13. Финансовое регулирование, его роль и формы. Механизм государственного финансового регулирования на макро- и микроуровнях.

Роль. Экономика страны - это сложный многоотраслевой комплекс, различные части которого (отрасли, территории, виды производств и т.д.) развиваются неравномерно в связи с тем, что потребности общества очень изменчивы, а про­изводство стремится приспособиться к ним. Неравномерность развития экономики приводит к тому, что отдельные ее звенья вырываются вперед, другие - отстают в своем росте. Между тем нормальное функционирование экономики возможно лишь при условии, когда каждое ее структурное подразделение органично увязано с другими. Лишь на основе такой увязки достигается необходимая про­порциональность структуры общественного производства, которая обеспечивает сбалансированное его развитие как еди­ного целого. Согласованное функционирование разных частей экономи­ки достигается путем ее регулирования, под которым пони­мается изменение темпов роста отдельных структурных подразделений, призванное перестроить производство в со­ответствии с изменившимися потребностями общества. В условиях рынка регулирование экономики обеспечивает­ся путем перераспределения финансовых ресурсов. Именно благодаря такому перераспределению создаются необходимые финансовые предпосылки для осуществления структурных сдвигов. Финансовое регулирование становится одним из главных факторов развития народного хозяйства в условиях ограниченного вмешательство государства в деятельность субъектов хозяйствования. В ходе реализации целей и задач финансовой политики органы государственной власти и местного самоуправления и субъекты хозяйствования осуществляют регулирование финансовых отношений, которое на централизованном уровне выражается в распределении и перераспределении средств между уровнями бюджетной системы государства, а на децентрализованном уровне – в разработке и реализации различных методик научного предвидения и вариантного анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций в условиях проявления различного рода непредвиденных событий, распределении финансовых ресурсов в соответствии с конъюнктурой рынка, политикой контрагентов, налоговой политикой и другими факторами.

Для обеспечения непрерывного и бесперебойного воспроизводственного процесса органы государственной власти и местного самоуправления и субъекты хозяйствования используют, в том числе, различные инструменты финансового механизма для воздействия на финансовые отношения с целью сохранения стабильности финансово-хозяйственной деятельности в складывающихся условиях, то есть управляют финансовыми потоками как на макроуровне, так и в рамках отдельной организации.

Понятие. Финансовое регулирование – это перераспределение финансовых ресурсов, направленное на предотвращение возможных или устранение имеющихся диспропорций.

Основными объектами финансового регулирования выступают: отраслевая структура экономики, территориальные пропорции, социальная структура общества.

Формы. Регулирование возможно путем:

1. саморегулирования

2. государственного финансового регулирования

Регулирование экономики происходит прежде всего посред­ством саморегулирования. Саморегулирование базируется на свободе субъектов хозяйствования, выборе ими своих партнеров и форм взаимоотношений с ними, самосто­ятельном распоряжении продуктами своей деятельности и т.п. Правда, свобода предпринимателей в методах форми­рования финансовой базы не безгранична. Она регулируется деятельностью различных организационных структур (союзов предпринимателей, ассоциаций и др.), способствующих уста­новлению цивилизованных взаимоотношений между всеми участниками воспроизводственного процесса. Саморегулирование обеспечивается функционированием рынка, в том числе финансового. Именно рынок служит гибкости и эластичности экономики, проведению в ней в крат­чайшие сроки структурной перестройки. Благодаря ему создается возможность свободного и быстрого перераспределе­ния финансовых ресурсов между разными подразделениями экономики.

Однако в некоторых случаях рыночный механизм оказы­вается бессильным. Оптимальному распределению финансо­вых ресурсов препятствуют монополии. В определенных видах производственной деятельности индивидуальная (рыноч­ная) и социальная оценки результативности хозяйствования не совпадают. Рыночный механизм не в состоянии обеспечить перераспределение доходов в соответствии с целями демок­ратического общества. Рынок слабо влияет на стабилизацию экономики в кризисных ситуациях. Поэтому возникает не­обходимость в дополнительном механизме регулирования эко­номики.

Одновременно с саморегулированием большое влияние на структуру общественного производства оказывает государст­венное вмешательство в экономику (государственное финансовое регулирование). Необходимость такого вмешательства обусловлена решением задач, связанных с удовлетворением потребностей всего общества:

• обеспечением крупных структурных сдвигов,

• поддержкой приоритетных на­правлений экономического развития,

• расширением и совер­шенствованием объектов социальной и производственной инфраструктуры и т.д.

