5. Фискальная политика государства её цели, инструменты и виды

Под фискальной (бюджетно-налоговой) понимается финансовая политика государства, осуществляемая с помощью правительственных расходов и системы налогообложения для достижения поставленных макроэкономиче­ских целей, увеличения объема производства, занятости, снижения уровня инфляции и др.

Одна из важнейших задач фискальной политики состоит в поиске источников и способов формирования централизованных фондов денежных средств, позволяющих реализовать цели экономической политики. Посредством проведения финансово-бюджетной политики государство регулирует глобальные экономические процессы в стране, поддерживает устойчивость финансов, денежного обращения, обеспечивает финансирование государственного сектора, способствует лучшему использованию производственно-экономического и научно-технического потенциала. Также задачами современной фискальной политики являются создание и сохранение единого экономического пространства, сглаживание неравенства между регионами, стимулирование эффективности производства и социальной сферы. Фискальная политика объединяет в себе такие крупные виды, формы финансовой политики, как бюджетная, налоговая, политика доходов и расходов.

Доля государственного сектора в расходах на товары и услуги весьма велика, государство выступает на рынке в качестве самого крупного покупателя, расходующего в течение года суммы, составляющие в экономически развитых странах около половины валового внутреннего продукта. Закупки осуществляются государством как внутри страны, так и на внешних рынках. Таким образом, государство обладает колоссальными возможностями влияния на объем и структуру совокупного спроса, если только оно не связало себя жесткими ограничениями. Кроме того, государство обладает возможностями косвенно воздействовать на спрос со стороны частных предприятий и домашних хозяйств, сдерживая или стимулируя его с помощью налогов и трансфертных платежей.

Рисунок 4.6. Цели фискальной политики делятся на две группы: краткосрочные и долгосрочные. Основные цели фискальной политики сводятся к стабилизации экономического положения и процветанию государства и его граждан.

На рисунке 4.6. видно, что цели фискальной политики делятся на две группы: краткосрочные и долгосрочные. Основные цели фискальной политики сводятся к стабилизации экономического положения и процветанию государства и его граждан.

Современная фискальная политика определяет основные направления использования финансовых ресурсов государства, методы финансирования и главные источники пополнения казны используя прямое и косвенные финансовое регулирования экономики.

К прямым методам относятся способы бюджетного регулирования. Средствами государственного бюджета финансируются:

• затраты на расширенное воспроизводство;

• непроизводительные расходы государства;

• развитие инфраструктуры, научных исследований;

• проведение структурной политики;

• содержание военно-промышленного комплекса.

С помощью косвенных методов государство воздействует на финансовые возможности производителей товаров и услуг и на размеры потребительского спроса. К числу важных косвенных методов, содействующих накоплению капитала, относится политика ускоренной амортизации. По существу, государство освобождает предпринимателей от уплаты налогов с части прибыли, искусственно перераспределяемой в амортизационный фонд.

Важную роль при проведении фискальной политики играет система налогообложения. Изменяя ставки налогов на различные виды доходов, предоставляя налоговые льготы, снижая необлагаемый минимум доходов и т.п., государство стремится добиться устойчивых темпов экономического роста.

Инструменты фискальной политики используются государством, чтобы оказать влияние на совокупный спрос и совокупное предложение, воздействуя тем самым на общую экономическую конъюнктуру, способствовать стабилизации экономической ситуации, проводить антициклические меры, противодействующие чрезмерным колебаниям экономических параметров, угрожающим возникновением кризисных явлений. Различают следующие инструменты фискальной политики:

• государственные закупки;

• налоги;

• трансфертные платежи.

Причем, все они дают мультипликационный эффект. Механизм мультипликационного эффекта основан на положении, согласно которому расходы одних экономических субъектов превращаются в дополнительные доходы других и увеличивают уже их расходы, те в свою очередь увеличивают доходы и соответственно расходы третьих, те четвёртых и т.д.

