6.Доходы бюджетной системы, их состав и структура. Классификация доходов.
Доходы бюджета это поступающие в бюджет денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии с бюджетным кодексом источниками финансирования дефицита бюджета .
Доходы бюджета образуются за счет :
- налоговые доходы (ст 50, бюджетного кодекса )
- не налоговые (ст 51)
- безвозмездные поступления
(субвенция - это бюджетные средства, пред оставляемые бюджету другого уровня или юр. лицу на безвозвратной основе на строго определенные цели; дотация - бюджетные средства, пред оставляемые бюджету др уровня на покрытие текущих расходов; субсидия - бюджетные средства предоставляемые бюджету другого уровня или юр лицу или физ лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов)
Доходы федерального бюджета являются результатом распределения стоимости ВВП, а также объектом дальнейшего перераспределения. Основной источник формирования доходов бюджета во всех странах не зависимо от экономического устройства это налоги.
Налог-обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с юр.и физ.лиц в форме отчуждения принадл.им денеж.средств в пользу гос-ва для выполелнения им своих функций.
Налоги имеют двойственный характер: со стороны гос-ва это денеж.доходы, со стороны налогоплательщиков – это расходы уменьшения его доходов.
Принципы налогооблажения (Адам Смит): 1. принцип обязательности уплаты налогов; 2. приоритетности гос.интересов; 3. публичности (гласности); 4.единство; 5.законность; 6. единство эконом.пространства
Ф-ции налогов: -фискальная функция; -распределительная ф-ция(распределение ВВП и НД между отраслями, регионами и во времени) -регулирующая (благодаря налогам можно поддержать отрасль, малый бизнес, с/х проиводство)
Классификация налогов:
По ообъекту налогооблажения (прямые-налог на прибыль, на имущество; косвенные-акцизы, ндс)
По цели использования(общие, специальные)
По срокам уплаты (регулярные, разовые)
По месту поступления (закрепляющие-все в конкретный уровень, регулирующие- разные)
По уровням бюджетной системы (фед, регион, местные)
Федер: на прибыль, акцизы, ндфл, ндс, водные, ндпи, обьектов жив.мира, гос.пошлины
Регион: на имущество, транспортный, на игорный бизнес
Местные: недвижимость-земельный, на имущество физ.лиц
Налоговая система - это совокупность федеральных, региональных и местных налогов, принципов и методов их установления, изменения, отмены и контроля .
Определяющая роль в формировании доходной части бюджетной системы принадлежит: НДС, акцизы, налог на прибыль предприятия, подоходный налог, таможенные пошлины .
Таможенные пошлины - это пошлины и сборы, взимаемые таможенные органами с участников ВЭД (внешнеэкономической деятельности) . При перемещении товаров через границу рф . Таможенные пошлины могут быть экспортными, импортными и транзитными. По цели взимания различают : фискальные и протекционистские(защита внутреннего производителя, большие) таможенные пошлины .
В рф наибольшая доля таможенных поступлений принадлежит вывозным таможенным пошлинам, установленным на экспорт нефти и газа . За счет нефтегазовых доходов формируется резервный и фонд национального благосостояния .
Налоговая система - это совокупность федеральных, региональных и местных налогов, принципов и методов их установления, изменения, отмены и контроля .
Определяющая роль в формировании доходной части бюджетной системы принадлежит: НДС, акцизы, налог на прибыль предприятия, подоходный налог, таможенные пошлины .
Таможенные пошлины - это пошлины и сборы, взимаемые таможенные органами с участников ВЭД (внешнеэкономической деятельности) . При перемещении товаров через границу рф . Таможенные пошлины могут быть экспортными, импортными и транзитными.
По цели взимания различают : фискальные и протекционистские(защита внутреннего производителя, большие) таможенные пошлины .
В рф наибольшая доля таможенных поступлений принадлежит вывозным таможенным пошлинам, установленным на экспорт нефти и газа . За счет нефтегазовых доходов формируется резервный и фонд национального благосостояния .
Государственные финансовые ресурсы подразделяются на централизованные и децентрализованные.
Состав бюджетной классификации РФ можно объяснить так: бюджетная классификация включает в свой состав:
1. Классификацию доходов бюджетов Российской Федерации.
2. Функциональную классификацию расходов бюджетов Российской Федерации.
3. Экономическую классификацию расходов бюджетов Российской Федерации.
4. Ведомственную классификацию расходов федерального бюджета.
5. Классификацию источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации.
6. Классификацию внешнего финансирования дефицита федерального бюджета.
7. Классификацию видов государственных внутренних долгов Российской Федерации субъектов Российской Федерации, унитарных образований.