Не случайно в странах с развитой рыночной экономикой государственное финан­совое регулирование широко используется в хозяйствен­ной практике.

Финансовое воздействие на социально-экономические процессы могут быть в форме прямого и косвенного финансового регулирования.

Под прямым финансовым регулированием понимают такое воздействие, которое непосредственно направлено на объект регулирования. Например, в рамках поддержки финансово-промышленных групп государство устанавливает налоговые льготы участникам данных групп или во избежание перепроизводства в какой-то отрасли (например, автомобилестроение) отказывается от субсидирования ее предприятий и др.

Косвенное финансовое регулирование действует опосредованно через другие объекты. Так, до середины 90-х годов российским налоговым законодательством в целях поддержки сельскохозяйственных производителей были предусмотрены более низкие ставки по налогу на прибыль для коммерческих банков и страховых компаний, обслуживающих сельскохозяйственные предприятия и фермеров.

Методами государственного финансового регулирования отраслевых пропорций являются:

• налоговое регулирование (изменение состава налогов налоговой системы, налоговых ставок, налоговой базы, состава налогоплательщиков и др.);

• амортизационная политика тесно связана с налоговым регулированием, так как она влияет на налогообложение прибыли и имущества; амортизационная политика может предполагать использование ускоренной амортизации¹;

• различные формы государственной поддержки организаций, индивидуальных предпринимателей (субсидии, субвенции², бюджетные кредиты, инвестиции, государственный и муниципальный заказ, государственные и муниципальные гарантии);

• с бюджетными расходами связаны также льготное кредитование и страхование, поскольку более низкий уровень ссудного процента и страхового тарифа по услугам коммерческих банков и страховых компаний обеспечивается бюджетным субсидированием соответствующих ставок и тарифов.

Методами финансового регулирования территориальных пропорций являются:

• передача доходов, введение которых относится к полномочиям вышестоящих органов власти, в нижестоящие бюджеты (например, передача федерального налога на доходы физических лиц в региональные и местные бюджеты),

• дотации, субсидии, субвенции бюджетам других уровней бюджетной системы,

• финансирование программ поддержки и развития отдельных регионов и муниципальных образований.

Финансовое воздействие на территориальную структуру происходит также в связи с изменением состава налогов налоговой системы. Например, отмена российским налоговым законодательством местного налога на рекламу сократила полномочия и доходную базу местных бюджетов.

Основными методами финансового регулирования социальной структуры общества является

• использование прогрессивной ставки подоходного налога³,

• высокий уровень ставок по налогу на наследство и налогу на недвижимость⁴,

• льготы по налогам, уплачиваемым физическими лицами, а также различные социальные выплаты и льготы.

Финансовое регулирование отраслевых и социальных пропорций происходит не только на общегосударственном уровне, но и на уровне регионов, таким образом, можно говорить о разных уровнях финансового регулирования. В федеративных государствах субъекты федерации обладают большими возможностями финансового воздействия на экономические и социальные процессы, при этом поскольку региональный уровень государственной власти в большей степени, чем федеральный, приближен к потребностям конкретных организаций и граждан, эффективность такого регулирования достаточно высокая. Возможности активного финансового регулирования социально-экономических процессов на региональном и местном уровне определяются объемом полномочий органов власти субъектов федерации и органов местного самоуправления, а также объемом финансовых ресурсов, находящихся в их распоряжении.

Механизм государственного финансового регулирования. Вмешательство государства в экономику основано на ис­пользовании законодательными и исполнительными органами власти стоимостных рычагов воздействия на процессы общественного развития. С помощью государственных инвестиций, налоговой, бюджетной и амортизационной политики, деятельности различных государственных структур складывается тот конкретный механизм влияния на экономику, который обеспечивает ее переход в новое качество. В частно­сти, с помощью механизма налогообложения, предостав­ления налоговых льгот и выделения бюджетных субсидий государство побуждает субъектов хозяйствования осуществ­лять такие варианты развития их деятельности, которые удов­летворяют потребностям общества. Но при этом государству следует помнить, что вмешательство в экономику имеет объ­ективно обусловленные границы (пределы); излишнее вмешательство может привести к ослаблению экономических стимулов, снижению эффективности функционирования всего рыночного механизма.