Государственные закупки представляют собой приобретение го­сударством товаров и услуг у частного сектора. Это, прежде всего за­купка оружия, строительство автомагистралей и почтовых учреж­дений, оплата услуг учителей, судей, медицинских работников, вы­плата процентов по государственному долгу и др.

Трансфертные платежи представляют собой выплаты государ­ства определенным слоям населения в форме социального страхова­ния, пособий по безработице, малоимущим, ветеранам и т.д.

В макроэкономике существуют различные точки зрения на методы проведения фискальной политики государства.

С точки зрения кейнсианской теории, сущность фискальной политики состоит в управлении совокупным спросом посредством манипулирования налогами, трансфертами и правительственными закупками. Дж. М. Кейнс и его сторонники отводили фискальной политике главенствующую роль в воздействии на экономический рост, уровень занятости и динамику цен. В кейнсианской концепции фискальная политика является основным инструментом макроэкономического регулирования, так как по мере роста государственных расходов растет совокупных спрос и национальных доход. При этом фискальная политика особо эффективна в период экономического спада как стимулирующая политика. При рассмотрении экономических вопросов кейнсианцы ставили спрос на первое место, считая, что именно он создает предложение. Поэтому, по их мнению, сокращение налогов приводит к росту совокупного спроса, одновременно с которым растет реальный объем ВНП и уровень цен, то есть ускоряется темп инфляции. Кроме того, происходит сокращение поступлений в бюджет, следствием чего является появление или нарастание бюджетного дефицита.

Согласно классической концепции фискальная политика рассматривается лишь как инструмент финансового обеспечения выполнения государством своих функций, но не как стабилизационная политика. Сторонники теории «экономики предложения» считают, что предложение создает спрос, и утверждают, что кейнсианская концепция не учитывает воздействие налогов на динамику совокупного предложения. По их мнению, снижение налоговых ставок может стимулировать совокупное предложение и увеличить налоговые поступления, то есть, сократить бюджетный дефицит.

Государственные расходы на закупку экономических благ оказывают непосредственное влияние на объемы национального производства и занятость населения. Мультипликатор государственных расходов (M_G) показывает приращение ВВП в результате приращения государственных расходов на закупку товаров и услуг.

Рас­смотрим воздействие изменения государственных закупок, нало­гов и трансфертов на совокупный спрос. Влияние инструментов фискальной политики на совокупный спрос различно. Так, государственные расходы оказывают прямое воздействие на совокупный спрос как один из его компонентов (AD=C+I+G+Nx), в то время как налоги и трансферты влияют на совокупный спрос косвенно через изменение величины потребительских и инвестиционных расходов.

Рассмотрим действие механизма мультипликатора государственных расходов на совокупный спрос. Допустим, государство увеличило закупки товаров и услуг на величину ∆G. Продавец получил дополнительный доход в таком же размере. Этот дополнительный доход после уплаты налогов делится на сбережения и потребление (S, и C). Возрастание потребление первого продавца можно обозначить как ∆C₁. Оно превратится в дополнительный доход второго продавца, и аналогичным образом поделится на потребление и сбережение. Дополнительное увеличение потребление второго продавца ∆C₂. Оно также будет делится на ∆S₃, и ∆C_3, из которых ∆С₃ превратится в дополнительный доход четвёртого продавца и так далее. При этом пропорция, в которой дополнительный доход каждого из продавцов будет делиться на потребление и сбережение. Он будет зависеть от предельной склонности к потреблению MPC, величина которой для каждой страны относительно стабильна. Таким образом, приращение совокупного национального дохода (∆Y) можно представить как:

∆Y=(∆G+∆C₁+∆C₂+∆C₃+∆C₄+…) (4.7.)

или как

∆Y=(∆G+∆G×MPC+∆G×MPC²+∆G×MPC³+∆G×MPC⁴+…)=

=∆G×(1+MPC+MPC²+MPC³+MPC⁴+…), (4.8.)

