4. Организация финансового планирования и прогнозирования

На ООО «ЧЕСТР-ИНВЕСТ» финансовый отдел осуществляет составление плана аналитической работы и контроля за его выполнением, методическое обеспечение анализа, организует и обобщает результаты анализа хозяйственной деятельности предприятия и его структурных подразделений, разрабатывает мероприятия по итогам анализа, анализирует уровень организации труда, выполнение плана мероприятий по повышению его уровня, обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами по категории и профессиям, уровень производительности труда, использование фонда рабочего времени и фонда зарплаты.

Производственно – технический отдел на данном предприятии анализирует выполнение плана выпуска продукции по объему и ассортименту, ритмичность работы, внедрение новой техники и технологий, комплексной механизации и автоматизации производства, работу оборудования, расходование материальных ресурсов, длительность технологического цикла, комплектность выпуска продукции, общий технический и организационный уровень производства.

Процесс финансового планирования в ООО «ЧЕСТР-ИНВЕСТ» можно представить в виде схемы, приведенной на рисунке 4.1.

Рис. 4.1. Основные этапы финансового планирования в ООО «ЧЕСТР-ИНВЕСТ»

Целью финансового планирования финансового отдела ООО «ЧЕСТР-ИНВЕСТ» является:

• определение целей подразделения на плановый период;

• анализ фактических финансовых результатов и показателей эффективности;

• поддержание платежеспособности и ликвидности подразделения в течение планового периода.

Основным документом финансового планирования является бюджет ООО «ЧЕСТР-ИНВЕСТ», в котором в денежной форме планируются доходы и расходы на плановый бюджетный период, а также прогнозируются финансово-экономические показатели, достигаемые предприятием на конец прогнозируемого периода.

Процессом финансового планирования руководит финансовый директор. Ответственность за отдельные участки планирования подразделяются по центрам финансовой ответственности.

Суть бюджетного планирования заключается в построении прогнозных форм финансовой отчетности, часть которых составляется по факту текущего года, структура которых складывается следующим образом:

• Бюджет доходов и расходов на период

• Расшифровка статьи бюджета доходов «Товарная продукция, услуги, перепродажа»

• Расшифровка статьи бюджета «Сырье и материалы»

• Расшифровка статьи бюджета «Энергоносители»

• Расшифровка статьи бюджета «Расходы на оплату труда»

• Расшифровка статьи бюджета «Прочие расходы»

• Расшифровка статьи бюджета «Налоги»

• Расшифровка раздела «Операционная деятельность»

• Расшифровка раздела «Внереализационная деятельность»

• Расшифровка раздела «Расходы, не связанные с производством»

• Допущения к расчету финансового плана

• Анализ сформированного бюджета

По каждому показателю сметы доходов и расходов приводятся плановые данные текущего года (уточненный план, ожидаемое выполнение).

Финансовый план на предприятии включает в себя:

• составлению бюджета на очередной год (с разбивкой по месяцам);

• бюджет движения денежных средств на год;

• прогнозный баланс.