8. Классификацию видов государственного внешнего долга Российской Федерации и государственных внешних активов Российской Федерации.
Бюджетная классификация построена таким образом, группировка показателей дает представление о доходах, расходах бюджета, внутреннем и внешнем долге и др.
Бюджетная классификация, обязательная для всех учреждений и организаций страны.
Бюджетная классификация Российской Федерации в части классификации доходов бюджетов РФ, функциональной классификации расходов бюджетов РФ, экономической классификации расходов бюджетов РФ, классификации источников финансирования дефицитов бюджетов РФ является единой для бюджетов всех уровней бюджетной системы России.
7.Целевые государственные внебюджетные фонды, их состав и значение. Все внебюджетные фонды можно классифицировать по целевому признаку:
1. Социальные (ФОМС,ПФ и ФСС)
2. Экономические
3. Социальные внебюджетные фонды – это не только фонды денежных ср-в, но и финансовые учреждения.
Бюджетный кодекс РФ определил внебюджетный фонд как фонд денежных средств, образуемый в не бюджета и предназначенный для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, соц. Страхования, медицинскую помощь.
Внебюджетные фонды вып. Распределительную и контрольную ф-цию.
Состав бюджетов гос. Внебюджетных фондов:
На федеральном уровне бюджеты Пенсионного фонда, ФОМС,ФСС.
На территориальном уровне бюджета территории
Направления расходования средств.
Выплаты пенсий:
- трудовые (по старости, по инвалидности, во потере кормильца)
- пенсия военнослужащим
- соц. Пенсии
- пенсии гос. Служащим
2. Научное исследование в области соц. Политики
3. Финансовое обеспечение деятельности фонда.
Особенности пенсионной системы РФ:
С 1.01.10 – трудовая пенсия по старости
Состоит из 2 частей:
-страховой
- накопительный
2) MIN стаж для получения страховой части трудовой пенсии сост. 5 лет.
3) Фиксированный размер трудовой пенсии страховой её части установл. в твердом исчислении.
4) механизм индексации пенсии основан на прогнозе уровне инфляции
5) на каждого работающего человека в пенсионном фонде открыт индивидуальный лицевой счет на кот. зачисл. ср-ва перечисленные работодателем.
ФСС – фонд соц. страхования
Источники доходов фондов
Часть ЕСС, страховые взносы, отчисление от налогов.
Перечисление из бюджета
Ср-ва от исполнения имущества фонда
Безв. перечисл. юр и физ лиц
Направление расходования ср-в :
Выплата пособий по временной трудоспособности примерно 56-60 %; по беременности и родом (8-10%); по уходу за ребенком до 1,5 лет примерно 4%
Санаторно-курортное лечение
Подготовка кадров
Обеспечение д-ти фонда
ФОМС
Источники доходов фондов что и у ФСС
На правление расходований ср-в:
Расходы на обязательное медицинское страхование
Субсидии и субвенции территориальным органом ФОМС
Бесплатное обеспечение лекарствами нуждающимся
Финансовое обеспечение д-ти фонда
Принципы ФОМС:
Всеобщность (все граждане имеют право получать медецинские услугу включают в программу ОМС )
Гос-нность (ср-ва фонда находятся в гос. собственности)
Обязательность (работодатели и органы местной власти обязаны производить отчисления в ФОМС по установленной гос-вом ставки)
8.Сущность финансов, их роль в распределении и перераспределении ВВП. Финансовая система Российской Федерации.
Финансы это система денежных экономических стоимостных отношений связанных с формированием и использованием фондов денежных средств в процессе распределения и пере распределении ВВП.
ВВП - совокупное стоимость созданных товаров и услуг за год на территории данного гос-ва
Финансы являются экономически категории признак финансов как экономических категорий заключаются в распределительном характере финансовых отношений.
Разница между деньгами и финансами. Финансы в отличия от денег это всегда отношения связанные с перераспределением и
Государственные финансы это первые финансы которые возникли как отношения. Представляют собой систему денежных отношений регламентированных гос-вом и связанные с формированием и использованием централизованных фондов денежных средств необходимых гос-ву для выполнения своих функций и задач.
Фонды денежных средств, главный это бюджет.
Государственным финансам присуще след признаки:
- денежные отношения
-эти отношения вызванны фактом сущ гос-ва
-эти отношения связанны с перераспределением ВВП
Общественное назначение финансов выражается в формировании денежных средств, распределении этих средств и контролируют за их использовании
Основными функции финансов является распределительная регулирующая и контрольная
Роль финансов
Условиях рыночной экономике, роль финансов существенно возросла.