а так как МРС<1, а это знаменатель бесконечно убывающей геометрической прогрессии, сумма которой 1/(1-MPC), получаем:

. (4.9)

При этом величина называется мультипликатором автономных расходов.

Мультипликатор автономных расходов – это коэффициент показывающий, насколько увеличится (уменьшится) показатель ВВП при росте или снижении автономных расходов на единицу. Он действует и при росте автономных расходов и при их снижении.

Мультипликационный эффект налогов проявляется слабее чем в случае государственных закупок. Изменение налогов приводит к росту или сокращению располагаемого дохода, при этом, между ними существует обратная зависимость (чем больше налоги, тем меньше располагаемый доход, и наоборот).

Если, автономные налоги сократились на ∆T_a, в результате величина располагаемого дохода возросла на ∆Yd. Этот доход делится на потребление и сбережения и воздействует на ВВП через рост потребления ∆С. Поскольку

, (4.10)

а изменение потребления зависит от прироста располагаемого дохода и склонности к потреблению то,

∆С=∆Yd×MPC, (4.11)

при этом прирост располагаемого дохода противоположен приросту автономных налогов,

∆Yd= - ∆T_a, то (4.12)

∆С= - ∆T_a×MPC, (4.13)

Из этого,

(4.14)

При этом величина мультипликатор автономных налогов.

Мультипликатор налогов – коэффициент показывающий насколько изменится совокупный доход при изменении налога на единицу.

= . (4.15)

Мультипликатор налогов всегда отрицательный, так как взаимосвязь между налогами и совокупным спросом обратная.

Мультипликатор трансфертов по своему действию схож с мультипликатором налогов, так как тоже оказывает лишь косвенное влияние на изменение национального дохода через располагаемый доход и потребление. Однако между изменением трансфертов и национальным доходом существует прямая связь (рост трансфертов приводит к росту национального дохода и на оборот), по этому, мультипликатор трансфертов всегда положительный. Изменение трансфертов, означает изменение национального дохода, то есть:

∆Tr=∆Yd из этого, изменение потребительских расходов с учётом склонности к потреблению, можно представить как, ∆С=∆Tr×MPC

А значит, изменение национального дохода можно представить как:

, (4.16)

При этом сам мультипликатор трансфертов, так как MPC= (1 – MPS), будет равен:

= = , (4.17)

Мультипликатор трансфертов – это коэффициент показывающий на сколько изменится национальный доход при изменении величины трансфертов на единицу.

= . (4.18)

Рассмотрение механизма и результатов воздействия фискальной политики на величину равновесного ВВП позволяет сделать вывод: о том что они могут использоваться для изменения уровней безработицы, ВВП и инфляции, т.е. в целях воздействия на состояние экономики. Если экономика находится в состоянии спада производства, то возникает необходимость стимулирующей фискальной политики. Такая политика может осуществляться следующими методами:

1. Увеличение государственных закупок.

2. Снижение налогов.

3. Увеличение трансфертов

4. Одновременное использование всех этих методов.

Если для экономики характерны инфляционные процессы и она находится в состоянии перегрева, то следует проводить сдерживающую фискальную политику. Осуществляется она следующими методами:

1. Уменьшение государственных закупок.

2. Увеличение налогов.

3. Сокращение трансфертов.

4. Одновременное использование всех этих методов.

Влияние налогов на совокупный спрос и совокупное предложение было показано в предыдущем параграфе (см. рисунки 4.2., 4.4.).

Влияние трансфертов противоположно налогам и будет приводить к сдвигу соответствующих кривых в обратном направлении, естественно с обратными для экономики последствиями. В этом и заключается механизм воздействия государства на экономику посредством фискальной политики. Но и фискальная политика бывает двух типов.

