, конкретизируемой в нескольких задачах, сочетание различных источников финансирования ее реализации.
В соответствии с Бюджетным кодексом РФ выделяются:
- долгосрочные целевые программы (ст. 179 БК РФ), служат для решения межотраслевых, межтерриториальных принципиально новых проблем; реализация этих программ предполагает привлечение средств не только из бюджета, но и из внебюджетных источников; утверждаются исполнительным органом власти (Правительством РФ, администрацией субъекта РФ или муниципального образования); могут разделяться на подпрограммы; формируются на период от трех до десяти лет;
- ведомственные целевые программы (ст. 179.3 БК РФ) служат для решения внутриотраслевых проблем, формируются с целью реализации функций главных распорядителей бюджетных средств; утверждаются главным распорядителем бюджетных средств, финансируются только из бюджета; не могут разделяться на подпрограммы; формируются на период от одного до трех лет;
- федеральная адресная инвестиционная программа (ст. 179.1 БК РФ); - свод бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства за счет средств федерального бюджета; утверждается как текстовая статья и приложение (одно публикуется, одно — секретное) к федеральному закону о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.
На третьем этапе финансового планирования составляется финансовый план как документ, обязательный для исполнения, который, соответственно, подлежит утверждению уполномоченным органом или должностным лицом.
На этом этапе используется:
1)балансовый метод, позволяющий увязать финансовые ресурсы субъектов планирования с потребностями в них, вытекающими из прогноза социально-экономического развития, бизнес-плана, уставных документов; расходы органов государственной власти и местного самоуправления, коммерческих и некоммерческих организаций с их доходами; установить пропорции распределения средств по направлениям использования, получателям и т.п.; распределить по кварталам доходы и расходы. Его применение способствует обеспечению устойчивости субъекта хозяйствования, бюджетов, формируемых органами государственной власти и местного самоуправления.
2)метод оптимизации плановых решений, сущность - разработка нескольких вариантов финансового плана, из которых выбирается один, наиболее оптимальный.
Виды финансовых планов
На общегосударственном и территориальном уровнях - бюджет (федеральный, региональный, местный) и бюджеты государственных внебюджетных фондов. (ст. 145, 169 БК РФ)
К финансовым планам, составляемым субъектами хозяйствования, относятся баланс доходов и расходов, сводный бюджет, бюджетная смета, смета доходов и расходов.
Финансовый план коммерческой организации составляется в форме баланса доходов и расходов или сводного бюджета.
Баланс доходов и расходов содержит информацию о составе и объеме финансовых ресурсов коммерческой организации и направлениях их использования на планируемый период; составляется на календарный год с поквартальной разбивкой показателей.
Сводный бюджет коммерческой организации состоит из доходной и расходной частей
Бюджетная смета является основным плановым документом, определяющим объемы бюджетного финансирования бюджетных учреждений. Она составляется и утверждается на очередной финансовый год в порядке и по форме, разработанным и утвержденным главным распорядителем средств бюджета. (Ст 70 БК РФ)
Направления совершенствования финансового планирования
Внесение в Госдуму проекта закона «О государственном стратегическом планировании».
Законопроект разработан в соответствии с указом президента РФ от 7 мая 2012 года №596 «О долгосрочной государственной экономической политике».
Документ подразумевает создание Стратегического прогноза социально-экономического развития РФ и обеспечения национальной безопасности на период до 30 лет, который будет уточняться каждые 6 лет. Устанавливается, что основные направления деятельности правительства РФ на среднесрочный период также разрабатываются раз в 6 лет.
Законопроект определяет основы государственного стратегического планирования в Российской Федерации, координации государственного стратегического управления и бюджетной политики, полномочия и функции органов государственной власти, субъектов РФ и порядок их взаимодействия с общественными, научными организациями в области стратегического планирования. Предполагается, что документ вступит в силу с 1 января 2014 года.
В рамках системы стратегического планирования предполагается создание документов: прогноз научно-технологического развития на 12-летний период, прогноз социально-экономического развития на среднесрочную (от трех до шести лет) и долгосрочную (свыше шести лет) перспективу, стратегию национальной безопасности на долгосрочный период и военную доктрину.