Происходит финансовое обеспечение потребностей расширенного воспроизводства.
Происходит финансовое регулирование экономических и социальных процессов.
Финансовое стимулирование эффективности использование всех видов экономических ресурсов.
Бюджет – форма образования и расходования фондов денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения выполнения функций и задач государства.
С точки зрения государства, Бюджет-это главный финансовый план страны, имеющий силу закона.
Согласно ст.6 БКРФ (Бюджет-это основной финн. план страны формирования распределения и использования фондов ден. средств).
Гос.бюджет является центральным звеном в фин.системе страны.
9.Сущность, функции и классификация страхования.
Страхование – это система отношений защите интересов физ и юр лиц при наступлении страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиком из уплаченных страховых взносов.
Страхованию - как системе денежных отношений присуще следующие признаки:
Денежные отношения возникают по поводу формирования и исполенения фонда предназначенных для строго определенные цели
Денежные отношения в страховании всегда имеют своей основе вероятный страховой риск
Формирование и использование страхового фонда основана на принципе солидарной раскладке ущерба
Назначение страхования можно рассмотреть как с экономического так и социального позиций.
С ЭКОНМИЧЕСКОЙ: 1)Происходит процесс переноса риска на страховую компанию, компенсируя ущерб страхования обеспечивает непрерывность производства 2) Процессе страхования мелкие вопросы превращаются в инвестиционный капитал в странах запада страховые компании входят в тройку крупнейших инвесторов по ряду с банками и пенсионными фондами.
C СОЦИАЛЬНОЙ: Защита граждан, на случай: болезни, несчастных случай, страхование имущества, утраты трудоспособности
Страховые отношения – это сделка, кот формируется договором страхования – соглашением между страхователем и страховщиком (тот кто продает страховку)
Страховщик имеет право отказать в выплате страховки в следующих случаях:
При сообщении заведомо-ложным сведений об объекте страхования.
Получение страхованием возмещение ущерба от лица, виновного в причинением этого ущерба.
если договор страхования заключен после поступления страхового случая
если страховое имущество подлежит конфискации
если договор страхования заключен не дееспособным гражданам.
Продавцом- на страховом рынке выступают страховщики
Покупатели – юр и физ лица
Товаром – страховая услуга, т.е. денежная компенсация ущерба
Платой за страховую услугу – является страховой взнос
Страховые актуарии — физические лица, постоянно проживающие на территории Российской Федерации, имеющие квалификационный аттестат и осуществляющие на основании трудового договора или гражданско-правового договора со страховщиком деятельность по расчетам страховых тарифов, страховых резервов страховщика, оценке его инвестиционных проектов с использованием актуарных расчетов (ст. 8-1 ЗК).
Страхование - это совокупность экономических отношений, возникающих на основе замкнутого, безвозвратного перераспределения финансовых ресурсов во времени и в пространстве, по поводу формирования страхового фонда и его использования для возмещения вероятного ущерба, нанесенного экономическим субъектам в результате непредвиденных неблагоприятных событий. Экономическая необходимость использования категории страхования для формирования и использования страхового фонда появляется тогда, когда государство лишено возможности широкого маневрирования финансовыми ресурсами организаций и граждан. Страхование также связано с возмещением материального ущерба и потерь в дом.хоз-ах. Для того чтобы граждане имели возможность сверх выплат по социальному страхованию удовлетворять свои социальные потребности, широко проводится личное страхование. Сущность страхования проявляется в его функциях:
- рисковая (оказание денежной помощи пострадавшим экономическим субъектам. Именно в рамках действия рисковой функции происходит перераспределение финансовых ресурсов среди участников страхования в связи с последствиями случайных событий).
- предупредительная (уменьшение степени и последствий страхового риска).
Формы страхования:
Обязательное страхование (выражает гражданско - правовые отношения),
Добровольное страхование (гражданско - правовые отношения возникают в силу волеизъявления сторон) В РФ к сфере обязательного страхования относятся:
- обязательное страхование имущества, принадлежащего гражданам (жилые дома, строения, животные, авто), гибель или повреждение которых затрагивает не только личные, но и общественные интересы;
- гос-ое обязательное личное страхование должностных лиц таможенных органов РФ;
- государственное обязательное страхование пассажиров от несчастных случаев на воздушном, железнодорожном, морском, внутреннем водном и автомобильном транспорте;
- государственное обязательное личное страхование военнослужащих и военнообязанных, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел и т.д.
Добровольное страхование проводится в силу закона и на добровольной основе. Законом определяются наиболее общие условия страхования, а конкретные условия его проведения регулируются правилами, установленными страховщиком в договоре страхования.