Дискреционная фискальная политика государства представляет собой сочетание изменения величин государственных расходов, налогов и сальдо государственного бюджета в результате специальных решений правительства в целях изменения уровня занятости, объема производства и темпа инфляции. При дискреционной политике в целях стимулирования совокупного спроса или предложения в период спада целенаправленно создается дефицит госбюджета, вследствие увеличения госрасходов и снижения налогов. Следовательно, в период подъема целенаправленно создается бюджетный излишек.

Недискреционная фискальная политика - это автоматическое изменение названных величин в результате циклических изменений совокупного дохода. Она предполагает автоматическое увеличение (или уменьшение) чистых налоговых поступлений в госбюджет в периоды роста (или уменьшения) ВВП, которое оказывает стабилизирующее воздействие на экономику. При недискреционной фискальной политике бюджетный дефицит и излишек возникают автоматически, в результате действия встроенных стабилизаторов экономики. В качестве стабилизаторов и может выступать прогрессивная система налогообложения.

В этом параграфе мы рассматривали влияние автономных налогов. Но в реальной экономической действительности величина налоговых поступлений изменяется, как правило, пропорционально изменению объема совокупного дохода. В связи с этим происходит автоматическое изменение величины государственных расходов и налогов, воздействующих на уровень ВВП. Это явление получило название “встроенного стабилизатора” или “недискреционной фискальной политики”.

Механизм “встроенного стабилизатора” основан на том, что налоги, также как сбережения и импорт представляют собой “изъятия” из потока “доходы-расходы” и в определенной степени стабилизируют экономику, сокращая спрос и уменьшая дефицит бюджета в период роста инфляции. С ростом ВВП автоматически возрастают налоговые поступления, сдерживающие экономический рост. При условии постоянной величины государственных закупок с ростом ВВП выше равновесного состояния увеличивается разрыв между налоговыми поступлениями и расходованием бюджетных средств, а следовательно, сокращается дефицит бюджета или увеличивается его излишек.

И, наоборот, при снижении уровня ВВП налоговые поступления сокращаются и с определенного момента государственные расходы начинают превышать доходы бюджета. Возникновение бюджетного дефицита компенсируется денежной эмиссией и государственными займами, что стимулирует повышение совокупных расходов и ВВП. Следует отметить, что степень воздействия “встроенных стабилизаторов” определяется экономической политикой правительства, механизмом налогообложения. Так, “индексирование” подоходного налога уменьшает степень взаимосвязи между изменением ВВП и величиной налогов по мнению экспертов, “встроенные стабилизаторы” могут на уменьшить колебания ВВП. Однако полностью ликвидировать негативные результаты изменения ВВП, особенно спад экономики, они не в состоянии. Для этого необходимо проведение активной дискреционной фискальной политики, в ходе практической реализации которой, возникает ряд сложных проблем.

Во-первых, связанных с тем, что, как правило, политические мотивы являются более приоритетными, чем достижение чисто экономических целей. Это обусловлено большей популярностью стимулирующей фискальной политики по сравнению со сдерживающей, манипулированием налогово-бюджетными агрегатами в соответствии с политическим имиджем, а также временным приоритетом неэкономических целей.

Во-вторых, связан с временным лагом между фактическим состоянием экономики и его осознанием и принятием решений о проведении соответствующих налогово-бюджетных мер и их воздействием на состояние экономики. Все это сильно осложняет предсказуемость и эффективность применяемых мер. Необходимо также учитывать, что использование некоторых мер может приводить к снижению эффективности их применения, что проявляется, к примеру, в “эффекте вытеснения”. Механизм его действия заключается в том, что стимулирующая политика, основанная на дефиците бюджета и увеличении государственных расходов, предполагает расширение заемных операций государства с целью финансирования дефицита. Следовательно, возрастает спрос на деньги, что повышает процентные ставки и вызывает “вытеснение” некоторого объема инвестиций и, соответственно, ведет к снижению совокупных расходов.

Положительные результаты стимулирующей (дискреционной) фискальной политики могут быть ослаблены под воздействием инфляционных процессов, а так же под влиянием внешнеэкономических факторов.