2. Практическая часть

Вариант 17

2.1 Производственная программа предприятия

Таблица 1 - Технико-экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Период
			базисный	плановый
1	2	3	4	5
1.	Годовая производственная мощность предприятия	т	700	700
2.	Годовой объем производства	т	420	588
3.	Коэффициент использования производственной мощности	%	60	84
4.	Вид продукции	Продукция потребительского спроса, одного наименования

Годовой плановый объем производства = 700*84% =588 т

Таблица 2 - Годовой план производства продукции

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
1	2	3
Объем реализуемой продукции в натуральном выражении	т.	588
Цена отпуска без НДС	руб.	22489
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	руб.	13223532

Цена отпуска без НДС:

1) Себестоимость 1 тонны продукции = 10839002/588=18434 руб.

2) Цена 1 тонны продукции =18434+22%=22489 руб.

Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении:

22489*588=13223532 руб.

2.2.Планирование затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 3 - Годовая плановая смета затрат па производство и реализацию продукции

№	Элементы затрат	Затраты, руб.	Удельный вес, %
1	2	3	4
1	Материальные затраты	3493258	32,2
	в том числе:
	- сырье	2794176	25,8
	- вспомогательные материалы;	211680	1,9
	- запасные части для ремонта оборудования	132250	1,2
	- электроэнергия, вода	355152	3,3
2	Затраты на оплату труда	3289500	30,4
3	Социальные взносы	986850	9,1
4	Амортизация	1114820	11,3
5	Прочие затраты	1954574	18
	В том числе
	- налоги и сборы;	586374	5,4
	- затраты на ремонт основных средств	940000	8,7
1	2	3	4
	- другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги)	428200	3,9
6	Производственная себестоимость товарной продукции	9899841	100

Сырьё:

Затраты на сырье А =588*0,5*5800=1705200 руб.

Затраты на сырье Б =588*0,11*7500=485100 руб.

Затраты на сырье В =588*0,07*6100=251076 руб.

Затраты на сырье Г =588*0,04*15000=352800 руб.

Общие затраты на сырье =1705200+485100+251076+352800=2794176 руб.

Запасные части для ремонта оборудования:

Уровень затрат в базисном периоде =115000 руб.

Индекс цен =1,15

115000*1.15=132250 руб.

Вспомогательные материалы:

588*400*0,9=211680 руб.

Электроэнергия, вода:

Электроэнергия =300*588*1,88=331632 руб.

Вода =4*588*10=23520 руб.

Затраты на электроэнергию и воду:

331632+23520=355152 руб.

Общие материальные затраты:

2794176+211680+132250+355152=3493258 руб.

Затраты на оплату труда:

Основные рабочие: 12*6100*12=878400 руб.

Вспомогательные рабочие: 6*4900*12=352800 руб.

Руководители: 5*7200*12=432000 руб.

Специалисты: 9*6300*12=680400 руб.

Технические исполнители: 5*4800*12=288000 руб.

Общая сумма затрат на оплату труда:

878400+352800+432000+680400+288000=2631600 руб.

Затраты на оплату труда с учетом роста:

2631600+25%=3289500 руб.

25%-планируемый рост заработной платы.

Социальные взносы:

3289500*30%=986550 руб.

Амортизация:

Здания: стоимость первоначальная – 7160000 руб.

Срок полезного использования – 23 лет

Норма амортизации зданий: 100/23=4,3%

Здания: 7160000*4,3%=307880 руб.

Машины и оборудование: остаточная стоимость - 3620000 руб.

Срок полезного использования – 10 лет

Норма амортизации машины и оборудование: 100/10=10%

Машины и оборудование: 3620000*10%*2=724000 руб.

Транспортные средства: первоначальная стоимость - 580000 руб.

Срок полезного использования – 7 лет

Норма амортизации транспортные средства: 100/7=14,3%

Транспортные средства: 580000*14,3%=82940 руб.

Общая сумма амортизации: 307880+724000+82940=1114820 руб.

Прочие затраты:

Общая сумма затрат = 3493258+3289500+986850+1114820=8884428 руб.

От общей суммы затрат 22%:

8884428*22%=1954574 руб.

Производственная себестоимость товарной продукции:

3493258+3289500+986850+1114820+1954574=10839002 руб.

Удельный вес материальных затрат:

3493258*100/10839002=32,2%

Сырьё:

2794176*100/10839002=25,8%

Вспомогательные материалы:

211680*100/10839002=1,9%

Запасные части для ремонта оборудования:

132250*100/10839002=1,2%

Электроэнергия, вода

355152*100/10839002=3,3%

Удельный вес затрат на оплату труда:

3289500*100/10839002=30,4%

Удельный вес социальных взносов:

986850*100/10839002=9,1%

Удельный вес амортизации:

1114820*100/10839002=10,3%

Удельный вес прочих затрат:

1954574*100/10839002=18%

налоги и сборы:

586374*100/10839002=5,4%

затраты на ремонт основных средств:

940000*100/10839002=8,7%

другие затраты:

428200*100/10839002=3,9%