Имущественное страхование защищает интересы страхователя, связанные с владением, пользованием, распоряжением имуществом и товарно-материальными ценностями.
Личное страхование выступает формой социальной защиты и укрепления материального благосостояния населения. Его объекты — жизнь, здоровье, трудоспособность граждан.
Особое место на российском страховом рынке занимает медицинское страхование граждан. Цель обязательного медицинского страхования - решение проблемы финансового обеспечения здравоохранения и предоставление населению минимального гарантированного уровня медицинского обслуживания.
Страхование ответственности в отличие от имущественного и личного защищает интересы как самого страхователя, поскольку ущерб за него возмещает страховая организация, так и других (третьих) лиц, которым гарантируются выплаты за ущерб, причиненный вследствие действия или бездействия страхователя независимо от его имущественного положения. Тем самым страхование ответственности обеспечивает защиту экономических интересов возможных виновников вреда и лиц, которым в конкретном страховом случае причинен ущерб.
Страхование ответственности заемщика за непогашение кредита. Договор страхования заключается между страховой компанией (страховщиком) и предприятиями-заемщиками (страхователями). Объектом страхования является ответственность заемщика перед банком, выдавшим кредит.
Страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств – наиболее распространенный в мировой страховой практике вид страхования ответственности, проводимый в обязательном, установленном законом порядке. Объектом в этом случае выступает гражданская ответственность владельцев, автотранспортных средств, которую они несут перед законом при наступлении дорожно-транспортных происшествий перед потерпевшими третьими (физическими и юридическими) лицами.
Страхование экономических рисков. Пред.кая деятельность и страх.ние - тесно связанные категории рын.ого хоз.ва. Выделяют страхование от коммер.х, технических, правовых, политических рисков и рисков в фин.ой сфере.
Функции страхования:
1) функция возмещения убытков. Через механизм страхования возмещается значительная доля убытков, возникающих вследствие пожара, стихийных бедствий, катастроф и др. случайных событий. Возмещение ущерба осуществляется физ. или юр. лицам в рамках имеющихся договоров имущественного страхования.
2) Социальная функция решает соц. проблемы об-ва. Соц. страхование представляет собой систему создаваемых гос-вом правовых, эконом. и организационных мер, направленных на компенсацию или минимизацию последствий изменения материального и (или) социального положения работающих граждан, а в случаях, предусмотренных законодательством РФ, иных категорий граждан вследствие признания их безработными, трудового увечья или профессионального заболевания, инвалидности, болезни, травмы, беременности и родов, потери кормильца, а также наступления старости, необходимости получения медицинской помощи, санаторно-курортного лечения и наступления иных установленных законодательством РФ социальных страховых рисков, подлежащих обязательному социальному страхованию.
3) Инвестиционная функция. Через нее мобилизируются накопления для развития национальной экономики. Страховые компании могут позволить долговременные страховые вложения, т.е. могут инвестировать долговые проекты.
4) Предупредительная функция - предупреждение страхового случая и минимизация ущерба — предполагает широкий комплекс мер, в том числе финансирование мероприятий по недопущению или уменьшению негативных последствий несчастных случаев, стихийных бедствий. Меры страховщика по предупреждению страхового случая и минимизации ущерба носят название превенции. В целях реализации этой функции страховщик образует особый денежный фонд предупредительных мероприятий. Через эту функцию обеспечивается снижение вероятности наступления различных неблагоприятных событий и уменьшаются убытки от проявления таких событий
Классификация страхования.
Классификация страхования зависит от объектов и рисков, отраслей и форм организации и проведения и т.п.
При обязательном государственном страховании соответствующее законодательство определяет перечень объектов, подлежащих страхованию, объем страховой ответственности, уровень страхового обеспечения, основные права и обязанности участников страхования, порядок формирования тарифов.
По форме вовлечения в систему страховых отношений различают обязательное и добровольное страхование.
Обязательное страхование осуществляется в силу закона. Обязательную форму страхования устанавливает государство, когда страховая защита того или иного объекта связана с интересами общества.
Обязательными, как правило, являются:
медицинское страхование;
государственное личное страхование госслужащих;
личное страхование за счет работодателя граждан, занимающихся опасной для жизни деятельностью;
страхование жизни и здоровья членов экипажей самолетов;
страхование пассажиров;
страхование ответственности при причинении вреда при строительстве;
противопожарное страхование.
Добровольное страхование осуществляется на основе добровольно заключаемого договора между страхователем и страховщиком. В зависимости от объекта страхования выделяют три отрасли страхования: личное, имущественное и страхование ответственности.